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试论企业内部控制的风险管理机制 摘要：目前在我国，绝大多数公司内部关于风险控制的体制都存在一些问题，如果这些问题得不到解决，那么将不利于公司的长期发展。因此对公司内部控制风险的管理机制进行讨论，可以帮助公司内部制度得到完善。该文分析了中国公司内部控制风险的管理机制中的问题，讨论了相应的解决方法，希望可以起到一些参考作用。 下载 关键词：试论 公司内部控制 风险 管理机制 前言 中国的许多公司关于内部的控制建设都比较落后，内部控制也只是止步于理论阶段，极少有公司完善了内部控制的控制制度，对于风险的防范能力也比较差。在2008年金融危机爆发之后公司内部控制建设所存在的问题越来越多的暴露出来。对于国内公司在风险管理机制方面存在的不足之处，下面将进行一定的分析，并提出一些改进的方法。 一、内部控制风险管理的不足 1.缺少合适的公司组织架构 如今我国有很多公司，管理公司的结构模式比较落后，比如在对某些问题进行决定的时候，公司的管理层有着百分之百的决定性，这样做的坏处是决策往往带有较多决策者的主观，而缺乏客观依据。如果企业没有一个合理完善的组织架构那么对于风险管理的机制可能无法落实，这样导致机制变成了摆设，无法起到真正的作用。在我国，有许多公司没有一个较为完善的董事会制度，即使有，也很难发挥出本应发挥的作用。这是因为有些董事会的名额被内部人员占有，在较大程度上降低了执行力度。风险管理以及内部控制的机制不够完善可能会带来严重的后果，比如中国航油投资石油期权所发生的亏损事件。很多这样的事件都是由于管理层在某些决策上过于主观所造成的。 2.公司缺少合适的金融风险管理体制 如果一个公司没有建立较为完善的风险控制机制的话，当公司运营遭遇风险的时候，可能没办法拿出很好的应对措施，从而遭受经济损失。在我国的很多企业中，根本就没有专门应对风险的管理部门。但是随着时代的发展，全球经济化的脚步日益加快，在带来更多机遇的同时也带来了更多风险，这就要求公司应对风险的能力必须加强。尤其是金融业的相关衍生产品在公司里的运用，让公司面对了更大的挑战。但是很多公司没有应对风险的部门，也缺乏这方面的人才，这样面对风险时的处理效率就会比较低。还有，当公司面对风险时，往往无法对风险进行较为全面的评估，这是因为缺少相应的评估体系。如果能够让风险辨别以及评估体系得到完善，就可以让公司内部的许多功能发挥其作用。 3.公司缺少监督体制 现今，中国的许多公司都缺少一个较为健全的监督体制。这样就会导致公司的内部的相应监督体制无法发挥出其该有的作用。因此有些公司发现了内部控制体制的重要性，于是公司制定了内部控制的相应的规章制度，但是这样的规章制度在实施的时候往往难以落到实处，造成这样结果的原因是很多公司缺乏相应的监管体制。这样就会造成内部监控体制变成摆设，而公司依然处于危险之中。 4.缺少应对来自海外风险的能力 目前经济全球化发展的步伐日益加剧，中国公司所要面临的不再只是国内市场的竞争压力，还有来自国外的市场竞争压力，这也就导致了公司所要应对的风险增多，因此风险管理机制就显得更为重要了。但是如今我国的许多公司缺少风险防范意识，也缺乏应对经济全球化所带来的风险的能力。许多公司的管理层对于风险的管理与控制都还只是停留在财务方面，没有相应的国际视野。公司如果要进入金融市场，能够避免因为汇率以及原材料价格的变动而带来的影响，但是同时又带了金融风险。比如在2008年的金融危机中，参与交易金融衍生品的公司，绝大多数都遇到了亏损。但是遇到亏损与公司的内部控制机制不完善也有不小的关系。 二、完善公司内部风险管理机制 1.完善公司内部机构以及有关部门的设置 完善公司内部机构以及有关部门的设置，让内部治理结构得到优化。只有做到了这些才可以给内部控制以及管理风险提供执行的相应基础。要让公司内部治理结构不断优化要从下面几个部分做好工作：第一，要确定企业的地位以及性质，要建立在市场化为指导的基础上。对于企业现有的结构进行完善与改革，与此同时还可以吸引投资商，这样可以让公司的股权结构得到改善，提升管理与经营的效率。第二，提升独立董事的权利。要让独立董事在公司内部治理时充分发挥出自己的作用。让独立董事的决定权以及话语权得到提高，并把这些权利落到实处，而不是只有一个形式。通过种种方式让独立董事实实在在地参与到治理企业中去。第三，让公司内部的法律环境更加完善，这样好为风险管理机制提供相应的法律保障。规模比较大的公司，需要让公司法律顾问制度得到进一步的完善。只有做到这些，才能给公司的管理与经营提供法律上的支持，让公司避免因为违反经营等一些行为所带来的法律层面上的风险。 2.让公司的管理风险体系得到完善 公司应该对公司内部的风险管理体制进行完善，这有利于企业提升面对风险的能力。让公司的管理风险体制得到完善应该要做到以下几个方面：第一，公司要成立专门的管理风险的部门，这个部门的职责是较为全面地管理公司的风险，其中包括分析潜在的风险。还要引进一些专业的管理风险的人员，尤其是对金融市场有研究的专业的人员，有助于提升公司对于市场风险的应对能力。第二，公司应该对风险定期进行评估与分类，然后将这些风险进行分类，使用不同的方法进行管理。与此同时公司还应该依据公司本身的特点，对于管理风险的体制的内容不断进行完善，只有这样才会让风险管理体制发挥其应有的作用。 3.建立严格的监督机制 在公司内部建立比较严格的监督机制，可以让监督机制发挥其应有的作用。提升监督的作用，就能够让公司的风险管理能力得到极大的提升。首先可以在企业内部建立严格的审计制度，并保证这个部门的权威性与独立性，提升审计部门的可执行性。这样还可以给公司管理层的一些决策提供可靠地根据。然后，还可以将风险管理工作和审计制度相互结合起来。建立这种以风险为导向的审计制度是非常必要的，建立之后让相关审计工作人员参与到对于风险的预测、管理以及评估中来。这样就可以让实际工作和审计工作的结合起来，最大限度的发挥审计监督机制的功能。 4.管理理念全球化 如今中国公司所在的背景是经济全球化，公司所要面临的风险不仅仅来自国内，因此公司对于经济风险进行评估时，应该立足于国际市场的大环境，对于有可能发生的种种经济风险做出自己的评估，以加强内部控制体制的风险管理的相关建设。要重视金融衍生品有可能带来的风险。建立对于金融风险的防范意识，使用现代化的管理风险的方式来控制与管理风险，可以在一定程度上减小风险。另外，公司还应该建立对于财务风险的预警机制，通过完善财务系统来让公司内部风险管理的能力得到提高。比如企业对于金融资产以及长期股权投资的公允价值变动损益。而且在末期对于变动进行详细的记录，还有处理。要对企业的相应财务信息进行规范与管理，还要建立一系列财务报表，方便记录与管理企业的财务信息。 三、总结 建立公司内部的管理风险的机制对于公司的可持续性发展来说很重要。但是如今国内的很多公司内部管理风险的内部控制机制还存在各种各样的漏洞，需要不断地完善。比如公司缺少应对来自海外风险的能力，缺少合适的金融风险管理体制等。这些问题的存在阻碍的企业发展的脚步，可以让管理理念全球化，建立严格的监督机制等措施，让公司得到更好的发展。 参考文献： 谢艳丽.探析我国