2017会计职称《初级经济法基础》冲刺通关卷1

2017 会计职称初级经济法基础冲刺通关卷 1 一、单项选择题 (本类题共 24 小题。每小题 ，共 36分。每小题备选答案中，只有 选、错选、不选均不得分 ) 1 下列各项规定中，符合我国劳动合同法律制度的是 ( )。 行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 人单位应当依法支付工资 常工作的女职工，单位应支付加班工资 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，所以 工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，所以 在部分公民放假的节日期间 (妇女节、青年节 )，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资，所以 【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】 2 某市一企业 2013年 6月被查补增值税 50000 元，营业税 20000元，所得税 60000元 ，被加收的滞纳金为 1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为 ( )元。 参考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 =(50000+20000) 7%+(50000+20000)3%=7000(元 )。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定 ,教育费附加”知识点进行考核】 3 某企业 (属于一般纳税人 )于 2015年 1月将一辆自己使用过 6年的小轿车 (未抵扣增值税 )，以 10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是 ( )。 %简易办法计算应纳增值税 %征收率减按 2%征收增值税 %简易办法减半计算应纳增值税 参考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 【该题针对“增值税税率和征收率 ,增值税税率与征收率”知识点进行考核】 4 下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是 ( )。 参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 消费税新增和调整税目征收范围注释中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉 笔属于应税消费品。 【该题针对“消费税税目 ,消费税税目与税率”知识点进行考核】 5 下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是 ( )。 于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 助的，缴纳消费税 托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。 【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】 6 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是 ( )。 提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人 0万元的事业单位，不得作为小规模纳税人 参考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A，不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人，可选择按小规模纳税人纳税 ;选项 0 万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。 【该题针对“一般纳税人与小规模纳税人 ,增值税纳税人”知识点进行考核】 7 某油田 2014年 1月生产原油 6400吨，当月销售 6000吨，每吨不含税价格 2500元 ;非生产性自用 100吨，另有 300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率 10%。该油田当月应缴纳的资源税为 ( )万元。 考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 ;自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税 =(6000+100) 2500 10%=1525000(元 )=元 )。 【该题针对“资源税 ,资源税的计算”知识点进行考核】 8 某银行于 2014 年 1月初将 200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于 2014年 6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在 6月资金周转困难，延迟于 7月底支付利息， 7月底银行对甲企业收取贷款利息 6万元的同时还额外收取了 2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为 ( )。 A.(6+2) 5% 2=B.(6+2) 5%=元 5%=考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 该银行应当缴纳的营业税税额 =(6+2) 5%=元 )。 【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】 9 根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是 ( )。 参考答案： A 参考解析： 【正确答案】 A 【答案解析】 建筑业目前还没有实行营改增。 【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】 10 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关 备案。该法定期限为 ( )。 0 日内 0 日内 5 日内 5 日内 参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。 【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 11 根据劳动合同法律制度的规定，下列描述中正确的是 ( )。 订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10年的，应当订立无固定期限劳动合同 动者已经在该企业工作满 10 年，应当订立无固定期限劳动合同 动者在原用人单位的工作年限不能合并计算为新用人单位的工作年限 用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再 计算劳动者在原用人单位的工作年限 参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10年的，应当订立无固定期限劳动合同。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。 【该题针对“劳动合同期限 (类型 )”知识点进行考核】 12 下列各项客观事实中，属于法律行为的是 ( )。 厂与供货商订立了一份合同 参考答案： A 参考解析： 【正确答案】 A 【答案解析】 法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系的发生、变更或者消灭的人们有意识的活动。选项 项 【该题针对“法律事实”知识点进行考核】 13 印花税的一个加工承揽合同，材料金额 30万，加工费 10 万 ;一个财产保险合同，财产 1000万，保险费 1万。加工合同印花税税率 保险合同印花税税率 1。则应缴纳的印花税为 ( )万元。 +1000 1 =+1000 1 =+1 1 =+1 1 =考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的 算印花税，财产保险合同按保险费收入的 1计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为 10 +1 1 (万元 )，选项 【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】 14 根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是 ( )。 超过 50 万元” 司负责人仅签名而未盖章 参考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 汇票上未记载付款日期的，为见票即付 ;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。 【该题针对“票据效力”知识点进行考核】 15 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是 ( )。 参考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度 ;选项 B：人民法院审理行政案件，不适用调解 ;选项 C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行 ;选项 D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。 【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】 16 小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括 ( )。 并且有求职要求 参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金： (1)按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满 1年的 ;(2)非因本人意愿中断就业的 ;(3)已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，小明失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。 【该题针对“失业保险”知识点进 行考核】 17 2014年 3月 1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。 3月 4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3月 7日、 8日、 14日和 15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为 ( )。 日 日 3日 6日 参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为 10天，从运输部门向付款人发 出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日 (遇法定休假日顺延 )上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中， 3月 4日发出提货通知，从 3月 5日开始计算， 10 天后是 3 月 14日，因为 3月 14日和 15 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为 3月 16日。 【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】 18 根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是 ( )。 工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额 全部收入为营业额 向顾客收取的费用总额为营业额 (其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用 ) 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该土地使用权作价后的余额为营业额。 【该题针对“ 营业税的计税依据 ,营业税计税依据的具体规定之娱乐业”知识点进行考核】 19 下列说法中，正确的是 ( )。 抗持票人 款人的票据责任解除 于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户 于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析 】 票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，选项 持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，选项 付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，不应予以付款，选项 【该题针对“票据责任”知识点进行考核】 20 某个人独资企业 2013年的销售收入为 5000万元，实际支出的业务招待费为 40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是 ( )万元。 考答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业 )收入的 5。 5000 5 =25万 ;40 60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是 24 万元。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 21 下列选项中，表述不正确的是 ( )。 A.票据法根据不同情况，将票据权利时效划分为 2年、 6个月、 3个月 出票日起 6个月内不行使而消灭 票自出票日起 3个月内不行使而消灭 清偿日或者被提起诉讼之日起 3个月内不行使而消灭 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，见票即付的汇票、本票自出票日起 2年内不行使而消灭。 【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】 22 某企业 2014年度生产经营用房原值 12000万元 ;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值 400万元，年租金 30 万元 ;对外出租房屋原值 600万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30%，房产税税率从价计征的为 从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是 ( )。 (1 (1 80 12%=(1 (80+30) 12%=元 D.(12000+400+600) (1 元 参考 答案： B 参考解析： 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。 【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】 23 某企业 2013年初实际占地面积为 2000平方米， 2013年 4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000平方米。该企业所处地段适用年税额 5元 /平方米。该企业 2013年应缴纳城镇土地使用税 ( )。 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 应纳城镇土地使用税 =2000 5+3000 5 8 12=20000(元 )。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5月开始纳税，故 2013年 4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是 8个月。 【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】 24 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是 ( )。 参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。 【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】 二、多项选择题 (本类题共 15小题，每小题 2分，共 30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分 ) 25 下列各项中，属于免征营业税的有 ( )。 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 26 下列关于银行结算账户的说法中，正确的是 ( )。 参考答案： A,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款帐户管理。 【该题针对“银行结算账户的分类 ,银行结算账户的概念和种类”知识点进行考核】 27 根据税收征收管理法的规定，下列 各项中，属于税收强制执行措施的有 ( )。 拍卖所得抵缴税款 参考答案： B,C 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 税收强制执行措施包括： (1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 ;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项 【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行 ,税收强制执行措施”知识点进行考核】 28 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有 ( )。 利等权益性投资收益 参考答案： A,B,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的企业所得税法规定的免税收入有 4项，除选项 有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 ;选项 不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。 【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 29 关于关税的减免税规定，下列表述正确的有 ( )。 不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税 以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 0元 以下的一票货物免征关税 参考答案： B,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目 ;因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。 【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】 30 根据支付结算办法的规定，下列选项中属于托收承付中签发托收凭证必须记载的事项有 ( )。 码 参考答案： A,B,C,D 参 考解析： 【正确答案】 【答案解析】 根据规定，签发托收凭证必须记载的事项有：表明“托收”的字样 ; 确定的金额 ; 付款人名称及帐号 ; 收款人名称及帐号 ; 付款人开户银行名称 ; 收款人开户银行名称 ; 托收附寄单证张数或册数 ; 合同名称、号码 ; 委托日期 ; 收款人签章。 【该题针对“托收承付 ,托收承付的相关规定”知识点进行考核】 31 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 出价减去买入价后的余额 料、水果、糕点收费在内的各项费用 参考答案： B,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款 ;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。 【该题针对“营业 税的计税依据 ,营业税计税依据的一般规定”知识点进行考核】 32 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 ( )。 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算 ,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】 33 关于合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有 ( )。 视为违反劳动合同 劳动合同继续有效 参考答案： A,B,C 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。 【该题针对“劳动合同的履行和变更”知识点进行考核】 34 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有 ( )。 当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 当向报关地海关申报纳税 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】 35 根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有 ( )。 年 得要求变更品名和金额 置发票登记簿 参考答案： A,B,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 本题考核发票的开具和保管。选项 B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项 述均正确。 【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】 36 下列各项中，主管税务机关可要求 纳税人进行土地增值税清算的有 ( )。 预售 )许可证满 3年仍未销售完毕的 转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 参考答案： A,B,C 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 选项 【该题针对“土地增值税的清算 ,土地增值税纳税清算”知识点进行考核】 37 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( )。 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的 租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 38 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有 ( )。 年 年 年 参考答案： C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1年仲裁时效期间的限制 ;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1年内提出。 【该题针对“劳动仲裁 ,劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】 39 下列运输业务中，属于营改增征税范围的有 ( )。 参考答案： A,B,C,D 参考解析： 【正确答案】 答案解析】 【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】 三、判断题 (本类题共 10 小题，每小题 1分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得 1分，答题错误的扣 答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分 ) 40 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税 ;达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。 ( ) 对 错 参考答案：对 参考解析： 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】 41 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。 ( ) 对 错 参考答案：错 参考解析： 【正确答案】 错 【答案解析】 烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。 【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】 42 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。 ( ) 对 错 参考答案：错 参考解析： 【正确答案】 错 【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 43 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 ( ) 对 错 参考答案：对 44 对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。 ( ) 对 错 参考答案：对 参考解析： 【正确答案】 对 本题表述正确。 【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】 45 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，劳动合同的主体是劳动者和用人单位。( ) 参考答案：对 参考解析： 劳动合同主体具有特定性。劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位。 46 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( ) 对 错 参考答案：错 参考解析： 【答案解析】 根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。 【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】 47 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业 务宣传费用不超过当年营业收入 15%的部分，可据实扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ( ) 对 错 参考答案：对 参考解析： 【答案解析】 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业 )收入 15%的部分，可据实扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 48 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。 ( ) 对 错 参考答案：错 参考解析： 【答案解析】 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 【该题针对“资源税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 49 2013年 11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。 ( ) 对 错 参考答案：错 参考解析： 【正确答案】 错 【答案解析】 自 2009年 5月 25 日 (含 )起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税： (1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 ;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人 ;(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 四、不定项选择题 (本类题共 12 小题，每小题 2分，共 24分。每小题备选答案中，有 或者 小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分 ) 根据以下资料，分析回答题。 某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2014年 9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝 80 万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元、进项税额 204万元，烟丝全部验收入库 ; (2)本月生产领用外购已税烟丝 400万元 ; (3)生产卷烟 1500 箱 (标准箱 )，全部对外销售，取得含税销售额 4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60万元 ; (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款 50 万元。 (提示：烟丝消费税税率为 30%;卷烟消费税定额税率为每箱 150元，比例税率为 56%。 ) 50 下列关于卷烟厂 9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是 ( )。 400 (80+12000 6%=0 11%=元 17%+204+60 11%=参考答案： C 参考解析： 【正确答案】 C 【答案解析】 卷烟厂 9月准予扣除的进项税额 =204+60 11%=元 ) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 51 下列关于卷烟厂 9月增值税销项税额的计算中，正确的是 ( )。 A.(4563+50) 17%=(1+17%) 17%+50 17%=C.(4563+50) (1 17%=D.(4563+50) (1+17%) 17%=参考答案： D 参考解析： 【正确答案】 D 【答案解析】 销项税额 =4563 (1+17%) 17%+50 (1+17%) 17%=元 ) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 52 下列关于卷烟厂 9月消费税的计算公式中，正确的是 ( )。 (1+17%) 5