审计(新标准、新体系练习题).ppt

审 计 （新标准、新体系练习题） 东北财大版 l第一章【思考与练习】 l一、单项选择题 l 1审计产生于( )的需要。 l A查错防弊 B提供审计信息 l C公证 D. 经济监督 l 2审计的主体是指( )。 l A被审计单位 l B被审计单位的财政、财务活动 l C.专职审计机构或人员 l D有关的法规和审计标准 l l 3审计的客体是指( )。 l A. 被审计单位 l B专职审计机构或人员 l C被审计单位的经济活动 l D有关的法规和审计标准 l 4在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于 审计的( )。 l A促进作用 B.防护作用 l C证明作用 D宏观调控作用 l 5事前审计的主要目的是( )。 l A. 预防错弊行为的发生 l B确保内部控制的贯彻执行 l C及时发现和纠正错弊行为 l D确认经济责任 l二、多项选择题 l 1被审计单位管理层在资产负债表中列报存货及其金 额，意味着作出了下列( )的认定。 l A.记录的存货是存在的 l B.存货以恰当的金额包括在财务报表中 l C.所有应当记录的存货均已记录 l D.记录的存货都由被审计单位拥有 l 2我国社会主义审计的作用，概括起来主要有( )作 用。 l A防护 B监督 l C.促进 D管理 l l3审计关系人是由( )组成。 l A.审计人 B.被审计人 l C审计载体 D.审计委托人 l 4审计按其主体的目的分类，可以分为( )。 l A.财政、财务收支审计 B.财经法纪审计 l C.经济效益审计 D.内部审计 l 5审计按其范围不同，可以分为( )。 l A.全部审计 B.部分审计 l C预告审计 D突击审计 l第二章【思考与练习】 l一、判断题 l 1审计机关无权审查财政预算的执行和财政决 算。 ( ) l 2审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围 内派出审计特派员。 ( ) l 3审计准则体系所规范的所有内容都属于法定 要求，审计人员在执行审计业务和出具审计报告 时，都必须遵照执行。 ( ) l 4我国政府审计准则是依据中华人民共和国 会计法制定的。 ( ) l l 5审计机关可以向政府有关部门通报或者向社 会公布审计结果。 ( ) l 6中国注册会计师执业准则是依据中华人民 共和国审计法制定的。( ) l 7根据审计法的规定，国务院设立审计署 ，在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作 。 ( ) l 8会计师事务所由注册会计师组成，实行自收 自支、独立核算、依法纳税。( ) l 9注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和 相关服务。 ( ) l 10鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、 责任方和预期使用者。 ( ) l二、单项选择题 l 1申请成立会计师事务所应报经( )部门审查批准。 l A财政 B审计 l C监察 D工商行政管理 l 2鉴证业务的用户是( )。 l A注册会计师 B. 预期使用者 l C管理者 D债权人 l 3合伙会计师事务所的共同基金属于( )权益。 l A事务所主任会计师 B注册会计师 l C项目经理 D. 合伙人 l l 4根据注册会计师法的规定，我国不准设立( ) 会计师事务所。 l A有限责任公司制 B. 独资 l C合伙制 D有限责任合伙制 l 5实施审计准则，可以赢得社会公众对( )的信任。 l A. 审计意见 B审计证据 l C审计工作底稿 D审计人员 l 6. 注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在 执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师 事务所( )。 l A聘请相关专家 l B改派其他注册会计师 l C终止该审计业务约定 l D出具无法表示意见审计报告 l 7鉴证报告的收件人应当明确为所有的( )。 l A投资人 l B债权人 l C. 预期使用者 l D注册会计师 l 8注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的 是( )。 l A承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务 l B按服务成果的大小收取审计费用 l C. 不以个人名义承接业务 l D对自身业务能力进行广告宣传 l l9会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务， 应当( )。 l A聘请其他专业人员帮助 l B将审计业务转包给其他会计师事务所 l C适当减少业务收费 l D. 拒绝接受委托 l 10注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同类型 的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对 象信息就是( )。 l A.财务报表 l B说明文件 l C关键指标 l D有效性的认定 l 三、多项选择题 l 1我国政府审计机关的权限包括( )。 l A监督检查权 B.采取临时强制措施权 l C.通报或公布审计结果权 D.处理、处罚权 l 2鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分 为( )。 l A.审计业务 B驴审阅业务 l C.其他鉴证业务 D企业管理咨询 l 3根据注册会计师法的规定，我国注册会计师允 许设立( )会计师事务所。 l A. 有限责任制 B独资 l C.合伙制 D有限责任合伙制 l l 4.中国注册会计师职业道德基本准则中的 一般原则规定注册会计师应当恪守( )的原则。 l A.独立 B.客观 l C.公正 D保密 l 5下列属于政府审计机关职责的有( )。 l A. 审查预算外资金的使用和管理 l B. 审查中央银行的财务收支 l C. 审查国家各事业单位的财务收支 l D.审查国有企业的资产、负债、损益 l 6世界各国最高审计机关的隶属关系和地位有 很大差别，其主要类型有( )。 l A. 立法型 B. 司法型 l C. 行政型 D自律型 7可能损害注册会计师独立性的因素包括( )等。 l A.经济利益 B. 自我评价 l C.关联关系 D.外界压力 l 8注册会计师职业道德规范要求注册会计师执 行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持( )的 独立。 l A. 形式上 B. 实质上 l C时间上 D地点上 l 9按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计 师对客户所负的责任有( )。 l A. 按照业务约定完成审计任务 l B. 提交管理建议书 l C. 按服务成果的大小决定收费标准的高低 l D. 对执行业务过程屯知悉的商业秘密保密 l 10按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计 师对同行所负的责任有( )。 l A. 应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作 l B. 不得诋毁同行，不得损害同行利益 l C. 不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计 师 l D. 不得以不正当手段与同行争揽业务 l第三章【思考与练习】 l一、判断题 l 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定 审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。 ( ) l 2国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施 审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。 ( ) l 3收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整 个审计工作的核心。( ) l 4对被审计单位处以违规财务收支10以上且金额在 20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处 以3 000元以上罚款的可进行听证。 ( ) l l 5检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存 在重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。 ( ) l 6期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生 的事项，以及审计报告日后发生的事实。 ( ) l 7审计业务约定书由被审计单位与审计组织共同签订 ，但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这 种情况下，签约主体通常还包括委托人。 ( ) l 8审计证据的收集、鉴定和综合往往是交叉结合进行 的。 ( ) l 9审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的 规则。 ( ) l 10审计业务约定书的审计范围即审查的内容和时间 范围。 ( ) l二、单项选择题 l 1民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位 财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供 ( )。 l A绝对保证 B. 高水平保证 l C有限保证 D. 一般保证 l 2审计机关在审计决定下达后应检查是否得到执行。 如果在90日内，发现未执行，应报告( )在法定职权范 围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行申请 。 l A人民政府或提请主管部门 l B财政部门或税务部门 l C上级审计机关 l D金融部门或证监会 l l 3按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若 发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交( )。 l A管理建议书 B审计建议书 l C审计意见书 D内部控制审核建议书 l 4审计标准就其本质来说，首先是对( )的要求。审 计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审 计单位遵守规则的情况加以审查和评价。 l A被审计单位 B委托单位 l C注册会计师 D审计组织 l 5. 审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据 是( )。 l A审计证据 B审计计划 l C审计过程 D. 审计工作底稿 l第四章【思考与练习】 l 一、判断题 l 1顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审查的方法。 ( ) l 2可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。 ( ) l 3系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。 ( ) l 4无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对法。 ( ) l 5在财经法纪审计中，对现金和贵重的财产物资应采 用直接盘存法进行突击性盘点。( ) l 6验算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差 额、积数、商数等是否正确。 ( ) l l 7抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。 ( ) l 8属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测 定和估计总体差错率不超过某个水平。 ( ) l 9变量抽样是通过样本检查的结果，推断总体货币金 额的统计抽样方法。( ) 10预期总体误差率越大，所需的样本量就越多；相 反，所需的样本量就越少。( ) l 11风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的 信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽 样方法。 ( ) 12停一走抽样采用边抽样、边审查、边判断的方法 ，一旦能得出审计结论即可终止抽样，所以并非一定要 把样本量全部抽出才能得出审计结论。 ( ) l 13固定样本量抽样是一种最为广泛使用的属性抽样 ，常用于估计审计对象总体中某种差错发生的频率。相 对停一走抽样、发现抽样两种形式而言，固定样本量抽 样审计人员在考察样本数量的大小上是一定的。 ( ) l 14统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法 难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着非统计 抽样法的消亡。 ( ) l 15在实施细节测试时，审计人员可以使用审计抽样 方法。在实施实质性分析性程序时，审计人员不宜使用 审计抽样方法。 ( ) l 二、单项选择题 l 1在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以 运用。 l A观察法 B鉴定法 l C比较法 D.核对法 l 2( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面 资料同有关的财产物资相符的方法。 l A监督盘存法 B鉴定法 l C直接盘存法 D调节法 l 3( )是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所 、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等， 以获取审计证据的方法。 l A函证法 B查询法 l C分析法 D.观察法 l l4在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程 度与样本量( )。 l A. 成正比例关系 l B成反比例关系 l C有时成正比例关系，有时则成反比例关系 l D两者没有关联 l 5审计人员在进行细节测试时，应关注( )。 l A信赖不足风险 l B信赖过度风险 l C. 误受风险 l D非抽样风险 l 6( )是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下， 为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。 l A. 属性抽样 B变量抽样 l C任意抽样 D判断抽样 l 7如果样本的可靠程度为95，则样本的风险度为( )。 l A. 95 B. 100 l C. 5 D. 90 l 8从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计， 采用系统选样法，则抽样间隔为( )。 l A. 10 B. 20 l C. 30 D40 l l 9统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于 ( )。 l A它能充分利用审计人员的经验和判断力 l B它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效 率 l C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业 l D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围 ，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险 l 10( )是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法 ，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。 l A，非抽样风险 B抽样风险 l C信赖不足风险 D误拒风险 l 11( )是通过检查确定样本的平均值，再根据样本 平均值推断总体的平均值和总值的方法。 l A. 单位均值估计抽样 B. 比率估计抽样 l C差额估计抽样 D. 发现抽样 l 12( )主要用于对审查项目正确值与账面值随项目 变化并大致成比例变化的总体审查。 l A固定样本量抽样 B. 差额估计抽样 l C停一走抽样 D. 比率估计抽样 l l13( )是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不 考虑项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征而 选取样本。 l A系统选样 B. 随意选样 l C随机选样 D. 单位均值估计抽样 l 14( )的高低与抽取样本的多少成反比例关系。 l A可靠程度 B可容忍误差 l C预计总体误差 D抽样误差 l 15如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据， 即控制的运行留下了轨迹，审计人员通常在控制测试中 ( )运用审计抽样方法。 l A. 可以 B不可以 l C有时可以 D以上均不正确 三、多项选择题 l 1下列属于证实客观事物的审计方法有( )。 l A查询及函证法 B. 盘存法 l C. 观察法 D. 鉴定法 l 2审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。 l A详查法 B抽查法 C.顺查法 l D审阅法 E. 逆查法 l 3采用核对法，核对的主要内容包括( )。 l A. 证证核对 B. 账证核对 l C. 账实核对 D. 账账核对 l 4审计人员在确定审计对象总体时，应保证其( )。 l A. 相关性 B. 完整性 l C充分性 D适当性 l 5( )属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审 计程序，降低审计效率。 l A. 信赖不足风险 B信赖过度风险 l C. 误拒风险 D误受风险 l 6审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量 可分为( )。 l A. 逆查法 B. 详查法 C. 抽查法 l D. 顺查法 E. 分析法 l 7审查书面资料的审查对象主要是( )。 l A. 经营方针 B. 会计凭证 C. 经济政策 l D. 会计账簿 E. 财务报表 l 8对总体进行分层时，必须注意：( )。 l A. 总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次， 并且只属于这一层次 l B. 必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准 来明确区分不同的层次 l C. 必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数 字 l D. 审计人员可以利用分层着重审计可能存在较大错 误的项目，并减少样本量 l l9非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素 引起的。其原因主要有( )。 l A. 人为错误 l B. 运用了不符合审计目标的审计程序 l C. 错误解释样本结果 l DA和B l 10( )的高低与抽取样本的多少成正比例的关 系。 l A. 可靠程度 B. 可容忍误差 l C. 预计总体误差 D. 抽样误差 l 11调节法常用于以下( )方面。 l A. 对未达账项的调节 l B实物性能、质量、价值的鉴定 l C. 对财产物资的调节 l D企业内部控制的执行情况 l 12观察法是指审计人员实地观察被审计单位 的( )，以获取审计证据的方法。 l A. 实物资产 l B. 经营场所 l C. 有关业务活动 l D. 内部控制的执行情况 l l 13审计人员在实施( )风险评估程序时通常不涉及 审计抽样。 l A. 询问被审计单位管理层 l B. 询问被审计单位内部其他相关人员 l C. 分析程序 l D. 观察和检查 l 14鉴定法主要用于对( )鉴定。 l A. 书面资料 B. 实物性能、质量、价值 l C. 经济活动的合法性 D. 经济活动的有效性 l 15比较分析法分为( )。 l A. 绝对数比较分析法 B. 结构比较分析法 l C. 动态比较分析法 D比率分析法 l第五章【思考与练习】 l 一、判断题 l 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴 定审计证据，最后形成审计结论和审计意见的过程。 ( ) l 2为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽 可能多的审计证据。 ( ) l 3实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位 ，也不能完全证实实物资产价值的正确性。 ( ) l 4某项存货，审计人员只要亲临现场监盘过，就可 以认为该项存货是归属于被审计单位的存货。 ( ) l 5审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析 表属于内部证据。 ( ) l 6审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法 律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。 ( ) l 7会计师事务所在任何情况下都不得泄漏审计档案 中涉及的商业秘密及有关内容。 ( ) 8客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据 基础上，因此，审计证据越多越好。 ( ) l 9若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就 比较可靠。 ( ) l 10外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书 面证据，一般具有较强的证明力。 ( ) l 11口头证据是被审计单位职员对审计人员的提问做口头答复 所形成的一种证据。 ( ) l 12审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计 工作底稿中。( ) l 13会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，并 落实专人管理。( ) l 14审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。 ( ) l 15审计工作底稿复核制度，就是审计组织对有关复核人的级 别、复核程序与要点、复核人的职责等所作出的明文规定。 ( ) 二、单项选择题 l 1审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取( )。 l A .实物证据 B书面证据 l C口头证据 D环境证据 l 2审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指( ) 。 l A. 审计证据 B审计计划 l C审计过程 D审计工作底稿 l 3审计工作底稿的所有权属于( )。 l A被审计单位财务部门 B被审计单位董事会 l C执行该项目的会计师事务所 D负责该项目的项目经理 l 4审计证据的相关性是指审计证据应与( )相关。 l A. 审计目标 B审计范围 l C审计事实 D会计报表 l 5审计人员获取书面证据而采取的审计程序是( )。 l A监盘 B观察 l C. 计算 D查询 l 6下列证据中，属于外部证据的是( )。 l A被审计单位声明书 l B被审计单位的会计记录 l C. 被审计单位提供的购货发票 l D被审计单位提供的销货发票 l 7下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的 是( )。 l A存货盘点表 l B. 材料入库单 l C应收账款的回函 l D审计人员编制的账龄分析表 l 8审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下 列证据中，无效的审计证据是( )。 l A律师声明书 B. 管理建议书 l C审计业务约定书 D管理层声明书 l l 9下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的 是( )。 l A可接受的检查风险 l B管理层的可信赖程度 l C. 具体审计项目的重要性 l D审计人员的审计经验 l 10审计人员获取审计证据时，下列( )不应作为减 少必要审计程序的理由。 l A审计成本的高低 l B审计效益的高低 l G. 审计成本的高低或获取审计证据的难易程度 l D审计效益的高低或获取审计证据的难易程度 l 11审计风险与审计证据的数量关系是( )。 l A.审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需 证据数量越多 l B审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需 证据数量越少 l C审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据 数量越多 l D以上都不对 l 12审计人员通过控制测试获取审计证据时不应考虑 的相关事项是( )。 l A内部控制制度是否存在 l B内部控制制度是否有效 l C. 资产在某一特定时日是否存在 l D内部控制制度是否一贯遵守 l l 13下列各项属于永久性档案的是( )。 l A. 被审计单位的组织结构 l B审计报告 l C有关控制测试工作底稿 l D有关实质性测试工作底稿 l 14下列各项属于当期档案的是( )。 l A审计业务约定书原件 l B有关设立、经营的文件的复印件 l C验资报告 l D. 管理建议书 l 15审计工作底稿的归档期限为( )。 l A. 审计报告日后的60天内 l B审计报告日后的30天内 l C审计业务中止后的30天内 l D会计报表日后的60天内 l三、多项选择题 l 1审计证据按相互关系可分为( )。 l A. 基本证据 B. 佐证证据 l C. 矛盾证据 D直接证据 l 2下列各项属于永久性档案的是( )。 l A. 被审计单位背景资料 l B审计完成阶段的工作底稿 l C. 法律事项资料 l D审计计划阶段的工作底稿 l 3项目组内部复核的内容包括( )。 l A. 审计程序的目标是否实现 l B. 获取的审计证据是否充分、适当 l C. 重大事项是否已提请进一步考虑 l D. 审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和 审计准则的规定执行。 l l4项目质量控制复核与项目组内部复核在内容和目的 等方面具有一定的相似性，但存在( )区别。 l A. 复核主体不同 l B. 复核对象不同 l C. 复核要求不同 l D.复核范围不同 l 5在存在( )情况下，审计人员需要收集更多的审 计证据。 l A. 重要的审计项目 l B. 控制风险 l C. 审计过程中发现存在错误行为 l D. 审计证据的相关与可靠程度较低 l 6下列各项属于当期档案的是( )。 l A总体审计策略和具体审计计划 l B. 预备会会议纪要 l C. 与治理层的沟通和报告 l D.审计工作完成核对表 l 7下列各项属于环境证据的是( )。 l A. 企业内部控制情况 l B. 被审计单位管理人员的素质 l C. 被审计单位各种管理条件和管理水平 l D被审计单位管理层的声明书 l l 8确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑 的因素包括( )。 l A. 实施审计程序的性质 l B. 已识别的重大错报风险 l C. 已获取审计证据的重要程度 l D. 已识别的例外事项的性质和范围 l 9下列各项属于内部书面证据的是( )。 l A. 会计记录 l B. 客户盘点表 l C客户律师对审计询问的回函 l D. 董事会会议记录 l 10审计工作底稿复核的要求是( )。 l A. 做好复核记录 l B. 书面表示复核意见 l C. 复核人签名和签署日期，以划清审计责任 l D. 督促编制人及时修改和完善审计工作底稿 l 11审计人员判断审计证据是否充分、适当，应考虑 的主要因素有( )。 l A审计的成本与效益 B. 审计项目的重要性 l C. 审计人员的审计经验 D. 审计证据的类型 l 12审计人员对审计证据进行分析整理时，应重点注 意以下事项中的( )。 l A. 审计证据的相关性 B. 排除伪证 l E对证据进行适当分类 D. 分清事实的现象与本质 l 13项目质量控制复核的范围具体包括( )。 l A. 项目组作出的重大判断 l B. 项目组在准备审计报告时得出的结论 l C审计程序的目标是否实现 l D是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和 范围 l 14审计工作底稿的保存年限是( )。 l A. 自审计报告日起至少保存10年 l B. 自审计业务中止日起至少保存10年 l C自审计报告日起至少保存20年 l D自审计业务中止日起至少保存20年 l 15在归档期内，注册会计师可以针对以下( )事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。 l A.删除或废弃被取代的审计工作底稿 l B. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 l C. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 l D修改或增加审计工作底稿的具体理由 第六章【思考与练习】 l一、判断题 l 1计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策 略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平 。 （ ) l 2在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针 对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。 （ ） l 3重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而 言的。 ( ) l 4各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水 平称为“可容忍错报”。( ) l l 5重要性与审计风险之间存在正向关系。重要性水 平越高，审计风险越高；重要性水平越低，审计风险越 低。 ( ) l 6为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风 险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获 取的信息，评估重大错报风险。 ( ) l 7进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序 。 ( ) l 8当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在 期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式 ，在管理层不能预见的时间实施审计程序。 ( ) l 9将财务报表与会计记录相核对这一审计程序可在 期中、期末或期末以后实施，注册会计师应根据具体情 况来确定。 ( ) l 10进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序 的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次 数等。 ( ) l二、单项选择题 l 1下列属于具体审计计划内容的是( )。 l A审计范围 B报告目标 C审计方向 D. 进一步审计程序 l 2财务报表错报是指( )。 l A. 财务报表金额的错报和财务报表披露的错报 l B财务报表金额的错报 l C财务报表披露的错报 l D财务报表金额的漏报 l 3审计风险取决于( )。 l A. 重大错报风险和检查风险 l B重大错报风险 l C检查风险 l D经营风险 l l 4为了了解被审计单位的原材料采购和产品 生产等情况，注册会计师应询 问( )。 l A营销或销售人员 l B内部审计人员 l C. 内部法律顾问 l D. 采购人员和生产人员 l 5存在下列哪种情况时，注册会计师实施进 一步审计程序的范围越广? ( ) l A确定的重要性水平越高 l B. 确定的重要性水平越低 l C计划获取的保证程度越低 l D评估的重大错报风险越低 l 三、多项选择题 l 1在制定总体审计策略时，注册会计师应当 考虑的主要事项包括( )。 l A. 审计范围 B. 报告目标 l C审计方向 D进一步审计程序 l 2具体审计计划应当包括的内容有( )。 l A. 风险评估程序 l B. 计划实施的进一步审计程序 l C.阅读含有已审计财务报表的文件中的其他 信息 l D.与被审计单位律师直接沟通 l l 3下列对重要性概念理解正确的有( )。 l A. 重要性概念中的错报包含漏报 l B重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求 而言的 l G. 重要性的确定离不开具体环境 l D. 对重要性的评估需要运用职业判断 l 4. 下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基 准的有( )。 l A. 总资产 B总负债 l C.销售收入 D.净利润 l 5：为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当 实施的风险评估程序包括：( )。 l A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 l B.分析程序 l C观察和检查 l D重新计算 l第七章【思考与练习】 l一、判断题 l 1健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。 ( ) l 2执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计 师无须了解相关内部控制。( ) l 3职责划分的内容既包括不相容职务在组织机构之 间的分离，也包括不相容职务在组织机构内部的分离。 ( ) l 4内部控制的控制点设置得越多越好。 ( ) l 5对财务报表审计过程中注意到的内部控制的重大 缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段 予以说明。 ( ) l l 6注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的 期问，被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范 围越小。 ( ) l 7在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的 运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试。 ( ) l 8实质性程序是在对被审计单位的内部控制进行控 制测试之前进行的。 ( ) l 9仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适 当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试。 ( ) l 10控制测试的目的是测试控制运行的有效性。 ( ) l二、单项选择题 l 1控制测试的时间安排在( )进行。 l A期初 B. 期中的后期 C期中 D期末 l 2下列各项中属于实质性程序的有( )。 l A编写销售业务文字表述书 l B绘制固定资产内部控制流程图 l C编制货币资金内部控制调查表 l D. 编制应收账款明细表 l 3保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应予 分离属于( )。 l A财产管理控制 B授权批准控制 l C职务分离控制 D内部审计控制 l 4控制测试的目的是测试( )。 l A控制的设计 B控制是否得到执行 l C控制的存在 D.控制运行的有效性 l 5对访问计算机程序和数据文件设置授权，以及定期盘点并 将盘点记录与会计记录相核对属于( )。 l A实物控制 B授权批准控制 l C职务分离控制 D组织机构控制 l 6为了克服制度基础审计的局限性，审计界正 在形成的一种新的审计模式是( )。 l A业务基础审计 B风险基础审计 l C账目基础审计 D判断抽样审计 l 7下列各项审计程序，非必须执行的是( )。 l A了解被审计单位的基本情况 l B. 控制测试 l C实质性程序 l D编写审计报告 l l 8注册会计师在对涉及职能分离但未留下交易轨迹的 控制程序进行测试时，最可能运用( )的方法。 l A查阅 B. 观察 l C重新执行 D调节 l 9内部控制的控制环境不包括( )。 l A组织结构 B职权与责任的分配 l C. 交易授权 D人力资源政策与实务 l 10( )是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处 理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设 计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。 l A. 穿行测试 B观察 l C重新执行 D检查 l四、多项选择题 l 1一般来说，描述内部控制的方法有( ) l A. 文字表述法 B实验法 l C. 调查表法 l D观察法 E. 流程图法 l 2在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。 了解重要内部控制时，应 l实施的程序通常包括( )。 l A. 询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文 件 l B. 检查内部控制生成的文件和记录 l C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 l D. 观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况 l l 3内部控制的要素包括( )。 l A. 控制环境 B. 风险评估过程 l C. 信息系统与沟通 l D. 控制活动 E. 对控制的监督 l 4控制测试的时间包含的含义有( )。 l A控制测试所花费的时间 l B控制测试在审计程序中所处的时间 l C. 何时实施控制测试 l D. 测试所针对的控制适用的时点或期间 l 5下列各项中属于描述内部控制的有( )。 l A编写销售业务文字表述书 l B编制应收账款明细表 l C编制应付账款明细表 l D. 绘制固定资产内部控制流程图 l 6下列职务中，不属于不相容职务的是( )。 l A. 授权业务职务与执行业务职务 l B. 记录业务职务与审核业务职务 l C. 记录资产职务与保管资产职务 l D授权业务职务与审核业务职务 l 7制造业企业的内部控制通常划分为( )。 l A. 销售与收款循环 B. 购货与付款循环 l C生产循环 D. 筹资与投资循环 l 8企业设计和实施各项内部控制的责任主体是( ) 和其他人员，组织中的每个人都对内部控制负有责任。 l A治理层 B注册会计师 l C. 管理层 D政府部门 l l 9注册会计师通常实施( )风险评估程序， 以了解被审计单位的内部控制。 l A. 询问 B. 观察 l C. 检查 D 穿行测试 l 10注册会计师在对被审计单位出具的管理 建议书中，应当指明( )。 l A. 财务报表审计的目的 l B. 管理建议书的性质 l C. 内部控制重大缺陷及其影响和改进建议 l D. 管理建议书的使用范围及使用责任 l第八章【思考与练习】 l 一、判断题 l 1企业采用预收账款销售方式，应于商品已经发出 时，确认收入的实现。( ) l 2从总体上对主营业务收入的真实性作出初步判断 时，注册会计师一般不实施分析程序。 ( ) l 3截止测试是实质性程序中常用的一种具体审计技 术，尤以在主营业务收入审计中的运用更为典型。 ( ) l 4如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作 底稿中说明理由。 ( ) l l 5注册会计师通常在资产负债表日前某一天函证资 产负债表日的应收账款余额。 ( ) l 6在对应收账款实施函证时，如果重大错报风险水 平评估为较低，注册会计师通常会采用积极的函证方式 。 ( ) l 7当对应收账款实施函证时，注册会计师应当对选 择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控 制。 ( ) l 8对未函证的应收账款，注册会计师应执行替代审 计程序。 ( ) l 9应收票据虽具有实物形态，但注册会计师一般不 对其实施监盘程序。 ( ) l 10预收账款若存在借方余额，注册会计师应建议被 审计单位作重新分类调整。( ) l二、单项选择题 l 1下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指( ) 。 l A接受顾客订单 B向顾客开具账单 l C注销坏账 D. 确认与记录负债 l 2在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说 法是指( )。 l A企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部 门(或岗位)分别设立 l B. 由一名财务人员编制销售单并开具销售发票 l C销售人员应当避免接触销售现款 l D企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以 外的主管人员的书面批准 l l 3应收账款审计的目标不包括( )。 l A确定应收账款是否存在 l B确定应收账款是否归被审计单位所有 l C确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确 l D. 确定应收账款的可收回性 l 4应收账款询证函的发出和收回应由( )控制。 l A被审计单位 l B.注册会计师 l C被审计单位和注册会计师 l D被审计单位或注册会计师 l 5注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目 的是发现( )。 l A. 当年未入账销货 l B年末应收账款余额不正确 l C超额的销货折扣 l D未核准的销货退回 l四、多项选择题 l 1下列属于销售与收款循环中的业务活动的有( )。 l A. 办理和记录现金、银行存款收入 l B. 注销坏账 l C. 提取坏账准备 l D验收商品 l 2主营业务收入审计的目标一般包括( )。 l A. 确定主营业务收入的内容、数额是否合理、正确 、完整 l B. 确定对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适 当 l C. 确定主营业