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文档简介

新单车承包经营合同账务处理1、某公司新购经营某某线路客车1部80万元(含购置税)，交给乙经营，签订3年的承包合同，乙按规定交纳经营保证金20万、行车安全保证金12万、服务质量保证金8万。借：现金(银行存款)400000贷：长期应付款-承包经营保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)200000-行车安全保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)120000-服务质量保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)800002、某公司上交集团公司购车款借：内部往来-集团公司400000贷：银行存款4000003、每月返还乙承包经营保证金借：长期应付款-承包经营保证金-核算项目5555贷：其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目55554、集团公司每月转承包车折旧借：运输支出-折旧12667贷：内部往来-集团公司12667注：向经营者收取的折旧额为13333.33。5、按驾驶员、乘务员工资表提驾驶员和乘务员工资(假设每人800元)借：运输支出-工资1600贷;应付工资-提取数16006、提取驾驶员和乘务员五项保险费用(假设每人800元)借：管理费用-劳动保险费用-社保统筹(含生育、工伤险)323.2-待业保险费32-劳动保险费用-医保统筹112其他应收款-个人养老、待业保险、医保统筹176贷：其他应交款-基本养老保险451.2-医疗保险144-待业保险48注：单位负担的保险统筹应含在承包基数中。7、兑现单车超承包收入(假设超承包收入为10000)借：其他应付款-单车结算-超承包收入-核算项目(单车结算代码)10000其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目5555应付工资-发放数(实际发放数)1424贷：银行存款(现金)16979注：应付工资实发数=应发数-个人承担的五项保险8、根据工资表扣回个人负担养老保险、失业保险统筹部分借：应付工资-发放数176贷：其他应收款-个人养老、失业、医保统筹1769、承包期满，承包单车如无欠款、行车事故、服务质量问题，返还行车安全保证金、服务质量保证金借：长期应付款-行车安全保证金-核算项目120000-服务质量保证金-核算项目80
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