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税收基础知识复习题 一、单项选择题1国家取得财政收入的主要形式是（C）。A、发行国债 B、发行货币 C、 税收 D、罚款2按征税对象分类，营业税属于（A）。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提 B、基础 C、关键 D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累 超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A 营业外支出 B 营业费用 C 其他业务支出 D 管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。A、15% B、18% C、24% D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。A、8.47 B、13.2 C、.2、.815、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。A、40% B、60% C、50% D、100%17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B）A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C） 原则。 A 一致性 B 谨慎性 C 实质重于形式 D 重要性20、不影响企业损益的税种是（B） A 所得税 B 增值税 C 资源税 D 土地使用税二、简答题 1、税收的基本内涵是什么？答：税收的基本内涵是：（1）税收的征收主体是政府；（2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人；（3）税收必须借助法律手段强制征收；（4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换；（5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的；（6）国家以税收方式取得财政收入，等等。2、依法治税的基本内涵是什么？答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导。第二，依法治税必须坚持法律至上的基本准则。第三，依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终。3、在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税款？答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由。4联营企业投资方从联营企业分回税后利润如何进行税务处理？答：联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率与联营企业所得税税率相同的，不再征收所得税；如投资方企业所得税税率低于联营企业所得税税率的，不退还所得税；如投资方企业所得税税率高于联营企业所得税税率的，投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税。5、对混合销售行为如何纳税？答：对从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位、个体经营者以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的发生混 合销售行为，均视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的发生混合销售行为，视为销售非应税劳务，不缴纳增值税。上述所称从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中， 年货物销售额超过50，非增值税应税劳务营业额不到50。纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。 税收基础知识题库第一章 知往鉴今：税收内涵话变迁第二节 税收的产生与发展一、单项选择题1税收产生的经济条件是（ ）存在。A公有制 B私有制 C集体所有制 D国有制二、多项选择题1我国税收发展脉络大致可分为（ ）和成熟期。A萌芽期 B发展期 C嬗变期 D过渡期2如果以行使征税权力的程序演变为标准，税收发展大体可分为（ ）几个时期。 A自由纳贡时期 B承诺时期 C专制课征时期 D立宪课税时期3税收主体税种的变化，从各国税制结构发展变化看，大体可分为（ ）阶段。A以古老简单直接税为主的税收制度 B以间接税为主的税收制度 C以所得税为主的税收制度 D以所得税与间接税并重的税收制度三、判断题1税收是国家公共权力与私有制存在的必然产物。（ ）2税收的产生，取决于相互制约的两个前提条件：一是国家公共权利的建立；二是公有制的出现。（ ）3税收征收实体的发展变化规律主-要体现在税收征纳形式的发展变化上，具体体现为力役、实物和货币等征收实体的发展演变。（ ） 第三节 税收的本质内涵一、 单项选择题二、多项选择题1按现代经济学原理，人类需要作为现代政治、经济、法律的基础具体可分为两类（ ）。A私人需要 B公共需要C社会需要 D集体需要2相对于与私人需要而言，公共需要具有三个特点是（ ）A主体整体集合性 B效用非排他性 C消费非竞争性 D消费竞争性三、判断题1生活福利水平是既包括私人物品和服务又包括公共物品和服务的综合指标。（ ）2税收就是国家（政府）凭借其公共权利，为满足社会公共需要，运用法律手段，按照预定标准向社会成员而取得财政收入的一种形式，本质上税收体现“取之于民，用之于民”的性质。（ ） 第四节 税收的定义与形式特征一、 单项选择题1税收征收主体是（ ）。A国家 B集体 C单位 D个人二、多项选择题1一般认为，税收具有以下三个形式特征是（ ）。A税收强制性 B税收无偿性C税收固定性 D税收确定性三、判断题1 税收征收目的是满足私人需要。（ ）2 征税过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家。（ ）3 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性，也有本质上的区别。（ ）4 税收征收结果是国家以税收方式取得财政收入。（ ）5 税收无偿性是绝对的。（ ）第五节 税收在构建和谐社会中的作用一、单项选择题二、多项选择题1在构建和谐社会的进程中，税收将主要围绕以下几个方面进一步发挥作用：（ ）。A充分发挥税收的收入功能，为建设和谐社会夯实基础 B进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展C 进一步完善并落实各项税收优惠政策 D推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系第二章 取之有道：税收原则定法度第一节 税收原则：税该如何收？一、 单项选择题1（ ）提出“平等、确实、便利、节约”四大原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。A亚当 斯密 B尤斯蒂 C萨伊 D瓦格纳二、多项选择题三、判断题1税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施税法过程中遵循的基本原则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的主要标准。（ ）第二节 税收的财政原则一、单项选择题二、多项选择题1税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度。一般而论，其内容大体包括（ ）等三个方面。A收入充裕、 B收入弹性 C收入适度 D收入适中三、判断题1 收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性，一般而言，它包括经济弹性和法律弹性两个方面。（ ）2 在通常情况下，税收保持与国民生产总值或国民收入的稳步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（ ）第三节 税收的公平原则一、单项选择题1税收公平原则标准：一是受益原则、二是（ ）。A平均原则 B能力原则 C法定原则 D法治原则二、多项选择题1税收公平原则的主要内容包括（ ）和量能课税三方面。A普遍征税 B平等课征 C公平税负 D横向公平三、判断题1 量能课税就是要求税收实现横向公平。（ ）2 横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。（ ） 第四节 税收的效率原则一、单项选择题1 从税收实践角度分析，提高税收行政效率，关键在于控制（ ）。A税收成本 B行政成本 C成本结构 D税收收入二、多项选择题1一般认为，现代意义的税收效率原则，主要包括三个层次：（ ）。A税收收入效率 B税收行政效率 C税收经济效率 D税收生态效率三、判断题1税收效率原则是税收的基本原则。（ ）2税收经济效率的第二层次的要求是保持税本。（ ）3控制行政成本包括两层含义，一是降低税收成本，二是优化税收成本结构。（ ）第五节 税收的法治原则一、单项选择题二、多项选择题1从理论上分析，从一般的法治理念出发，坚持税收法治就要坚持以下基本理念：（ ）A坚持纳税人权利本位主义 B坚持税收法定主义C坚持纳税人民主主义 D坚持税收司法主义三、判断题1 税收法治原则是指国家税收要通过法律来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。（ ）第三章 统筹兼顾：宏观调控谋发展第一节 市场失灵与税收调控一、单项选择题二、多项选择题1市场失灵主要表现是（ ）。A宏观经济不稳定 B微观经济无效率 C公共产品供给不足 D社会分配不公平2一般而言，市场失灵的直接原因是因为市场机制在配置资源过程中存在下列特点：（ ）A自发性 B滞后性 C不稳定性 D稳定性3市场机制配置资源的缺陷具体表现在（ ）等方面。A收入与财富分配不公 B竞争失败和市场垄断 C失业问题D区域经济不协调问题4从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对矫正（ ）三个方面都有一定的重要作用。A调控能力 B收入分配 C市场失灵 D经济波动三、判断题1市场失灵是市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足。（ ）2从根本上说，造成市场失灵的原因是对市场机制配置资源的过分依赖与放纵。（ ）第二节 税收与经济效率一、单项选择题1所谓（ ），就是利用税收优惠与鼓励措施引导投资，实现资源优化配置。A税收限制 B税收引导 C税收政策 D税收调控二、多项选择题1 从总体上说，税收效应分为正效应和负效应。具体来讲，主要包括以下几个方面（ ）。A总量效应 B结构效应 C周期效应 D关联效应2 目前世界各国为了保护生态环境，纷纷采取调整税收政策，概括起来说，主要税种有（ ）等。A废气和大气污染税 B生态（破坏）税 C噪音污染和噪音税 D固定废物税三、判断题1 从总体上说，税收效应分为正效率和负效率。（ ）2 在经济学中，我们一般把税收改进经济效率的表现称为经济效应。（ ）3 所谓税收限制，就是借鉴国际经验，对环境污染企业和产品征税。（ ）第三节 税收与社会公平一、单项选择题二、多项选择题1从税收调控个人收入分配所遵循的原则看，大体上有三条：（ ）。A天赋准则 B最大效用准则 C平均分配原则 D劳动与福利对等原则2促进收入分配公平的税收政策主要表现在：（ ）。A累进所得税是调整高收入者的有力工具 B税式支出是增加低收入者的有力措施C遗产税是削弱财富过度集中的重要策略D社会保障税是转移支付的主要资金来源3从我国目前来看，开征遗产税亟待确立的基础或配套制度主要有以下三项：（ ）。A建立个人财产申报、登记制度B建立个人财产评估制度C制定一套完善的财产法律制度D建立完善相应的配套措施4 社会保障税作为一种特殊形式的所得税，与一般税相比，具有以下主要特点：（ ）A稳定性 B累退性 C有偿性 D内在灵活性三、判断题1 社会保障税是指以企业的工资支付额为课征对象，由职工缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。（ ）2 遗产税是指以财产所有人死后所遗留的财产为课税对象课征的一种税。（ ）第三章 第四节 税收与经济稳定一、单项选择题1.宏观调控的核心是（ ）。A调节经济 B稳定经济 C干预经济 D刺激经济二、多项选择题1 总供给与总需求的变动大体上包括（ ）两类。A数量变动 B需求变动 C结构变动 D总量变动三、判断题1 经济发展的内在规律要求社会总供给和社会总需求之间是不均衡。（ ）2总供给与总需求在数量上的大体相等被称为总量平衡。（ ）3总供给与总需求在结构上的一致被称为结构平衡。（ ）第四章 规重矩叠：依法治税成方圆 第一节 依法治税方略一、单项选择题1依法治税的核心内容和主要手段，即（ ）。A执法 B司法 C法律监督 D税收法制建设2依法治税所要达到的根本目标是（ ）。 A征税主体依法征税 B税收法治 C纳税主体依法纳税 D税收法制建设3从税收实践上分析，（ ）是规范政府和纳税人行为最重要、最基本的手段。A依法治税 B立法 C依德治税 D执法4（ ），国家税务局成立后召开首次全国税务工作会议上提出要依法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。A1983年7月 B1984年7月 C1988年7月 D1992年7月5完善税收执法体制，由（ ）转变。A“人管人”向“制度管人” B粗放型管理向科学化、精细化管理 C权力本位向责任本位 D注重形式向注重实效二、多项选择题1依法治税和税收法治二者间的关系：依法治税是（ ）。 A手段 B目的 C过程 D状态2依法治税和税收法治二者间的关系：税收法治是（ ）。 A手段 B目的 C过程 D状态3依法治税的基本含义是：（ ），它对税收提出了许多具体化要求。A有法可依 B有法必依 C执法必严 D违法必究三、判断题1依法治税所要达到的根本目标是税收法制建设。 （ ）2所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使纳税主体依法纳税，征税主体依法征税,从而达到税收法制的状态。 （ ）3依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。 （ ）4确立新时期依法治税思想，由“治权”向“治民”转变。 （ ）5从依法治国的实质即依法治权和依法治吏来看，依法治税首先也应当是指“征税主体必须依法征税”。 （ ）6依法治税所要达到的基本目标是税收法治。 （ ）7全面推行税收执法责任制，由注重形式向注重实效转变。 （ ） 81995年召开的全国税收工作会议明确指出依法治税是新时期税收工作的核心指导思想，由此确立了法治思想在税收工作中的基础地位。 （ ）第二节 税收法律关系一、单项选择题1税收监督保障关系一般包括（ ）。 A日常的税务管理关系 B具体的税款征纳手续关系C税务行政复议关系 D定期与不定期的税务检查关系2（ ）在我国一般称之为税收征收管理关系。A税收征纳程序关系 B税收法律关系C税收监督保障关系 D税收经济关系3税收法律关系的（ ）决定了税收法律关系的实质，是税法体系的核心。A主体 B内容 C客体 D权利4（ ），即在税收法律关系中，有一方主体必然是以征税机关为代表的国家，而另一方则是负有纳税义务的各类纳税人。 A效力确定性 B内容无偿性 C权利义务法定性 D主体特定性5纳税主体的权利包括（ ）。 A委托代征权 B申请复议和提起诉讼权 C税收检查权 D税法解释权6征税主体的义务包括（ ）。 A依法按期办理税务登记、变更登记或重新登记B按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款 C实施税收保全过程中的义务 D依法设置账簿，合法、正确使用有关凭证7税法的（ ）是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的对税收行为的约束力和控制力。A应然效力 B自然效力 C实然效力 D实际效力8不同国家依据不同的原则确定本国的税收管辖权，包括属人原则、属地原则和属人、属地相结合的原则。我国采用（ ）。A属人原则 B属地原则 C属人、属地相结合的原则 D以上均可9下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。A税收检查权 B税收保全权C行政处罚权 D税收法律立法权10在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ ）。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C依法按期办理税务登记D多缴税款申请退还权二、多项选择题1税收法律关系的主要主体是指()。A税务机关 B负税人C纳税人 D代扣代缴义务人2税收征纳程序关系一般包括（ ）。 A日常的税务管理关系 B具体的税款征纳手续关系C税务行政诉讼关系 D定期与不定期的税务检查关系3税法作为调整税收关系的法律规范，具有不同于其他法律部门的特征。这些特征包括（ ）。A税法的专业性 B税法的经济性 C税法的政策性 D税法的技术性4税收关系可以分为以下大类，包括（ ）。A税收经济关系 B税收法律关系C税收监督保障关系 D税收征纳程序关系5税收法律关系具有自己独特的特征，这些特征表现在（ ）。A主体特定性 B内容无偿性 C权利义务法定性 D效力确定性6征税主体的权利包括（ ）。 A申请复议和提起诉讼权 B委托代征权 C税法解释权 D委托税务代理权7税法效力范围表现为（ ）。 A空间效力 B时间效力 C对物的效力 D对人的效力8目前，有权制定税务部门规章的税务主管机关是（ ）。 A财政部 B地方人民代表大会 C地方政府 D国家税务总局9下列选项中，全国人大常委会制定的税收法律有（ ）。A中华人民共和国行政诉讼法B中华人民共和国税收征收管理法C中华人民共和国税收征收管理法实施细则D中华人民共和国企业所得税法三、判断题1税法是调整税收关系的法律规范的总称，其调整对象是国家税收活动中所发生的税收关系。 （ ）2税收关系作为国家组织税收收入所发生的社会关系，是一种性质非常简单的经济关系。 （ ）3税收征纳程序关系是指代表国家行使具体税收征收管理权的征税机关与纳税人及其他税务当事人之间就税收债权、债务的具体履行和实现而发生的程序性关系。 （ ）4税收经济关系是指围绕国家组织税收收入活动的开展而在各有关主体之间发生的监督制约与程序保障关系。 （ ）5税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权利介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。 （ ）6税收法律关系的内容是指法律关系主体权利义务指向的对象。 （ ）7税收法律关系的客体主要包括征税主体的权利义务和纳税主体的权利义务两方面。 （ ）8税法效力是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。 （ ）9税法效力包括自然效力和实际效力。 （ ）10税法的效力来自于国家强制力和税法主体的税法意识；在实然层面上，税法的效力来源于税法的合法性和正当性。 （ ）第三节 税法构成要素 一、单项选择题1税种间相互区别的根本标志是( )。A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税环节2( )是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。A征税对象 B纳税环节 C税率 D纳税期限3税法的核心构成要素是( )。A税率 B征税对象 C纳税人 D税收优惠4下列关于累进税率的表述正确的是（ ）。A累进税率具有横向公平性B累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增加而随之提高的税率C累进税率主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。D累进税率是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。5税收优惠按照（ ）通常可以分为区域性和产业性两种。 A优惠范围 B优惠目的 C优惠内容 D优惠实质 6（ ）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 A定额税率 B累进税率 C全额累进税率 D比例税率7税法规定的法律责任形式中属于经济责任的是 ( )。A罚款 B吊销税务登记证C加收滞纳金 D刑罚8（ ）是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。 A纳税期限 B纳税环节 C税率 D征税对象 二、多项选择题1税率的基本形式主要有( )。A比例税率 B累进税率 C定额税率 D差额税率2税收优惠包括( ) 等多种形式。A税基式减免 B税额式减免 C税率式减免 D税收抵免 3征税对象按其性质的不同，通常划分为( )等大类税种。 A货物与劳务 B所得额 C所得税 D财产及行为4纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（ ）。A税种的性质 B应纳税额的大小C纳税人的守法程度D信息化程度5税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ ）。 A区域性 B产业性 C照顾性 D鼓励性6税法规定的法律责任形式主要有( )。A执法责任 B经济责任C行政责任 D刑事责任三、判断题1税法构成要素，是指各种税法具有的共同的基本要素的总称。 （ ）2纳税人与负税人有时可能相同，有时不尽相同，负税人是依法缴纳税收的人，纳税人是税收的实际负担者。 （ ）3任何一部单行税法首先要解决的就是国家到底对谁征税的问题，税法对每一税种都规定了特定的纳税人，但往往存在重复、交叉的现象。 （ ）4增值税的纳税人与负税人是相同的，而个人所得税，税法规定的纳税人与负税人就不一定一致。 （ ）5定额税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。 （ ）6税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法律后果。（ ）7纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地。 （ ）8累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征，正确处理税收负担的横向公平问题。 （ ）第四章 枝叶扶疏：各类税种细分辨（上）第四节 营业税原理与政策一、单项选择题1（ ）,国务院修订并出台了中华人民共和国营业税暂行条例。A1993年12月13日 B1993年12月31日 C2008年11月5日 D2008年12月31日 2凡提供营业税征税范围内规定的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ），是营业税的纳税义务人。A机关团体 B法人 C企业 D单位和个人 32005年6月1日后，个人将购买不足（ ）的住房对外销售的，应全额征收营业税。A2年 B5年 C1年 D3年4我国营业税采用( )税率。A定额税率 B累进税率 C超累进税率 D比例税率5纳税人从事运输业务，应向其( )主管税务机关申报纳税。A起运地 B目的地C机构所在地 D转运地6下列项目中，属于营业税征收范围的有( )A加工修理、修配 B所转让的无形资产在中国境内使用C商业零售 D法院根据国家规定直接收取的诉讼费7邮政储蓄按( )税目征收营业税。A金融保险业 B邮电通信业C服务业中的代理业 D服务业中的其他服务业8按建筑业计算营业税时，应纳税额等于组成计税价格乘以适用税率，其中，组成计税价格等于( )。 A工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)B工程成本(1成本利润率)/(1营业税税率)C工程成本/(1营业税税率)D工程成本/(1营业税税率)9对自建自售建筑物，营业税政策规定（ ）。A不征税 B按建筑业征税 C按销售不动产征税 D分别按照建筑业、销售不动产交两个税目的营业税10纳税人如兼有不同的经营收入，属于不同税目的，应分别依照有关税目的税率申报纳税，并在账目上对不同的经营收入分别记载，如不分别记载，或不能准确提供销售额，一律( )。A从高确定税率 B从低确定税率C确定平均税率 D确定增值税税率11搬家公司的搬家业务收入，应按（ ）征收营业税。A交通运输业 B建筑业 C销售不动产 D服务业12某建筑安装公司2006年6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元， 该建筑安装公司6月份应纳营业税额为（ ）万元。 A21 B25.5 C35 D42.5 13某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元， 联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入5万元，该运输公司本月应纳营业税额为（ ）万元。 A6.9 B7.35 C6.75 D11.2514某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A66B152.34C66.09D152.2515某装修公司2008年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该装修公司上述业务应纳营业税（ ）万元。A0.06 B0.15C0.168D0.40816某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2008年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其应纳营业税合计（ ）。A4.5万元B4.2万元C13.5万元D18万元17某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。A0.8万元B0.55万元C0.7万元D0.95万元18某宾馆2008年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入l4万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。A2.10 B4.20C5.30D5.4019甲某2007年4月出售一处普通住宅，取得销售收入50万元，该住房于2006年4月购进，买价30万元，购买时支付税费合计15万元。甲某出售住房应纳营业税（ ）万元。A0B0.925C1D2.5二、多项选择题1适用5%税率的税目有（ ）。A服务业 B金融保险业C销售不动产 D交通运输业 2下列项目中，属于免征营业税的有( )。A残疾人本人为社会提供的劳务B医院为患者提供的医疗服务C公园的第一道门票收入D农业机耕服务 3下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。A银行销售金银业务B邮政部门销售集邮商品业务C典当业销售死当物品D计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务4下列各项中，关于营业税计税依据说法正确的是（ ）。A营业税的计税依据是营业额B外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款为营业额D纳税人从事旅游业务的，以其向游客收取的全部价款为营业额5下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。A销售电力 B销售不动产C转让无形资产 D装卸搬运6下列行为按建筑业征收营业税的是( )。A建筑、安装 B修缮、装饰C销售建筑物 D道路修建 7经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（ ）。A乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元B歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D甲演出公司应纳营业税0.5万元，并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税【答案】歌舞团（由剧院代扣代缴）营业税（88-10-8）3%2.1（万元）；乙剧院自行申报应纳营业税85%0.4（万元）甲演出公司（文化经纪业务）应纳营业税103%0.3（万元）8根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A企业出租的公有住房以租金为计税依据按3%缴纳营业税B单位转让、购置的不动产，按照转让价格减去购置不动产原价后的余额计税C企业产权转让过程中，转让的不动产按照转让价格减去账面原值后的余额计税D旅游企业组织旅游团境内旅游，改由其他企业接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额9营业税的纳税期限分别为（ ）。A5日 B10日 C15日 D20日10根据营业税纳税地点的有关规定, 下列说法正确的有（ ）。A纳税人销售、出租不动产应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B纳税人转让无形资产应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 D纳税人提供应税劳务应当向其居住地的主管税务机关申报纳税三、判断题1现行营业税共有9个税目。 （ ）2营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的机关团体。 （ ） 3我国营业税采用比例税率。 （ ）42005年6月1日后，个人将购买超过2年的符合当地公布的普通住房标准的住房对外销售，应全额征收营业税。 （ ）5典当业按金融保险业缴纳营业税。 （ ）6营业税的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款，不包括价外费用。 （ ）7旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 （ ）8纳税人提供的建筑业劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 （ ） 9自2009年起，金融保险企业的转贷业务取消了营业税。 （ ） 10纳税人转让、出租土地使用权，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 （ ）11对自建自售建筑物，营业税政策规定应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产行为征收营业税。 （ ） 12融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。 （ ） 13某旅行社本月收取十日游旅客旅游费40000元， 旅游期间支付旅客的旅馆费