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会计实务操作真题 -教学理论线一、企业基本情况保定市XYZ有限责任公司于2006年9月开始筹建，10月15日完成工商登记取得营业执照，11月15日完成税务登记（纳税人识别号：13011217881195），12月1日开始建账。二、企业会计核算基本情况1.本企业为增值税一般纳税人，税务登记号为：13011217881195（1）购入的原材料增值税抵扣率为17%，产品销售价格为不含增值税价格，增值税率17%（2）城市维护建设税率为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。（3）注册资金的印花税率为万分之五。（4）所得税率25%为查账征收，每季度预缴所得税，年底汇算清缴。2.会计实行集中核算，其核算程序为科目汇总表核算程序（即根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，根据审核无误记账凭证逐笔登记现金、银行存款及其他明细账；总账根据科目汇总表每月登记一次）。3.基本开户行：保定农行七一路支行，账号0109001209245109898，企业每月缴纳的各种税金保险等全部通过此账户由银行代扣代缴。4.材料核算采用实际成本法。5.固定资产折旧采用平均年限法。6.每月末编制试算平衡表，并在此基础上编制资产负债表和利润表。7.将各月记账凭证按规定装订成册。8.本企业前2年不向所有者分配利润9.每月月末计提本月工资，下月5号发放上月工资。三、本企业会计机构及人员设置财务科3人，其人员及分工表姓名手工账分工财务软件操作权限王方会计主管（审核）账套主管李秀出纳出纳吴丹制证、记账、报表制证、记账、报表四、本企业从2006年9月筹建公司起至2006年12月31日发生如下经济业务1、9月8日向股东李明借现金10000元，用于筹建公司期间的零星支出。2、10月8日收到股东李明和王水投入的注册资本金各300000元，共600000元存入基本开户银行。3、9月至11月发生各种开办费用1000元。4、11月1日购买锅炉一台，价款60000元，增值税10200元，以转账支票支付款项。5、12月1日到税务局购买账簿印花税票20元。6、12月1日开出现金支票10000元，提取现金备用。7、12月1日，用现金从北国商场购入1000元办公用品。8、12月2日，采购员小李预借赴广州出差差旅费2000元，出纳以现金支付。9、12月6日，从P公司购入甲材料100吨，单价2000元，增值税率17，材料验收入库，货款未付。10、12月8日，支付上述材料款。11、12月12日，向B公司预付货款30000元。12、12月13日，采购员小李出差回来报销差旅费2000元。13、12月14日，领用甲材料90吨，其中生产用85吨，行政管理部门2吨，车间管理部门领用3吨。单价2000元吨。14、12月31日，分配本月工资，生产工人工资90 000元，车间管理部门20000元，行政管理部门工资50 000元。15、12月31日，计提本月固定资产折旧费6000元，其中车间固定资产折旧4000元，管理部门固定资产折旧2000元。16、12月31日，甲产品1000件全部完工入库。17、12月31日，销售给宇丰公司甲产品400件，每件单价800元，增值税17，款项存到银行。同时结转已销产品的成本。18、12月31日将“应交税费-应交增值税”余额结转至“应交税费-未交增值税”。19、12月31日根据本期应交增值税计提城市维护建设税和教育费附加。20、12月31日计提注册资本金的印花税。21、12月31日，将本月主营业务收入等损益类账户结转至本年利润。按所得税率25，计算本期应交所得税。22、12月31日，将本年利润余额转入利润分配账户。2