安徽省2017年内审师《审计业务》汇总模拟试题.pdf

安徽省2017年内审师审计业务汇总模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分， 60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 2.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督， 归根到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。 B：审计执行主管的职责。 C：财务总监的职责。 D：外部审计业务合作伙伴的职责。 3.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划； D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 4.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用 一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息 及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 5. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 6. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需 要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没 有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 7. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数 据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库 中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总 数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整 性。 8. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估. 促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制. 传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和 9. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录 用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招 聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。 10. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 11. 以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间； C：与负责生产A类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。 12. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的 条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的 垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。 13. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行 官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们 解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建 议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机 会。 14. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存 生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据 下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划 (MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被 迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单， 并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数 进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生 产数据库中的输入情况。 15. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 16. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述 中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。 17. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数 量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 18. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审计师的意见应该 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。 D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 19. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么 内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 20. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制 实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对 其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提 供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 21. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染 之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 22. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定 工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追 踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动 的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经 理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的 以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这 种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠 正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以 要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的 所有加入信息负有责任 23. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风 险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 24. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 25. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 26.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的? A：可信赖性 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 27.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以 下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识 和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须 的技能。 28.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反 映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行 业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业 平均销售成本占销售额的40%。 29.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别 墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不 在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 30. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列 哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 31. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会； B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石； C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 32. 对计算机系统控制措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是 没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 33. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 34. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公 开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很 多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些 信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部 门对公司的处罚 C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 35. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 36. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营 时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能 有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情 况的责任。 37. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审 计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变 化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调 查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金 和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每 名退休雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以 确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需 要进一步开展调查 38. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的 系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列 各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 39. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那 么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪 程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不 同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清 单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 40. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确 定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、 法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 41. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修 的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所 在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未 送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间 私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调 查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单 据。 42. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职 员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说 明了该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 43. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在 开展风险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 44. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 45. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保 险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。 46. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。 在准备开展审计时，审计师检查了新制定的