十二五国家科技计划经费管理改革培训第二部分预.ppt

* * 1 1 预算执行与监督预算执行与监督 “十二五十二五”国家科技计划经费国家科技计划经费 管理改革培训管理改革培训 国家科学技术部 2012年5月 * * 2 2 主要内容主要内容 一、经费管理使用 二、经费监督检查 * * 3 3 一、经费管理使用一、经费管理使用 1、建立健全与经费相关的制度 2、单独核算 专款专用 3、直接费用的支出管理 4、间接费用的支出管理 5、经费预算的调整 6、其他有关要求 7、通知与经费管理办法的衔接 * * 4 4 u承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制 度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求： 制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等方面的审核、 签批流程； 制定预算调整的审批流程和相关制度； 单位的有关制度应与国家的保持一致。 u严格执行国家和单位的有关制度 u及时拨付合作单位经费 按照课题预算书要求及时转拨合作单位经费，严禁以任何方式变 相转拨经费。 1、建立健全与经费相关的制度 * * 5 5 u承担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理。专款专用 ，专项经费只能用于本课题的研究任务。 u课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别 单独核算，可通过如下方式实现 ： 在单位会计核算系统中单独设置会计科目(分别设收入和支出科目 ），对专项经费及自筹经费分别进行单独核算； 在单位会计核算系统中设辅助明细账，对专项经费及自筹经费分 别进行单独核算。 u规范会计基础性工作，保证会计信息完整、真实、准确。 2、单独核算 专款专用 * * 6 6 设备费： 设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府 采购）； 设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算 ； 设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题 前突击采购； 无预算批复的实验室小型基建不在支出范围； 3、直接费用的支出管理 * * 7 7 加强设备的管理 行政事业单位使用项目（课题）经费形成的设备属于国 有资产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行分 配；企业使用项目（课题）经费形成的设备，按照企 业财务通则等相关规章制度执行； 课题承担单位、合作单位应当定期进行清查、盘点，做 到实物与账簿相符。 * * 8 8 材料费： 大宗、贵重的材料采购应签有合同,应有完整 的审批手续； 采购材料应有完整的材料入库、出库手续； 大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗； 不得列支大量的日常办公耗材。 * * 9 9 测试化验加工费： 严格按照测试化验加工费的定义范围支出经 费； 大宗测试化验加工内容，应签订委托合同； 测试内容、单价、测试数量、结果报告、委 托合同、等资料应当保存完整； 不得以测试化验加工费的名义分立子任务， 变相转拨经费。 * * 1010 燃料动力费： 用于可以单独计量的仪器设备和专科学装置的相关支出； 实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范 围，不能再重复列支或分摊。 会议费： 会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人 员等； 会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费； 严格控制会议规模、会议数量和会期； 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。 * * 1111 差旅费： 出差人员应为课题组成员； 出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出 差目的、事由、出差人数等信息应当齐全； 严格执行国家有关差旅费报销标准； 严禁列支旅游费、景点门票。 * * 1212 国际合作交流费： 出国人员应当为课题组成员； 出国任务应当与课题任务相关； 出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等; 要有国外行程单； 严格执行国家关于出国补助标准的规定。 * * 1313 出版文献信息传播知识产权事务费： 大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复 ； 专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同； 不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等 ，如移动电话费。 * * 1414 劳务费、专家咨询费： 发放对象应当符合相关规定； 只能发放给个人，其他方式不认可； 发放标准应当结合课题周期和劳务人员、专家投入 的工作时间； 发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职称、身 份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息 。 其他支出: 严格依照预算批复的内容和金额使用。 * * 1515 u间接费用以课题为单位进行核定； u间接费用分配：课题承担单位和课题合作单位在核定的 间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度 进行分解，协商提出分配方案，并在课题预算（书）中明确 ； u间接费用管理：单位财务统一管理，统筹安排使用 。 u课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规 定制定具体的间接费用管理制度。 4、间接费用的支出管理 * * 1616 u间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的 方式，但不得超过核定的金额； u间接费用应按照管理办法规定的用途支出；不得在 直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。 l 绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、 公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排； l 课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关规定，制定 绩效支出的管理制度； l 绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。 * * 1717 u承担单位有权调整的开支科目： 课题总预算不变的情况下，材料费、测试化验加工费 、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务 费、其他支出如需调整，项目（课题）负责人提出申请 ，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检 查或财务验收时予以确认； 确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程 序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。 5、经费预算的调整 * * 1818 u不予调增或调整的开支科目： p 设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费 、专家咨询费预算不予调增。如需调减，可按上述程序 调剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料 动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支 出。 p 间接费用不得调整（增）。 * * 1919 u调整须按程序报批的预算内容： 项目（课题）预算总额调整、课题承担单位变更 等应当按原程序报科技部审核、财政部批准； 项目（课题）总预算不变，课题合作单位之间以 及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按 原程序报科技部批准。 * * 2020 u年度决算报告制度 p 项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编 制年度财务决算报告，并上报科技部。 p 课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负 责人编制，应账表一致、账实相符。 p 年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检 查、结题财务验收的重要依据。 6 6、其他有关要求、其他有关要求 * * 2121 u重大事项报告制度 p 重大事项是指在项目（课题）实施期间出现课题计划任务调整、课题 负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更 名等影响经费预算执行的重大事项。承担单位变更为其下属独立法人单 位或全资、控股子公司，属于单位变更。 p 三大计划重大事项报告程序如下： 973计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部； 863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部； 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单 位及科技部。 * * 2222 7 7、通知通知与与经费管理办法经费管理办法 的衔接的衔接 u通知（财教2011434号）和经费管理办法 都是指导科技计划经费管理的制度文件。 u通知针对科技界反映比较突出的问题，对 经费管理办法中的若干规定进行了调整完善。 * * 2323 u经费管理办法与通知不一致的内容，以 通知为准。通知自发布之日起施行。经 费管理的其他有关规定，仍按照经费管理办法 执行。 u经费管理办法中涉及相关国家科技计划的定 位、承担单位资质、课题组织等方面与相关国家 科技计划管理办法规定不一致的内容，以最新发 布的相关国家科技计划管理办法为准。 * * 2424 1、监督检查的主要目的 2、监督检查的对象、内容 3、监督检查的主要方法 4、监督检查结果的应用 二、经费监督检查二、经费监督检查 * * 2525 u规范科技计划经费的管理和使用行为； u保障科技计划经费使用的安全和有效； u增强法人单位和课题负责人的财经法律法规 意识。 1、监督检查的主要目的 * * 2626 u对象：项目（课题）经费及其使用经费的承担单位 。 u主要内容： （1）与科技计划经费使用有关的财务制度建设及执 行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度 、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点 制定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制 度建设和执行情况等。 2、 监督检查的对象和主要内容 * * 2727 （2）课题经费会计核算情况。包括单独核算情况，会 计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实 、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性 ，以及相关财务资料保管情况等。 （3）预算执行情况。包括按照规定的支出范围和标准 经费支出情况，预算调整的规范性，合作单位预算资 金拨付及监管情况，配套资金到位情况；超预算、超 范围、超标准支出情况，挤占、挪用、转移经费，自 行分解、擅自转拨经费等，绩效支出的管理和使用情 况等。 * * 2828 （4）资产管理情况。包括固定资产及无形资产管理情 况，如批复购置设备预算的执行情况，资产出入库 管理情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况， 知识产权管理情况等。 （5）决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算 和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目（ 课题）支出情况，结余经费上缴情况，以及有无拖 延财务结账、长期挂账报销费用等问题。 * * 2929 按照经费管理办法及相关规定，项目（课题）经费可 通过专项审计、中期财务检查、巡视检查、受理举报、绩效评 价等多种方式实施监督检查。 u专项审计：科技部统一组织，委托会计师事务所对科技计划 经费使用和管理的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信 息的真实性和完整性等进行的审计。出具审计报告，要求有关 单位根据审计意见进行整改。 3、 监督检查的主要方法 * * 3030 u巡视检查：科技部会同纪检、监察等部门，对获得科技 经费数额较大的单位进行督促检查。 通过听取汇报、召开座谈会、资料查验等多种方式， 全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制 度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况 。 u中期财务检查：科技部组织有关单位、专家，或委托会 计师事务所，或联合主管部门或地方科技行政部门，对承 担单位使用和管理项目（课题）经费情况进行分析、诊断 ，提供政策咨询和服务，为项目（课题）顺利验收提供支 持。 * * 3131 u受理举报：科技部根据举报，组织相关机构、专家组或 社会审计机构对相关单位或个人科技经费管理、使用中的 问题开展专项调查处理工作。 u绩效评价：科技部根据设定的绩效目标，运用科学、合 理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对科技计划经 费支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价 。 * * 3232 u信用管理 逐步建立信用管理机制。科技部对项目（课题）承 担单位（包括合作单位），课题负责人等科研人员，评 估机构和咨询专家在经费管理使用、评估评审方面的信 誉度进行评价和记录，作为承担单位、科研人员、评估 机构和咨询专家今后参加国家科技计划、承担评估评审 任务等的重要依据。 4、监督检查结果的应用 * * 3333 u信息公开 科技部应当及时对非涉密项目（课题）预算安排情 况进行公示，接受社会监督；逐步探索建立项目（课题 ）绩效情况公示制度；积极推进对违规使用科研经费的 行为进行公开。 项目（课题）承担单位应当逐步建立项目（课题） 信息公开制度，在单位内部对课题组人员构成、项目（ 课题）设备购置、预算调整、外拨经费、间接费用使用 情况等进行公开。 * * 3434 u处罚措施 课题承担单位、课题负责人及课题组成员在预算执 行过程中出现违规违纪行为的，视情节轻重，限期整改 、通报批评、法人约谈、不通过财务验收、终止项目（ 课题）、追回已拨经费直至一定时限内取消其项目（课 题）申