[所有分类]S市国家税务局出口退税预警分析体系与实施方案研究.doc

3A学习网-中国最专业的学习网站S市国家税务局出口退税预警分析体系与实施方案研究观经济预警的范畴， 是 有力打击出口骗税违法行为， 捍卫国家经济安全 的具体体现 ，具有重要的经济研究价值，无论在国际还是国内都处在一种前沿性和创新性研究阶段。 1、构建出口退税预警分析体系是打击出 口骗税、维护正常经贸秩序的需要。由于各种原因，我国目前出口骗税犯罪行为还难以有效遏制，需要通过预警分析体系及时得到涉嫌出口骗税方面的有关信息，有利于总结经验，把握工作规律，发现问题，对涉嫌出口骗税问题进行预测预报， 增强了国税部门防范出口骗税的主动性、 预见性和针对性，采取预防措施，通过协税、护税网络、司法保障体系给出口骗税行为以遏制和打击。 2、构建出口退税预警分析体系是完善管 理和监督制度的需要。现行出口退（免）税管理办法和制度在某些方面已不能适应出口退税改革和防范骗税的要求，在新制度不能全面、及时出台的情况下，要按照科学化和精细化管理的要求，积极主动地研究和完善现有退税管理制度，充分利用相关审核数据及预警分析体系，逐步形成一套从审核、评估、检查到责任落实与追究的科学的管理制度，筑起防范骗税的坚固防线。同时，出口退税预警方法及体系的构建对发挥税收调节和监督职能，预防和化解税收风险，规范和整顿税收秩序，促进社会主义市场经济健康发展，丰富我国税收管理体制具有重要的理论意义。 3、构建出口退税预警分析体系是加强出 口企业管理的需要。随着出口企业数量的不断增长和国家进出口税收政 策规定的调整变化，加强对 出口企业的管理显得十分迫切。过去，要想从海量数据中发现本地区出口企业和出口货物的异常情况，税收管理员几乎无从下手，出口退税预警分析体系使预警数据难以人工采集的问题得到有效解决。工商管理硕士（ MBA）学位论文 3通过筛选、分析异常出口企业，有针对性地加强对出口企业经理人员、办理退税人员、特别是对业务员的政策和业务培训，严于管理，禁止从事“四自三不见”的买单业务，指导出口企业端正经营作风，规范经营行为，加强出口贸易管理，建立企业内部防范骗税的管理机制。 4、构建出口退税预警分析体系是出口退 税管理机制创新的需要。宏观经济预警系统从产生到成熟经历了一个漫长的研究历程，而对微观经济预警系统的研究，无论在国际还是国内都是一个正在探索的前沿性课题。属于微观经济预n行统计分析，以获得有关信息。 3、运用相关的预警管理理论，参考有关 文献、并采用咨询专家、与同行探索等方法对S市国家税务局出口退税预警分析体系进行研究设计。 4、运用管理信息系统理论方法设计出口退税预警分析信息系统。 5、本文是对本人多年实际工作经验的总结。 1-3-2 论文研究的内容 1、预警理论。介绍预警分析系统相关理论及其设计的原则、方法等。 2、我国现行出口货物退（免）税政策及 出口骗税的成因及特点。提出研究构建出口退税预警分析体系的必要性。 3、建立出口退税预警分析体系。包括电 子口岸报关单信息的下载汇总，企业、某类商品出口增长情况分析，某类商品单价变化情况分析，企业、某类商品应申报未申报情况分析，生产企业免、抵、退税免抵额较小的情况分析，某类商品的流向情况分析，预警评估结果处理等。 4、出口退税预警分析体系实施的建议措 施。包括异常情况的处理，预警情况的上报以及相关责任等。 工商管理硕士（ MBA）学位论文 5 第二章 出口货物退（免）税内容与预警管理理论概述 2-1 出口货物退（免）税内容概述 “出口退税” ，全称“出口货物退（免）税” ，是近几年国家宏观经济领域中一个炙手可热的名词，从亚洲金融危机、 人民币升值、国务院“80 7”打骗、新浪财经的“出口退税困局” 、国务院出口退税机制改革、中央与地 方出口退税负担机制完善，一直到争论了若干年的出口退税改良还是取消的辩论，出口退税为越来越多的人所了解。但就在世界经济一体化进程迅速推进、国际贸易形势复杂多变的情况下，中国对外贸易的日益繁荣已成为各国瞩目的焦点。 在外n持服务。出口退税管理系统主要包括税务局端使用的“出口退税审核系统”以及出口企业端使用的“外贸企业出口退税申报系统”和“生产企业出口退税申报系统” 。 2003年，国务院决定把出口退税当做国家六项工作之首，提出意义深远的“出口退税体制改革” 。 2004年是全面贯彻出口退税体制改革精神的第一年， 全年办理出口退税4200亿元，被称为“出口退税开创历史的非常之年” 。 中华人民共和国对外贸易法的颁布，对全国进出口贸易产生了巨大的促进作用，同时也使出口退税工作更加艰巨。 2005 年，国家税务总局推出了新的出口货物退（免）税管理办法 （试行） ，这是 1994 年国家税务总局颁布出口货物退（免）税管理办法以来侧重管理的第一次全面更新。 “加强管理，优化服务”成为全国退税系 统的工作重点，出口退税的法律级格问题提上日程。 2005年岁尾至今，规范出口退税管理、防范打击出口骗税工作为全国出口退税的工作重点，相关新政策、新手段不断出台，更多地体现了国家多部委齐抓共管的协作力量。 2-1-3 出口货物退（免）税基本政策 1、出口货物退（免）税的基本要素 出口货物退（免）税的基本要素包括：退（免）税范围、税种、税率、计税依据、工商管理硕士（ MBA）学位论文 7期限地点、预算级次等。 2、出口货物退（免）税的范围 （1）企业范围：出口货物退（免）税的 企业范围，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。 （2）货物范围：享受退（免）税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，必须是报关离境的货物，必须是