医疗工伤生育保险基金预算培训课件.ppt

LOGO 二一一年十一月 主讲：唐 军 医疗工伤生育保 险基金预算编制 第二部分 收入预算的编制 第三部分 支出预算的编制 内 容 提 要 第一部分 预算报表编制方法 第四部分 结余预算的编制 一一 预算报表编制方法 预算报表编制方法 2009年以来，为规范预算草案编制方法，提高 编制效率和水平，人社部社保中心初步设计形成了 预算草案编制底表、指标、参数以及测算方法，并 逐年不断完善。目前，各级经办机构是按照预算编 制底表的要求编制预算草案。预算编制底表详细显 示出预算编制的具体测算过程。 预算编制指标类型 预算指标按性质分为基金指标和因素指标两大 类，基金指标就是会计制度设置的会计科目，因素 指标也可以叫统计指标或业务指标。指标释义分别 按会计制度、统计制度和业务规范中相关解释确定 。 预算编制底表数据采集 预算编制底表涉及大量的指标数据。指标数据 绝大部分可以从基金年报、统计年报和业务报表中 采集得到，个别统筹地区业务报表因为分类不同可 能没有涉及所有指标，需要求业务部门按预算底表 相关指标予以统计提供。 数据采集按指标类型分别采集基金年报、统 计年报和业务报表。 预算编制主要问题 一是历年基础数据准确程度直接决定预算结果准 确程度。 二是计算综合增长率的权重设置是关键。 三是注意医保政策调整变动对预算影响。 二二收入预算的编制 收入预算的编制 v城镇职工基本医疗保险基金收入预算 v工伤保险基金收入预算 v生育保险基金收入预算 v城镇居民基本医疗保险基金收入预算 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 一、城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 城镇职工基本医疗保险基金总收入基本医疗 保险费收入（征缴收入）利息收入财政补助收 入其他收入转移收入上级补助收入下级上 解收入 其中：征缴收入当期征缴收入清欠收入 预缴收入补缴收入其他征缴收入 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 城镇职工基本医疗保险分统账结合和单建统 筹两种模式，统账结合收入预算与单建统筹 收入预算区别仅为有无个人账户，编制方法 一致，因此这里只讲解统账结合模式下的收 入预算编制方法。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 城镇职工基本医疗保险费收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 2、清欠收入预算的编制 3、补缴、预缴及其他征缴收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 统筹基金当期征缴收入单位缴费基数总额（即平 均参保人数月人均单位缴费基数12个月）单位 缴费比例征缴率（1-单位缴纳划入个人账户比例 ） 个人账户基金当期征缴收入个人缴费基数总额（ 即平均参保人数月人均个人缴费基数12个月） 个人缴费比例平均参保人数月人均单位缴费基 数12个月单位缴费比例单位缴纳划入个人账户 比例）征缴率 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 平均参保人数 平均参保人数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率） 上年预计执行数=上年前三季度执行数+上年第四季度预计新 增数。 上年第四季度预计新增数=（上年第三季度执行数-前年第四季 度执行数）3个季度+修正值。 第三季度执行数=（7月+8月+9月）3个月 设置修正值是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三季 度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 v综合增长率的概念:是指通过对预算指标一定时期 内的短期增长趋势和中（长）期增长趋势对预算的影 响程度的综合分析而形成的综合增长趋势。 v综合增长率=同比增长率权重+近3年平均增长率 权重 v近3年平均增长率= v同比增长率= v N表示本年数据，N3表示三年前的数据，N1表示上一年数据 综合增长率 1、当期征缴收入预算的编制 综合增长率的修正：由于我国社会保险政策不够统 一，政策调整对指标趋势的影响比较大，各地政策 贯彻情况也比较复杂以及其他可能导致测算出的综 合增长率不具备参考价值的因素依然存在。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 对平均参保人数综合增长率测算值进行修正，通常应符合以 下2个条件之一： 一是政策调整因素。在预算年度中执行对参保人数正常的增 长趋势可能产生较大影响的政策，如扩大参保范围、统筹地 区转移合并等。 二是数据采集年度的数据出现明显异常。如统筹地区个别年 度参保人数的增长趋势毫无规律而言，可能在个别年份存在 较大的不可比因素，测算出的综合增长率与实际出现偏差的 概率很大，因此，不具备参考价值，需剔除不可比因素后， 对综合增长率测算值进行修正。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 权重:是指某一指标项在指标项系统中的相对重要程 度。 权重的设定方法：经验判断法、五五平分法、主次 指标排序法 、精确测算法 平均缴费人数预算原则上应比上年增长。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 月人均缴费基数 月人均单位缴费基数=单位缴费工资总额平均参保 人数12个月。 月人均个人缴费基数=个人缴费工资总额平均参保 人数12个月。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 缴费基数总额 缴费工资总额=上年预计执行数（1+修正后综合增 长率） 上年预计执行数=上年前三季度执行数近年前三季 度数占全年的平均比例+修正值 设置修正值是为了解决在第四季度执行对缴费工资 总额产生较大影响的政策等因素。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 对缴费工资总额的综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下3个条件之一 ： 一是政策调整因素。在预算年度中执行对缴费人数、缴费工资的正常的增长 趋势可能产生较大影响的政策，如扩大参保范围、提高缴费工资等。 二是数据采集年度的数据出现明显异常。近年缴费工资总额存在较大的不可 比因素，增长趋势没有规律可循以及其他可能导致测算出的综合增长率不具 备参考价值的因素，需对综合增长率测算值进行修正。 三是月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定 ，或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较 大偏差，则需要进行修正，以确保缴费工资总额趋于合理的水平。月人均缴 费工资占上年在岗职工月平均工资的比例应大于60%。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 单位缴费比例 上年缴费率预计执行数和缴费率的确定，应以各地 城镇职工医疗保险政策规定的缴费费率为依据，在 预算年度相关费率政策未进行调整的情况下，原则 上应与上年缴费费率相同。 城镇职工基本医疗保险费率应在5%9%之内。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 单位缴纳划入个人账户比例 根据国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度 的决定（国发199844号）规定，用人单位缴纳 的保险费划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费 的30%左右，具体比例由统筹地区根据个人帐户的 支付范围和职工年龄等因素确定。 个人账户划入比例的确定，原则上同预算上年数。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 若预算年度征缴政策有变动，应区分以下三种情况 分别考虑调整幅度： 一是单位缴费率的升降调整； 二是不同年龄层在职退休人员具体划入比例的调整 ； 三是单位缴费率和不同年龄层在职退休人员具体划 入比例同时调整。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 当期征缴率 上年征缴率执行数=上年征缴率预算数+预算调整数 。 上年收缴率预算数=上年当期征缴收入预算数上年 应缴收入预算数100%。 收缴率的确定，原则上不低于上年收缴率执行数 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 当期征缴率 上年征缴率执行数=上年征缴率预算数+预算调整数 。 上年收缴率预算数=上年当期征缴收入预算数上年 应缴收入预算数100%。 收缴率的确定，原则上不低于上年收缴率执行数 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 1、当期征缴收入预算的编制 征缴保险费收入同比增长率大于5%。根据 统计局公布的数据，近年全国各省在岗职工 平均工资增长幅度基本上超过10%，在不考 虑扩面、提高收缴率的情况下，在岗职工平 均工资对征缴收入的拉动作用应不低于5% 。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 2、清欠收入预算的编制 编制清欠收入预算要重点参考以下三个指标： 1. 上年末基金累计欠费情况； 2. 清欠计划； 3. 各年度清欠收入占上年末累计欠费的比例等 。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 3、补缴、预缴及其他征缴收入预算的编制 编制补缴、预缴及其他征缴收入预算要 重点参考近年补缴、预缴及其他征缴收入分 别占基金征缴总收入的比重，并结合预算年 度的医疗保险政策变化的情况进行编制。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 财政补贴收入预算的编制 财政补贴收入=中央财政补贴收入+地方财政补贴收入 编制财政补贴收入预算要重点参考以下三个指标： 上年度中央财政补贴情况； 基金预算缺口情况； 地方财政预算安排能力及各地财政补助政策的规定等 。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 利息收入预算的编制 编制利息收入预算要重点参考以下五个指标： 基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存 储量情况；上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及 国债的分布情况；上年基金平均收益情况；定期存款或国 债在预算年度到期情况；利率变动情况。 利息收入预算占上年基金结余的比例应在活期利率和 三个月整存整取定期存款利率之间的平均利率。 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 其他收入预算的编制 其他收入预算要重点参考以下两个指标： 近年其他收入情况； 近年其他收入占基金收入的比重 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 转移收入预算的编制 转移收入预算要重点参考以下三个指标： 近年转移收入变化趋势； 政策调整对转移人数的影响； 政策调整对转移人数的影响； 城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制 上级补助收入和下级上解收入预算的编制 编制上级补助收入和下级上解收入预算要重点参考以下两 个指标： 上年度上级补助收入和下级上解收入情况； 预算年度的调剂金政策变化情况。 全市汇总后的上级补助收入预算应等于补助下级支出预算 ，全市汇总后的下级上解收入预算应等于上解上级支出预 算。 工伤保险基金收入预算的编制 二、工伤保险基金收入预算的编制 工伤保险基金总收入工伤保险费收入（征缴收入 ）利息收入财政补助收入其他收入转移收 入上级补助收入下级上解收入 这里重点讲当期工伤保险费收入预算的编制，其他 参见城镇职工基本医疗保险指标。 当期征缴收入预算的编制 当期征缴收入（平均缴费人数月人均缴 费工资12个月收缴率平均费率 其中：年平均缴费人数、月人均缴费工资按 照综合增长率计算、收缴率可参见城镇职工 基本医疗保险预算编制说明。 工伤保险基金收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 平均费率：按照工伤保险条例第八条规定，工 伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费 率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的 差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等 情况在每个行业内确定若干费率档次。因此，工伤 保险费率预算的确定应综合分析统筹地区不同行业 间近年工伤保险费率政策的执行对基金收入和结余 的影响等因素，但在预算年度相关费率调整政策不 明朗的情况下，原则上平均费率预算应与上年相同 。平均费率预算应限定在0.5%至2%范围之内。 工伤保险基金收入预算的编制 生育保险基金收入预算的编制 三、生育保险基金收入预算的编制 生育保险基金总收入生育保险费收入（征缴收入 ）利息收入财政补助收入其他收入上级补 助收入下级上解收入 生育保险收入预算说明参见城镇职工医疗保险收入 预算。 费率预算应限定在0.3%到1%之内。 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 四、城镇居民保险基本医疗保险基金收入预算的编制 城镇居民基本医疗保险基金收入=城镇居民 基本医疗保险费收入+利息收入+财政补贴收 入+其他收入+转移收入+上级补助收入+下 级上解收入 这里重点讲当期征缴收入、政府资助收入预 算，其他参见城镇职工基本医疗保险相关项 目。 当期征缴收入预算的编制 当期征缴收入=本期个人缴费收入+本期其他 缴费收入 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 本期个人缴费收入=预算上年参保人数预计执行数 （1+修正后综合增长率）本年个人缴费标准= 成 年居民缴费收入（ 18-60岁普通居民缴费收入+ 60 岁以上老年人居民缴费收入+低保居民缴费收入+重 残居民缴费收入+低收入老年人居民缴费收入+其他 困难居民缴费收入）+ 学生儿童（未成年人）缴费 收入（普通学生儿童缴费收入+低保学生儿童缴费 收入+重残学生儿童缴费收入+其他困难学生儿童缴 费收入）+ 大学生缴费收入（中央所属大学生缴费 收入+除中央高校以外普通大学生缴费收入+除中央 高校以外困难大学生缴费收入） 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 本期其他缴费收入 本期其他缴费收入，指民政部门转来的医疗救助资 金、其他险种定期划拨的资金等。 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 预算上年参保人数：预计执行数测算方法与城镇职 工医疗保险算法一致，只是按照以上参保人员类型 分别测算。 个人缴费标准：城镇居民个人缴费标准为当地不同 年度的政策文件规定，个人缴费标准需与参保人数 类型一一对应，如无此类别的参保人数则不应该填 写无此类别的个人缴费标准。 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 预算上年参保人数：预计执行数测算方法与城镇职 工医疗保险算法一致，只是按照以上参保人员类型 分别测算。 个人缴费标准：城镇居民个人缴费标准为当地不同 年度的政策文件规定，个人缴费标准需与参保人数 类型一一对应，如无此类别的参保人数则不应该填 写无此类别的个人缴费标准。个人缴费标准应不低 于上年个人缴费标准。 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 政府资助收入预算的编制 本期财政补助收入=预算上年参保人数预计执行数 （1+修正后综合增长率）本年财政补助标准 = 中 央财政对城镇居民基本医疗保险的补助收入（中央 财政对居民（除中央大学生外）补助+中央财政对 中央所属大学生补助）+地方财政对城镇居民基本 医疗保险的补助收入（18-60岁普通居民的补助收 入+60岁以上老年人居民补助收入+低保居民补助收 入+重残居民补助收入+低收入老年人居民补助收入 +其他困难人员居民补助收入） 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 政府资助收入预算的编制 本年财政补助标准:分为中央财政补助标准和地方财 政补助标准，地方财政补助标准=省级财政补助标 准+市级财政补助标准+县级财政补助标准，财政补 助标准也要按政策文件规定与参保人数类型一一对 应。 2012年按国家相关部门的要求，财政补助标准将提 高到240元，其中中央财政补助标准提高到132元， 省级财政补助标准提高到54元，省以下财政补助标 准提高到54元. 城镇居民基本医疗保险基金收入预算的编制 三三支出预算的编制 支出预算的编制 v城镇职工基本医疗保险基金支出预算 v工伤保险基金支出预算 v生育保险基金支出预算 v城镇居民基本医疗保险基金支出预算 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 一、城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 城镇职工基本医疗保险基金总支出基本医疗保险 待遇支出其他支出转移支出补助下级支出 上解上级支出 和收入预算相同，支出预算也按照统账结合和单建 统筹分别测算。这两种模式除单建统筹没有个人账 户支付部分外表式设置和测算方法均相同，在此仅 以统账结合模式为例进行说明。 基本医疗保险待遇支出上年预计执行数的编制 基本医疗保险待遇支出上年预计执行数=基本医疗保险待遇支 出上年预算数+上年预算调整数 基本医疗保险待遇支出上年预算调整数=上年前三季度基本医 疗保险待遇支出数+上年第四季度预计数-上年预算数 上年第四季度基本医疗保险待遇支出预计数=上年前三季度基 本医疗保险待遇支出数近年前三季度基本医疗保险待遇支出 占全年的平均比例（1-近年前三季度基本医疗保险待遇支出 占全年的平均比例）+修正值 设置修正值的主要目的是为了解决在第四季度执行对基本医 疗保险待遇支出产生较大影响的政策等因素。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 基本医疗保险待遇支出预算数的编制 基本医疗保险待遇支出预算数统筹基金支 出预算数个人账户支出预算数=预计年度 平均参保人数住院率预算数次均住院费用 预算数基金支付比例预计年度普通门（ 急）诊人次次均费用预算数基金支付比例 预计年度门诊大病人次门诊大病次均费 用预算数基金支付比例 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 基本医疗保险待遇支出预算数的编制 统筹基金支出预算数住院统筹基金支付预 算数普通门（急）诊统筹基金支付预算数 +门诊大病统筹基金支付预算数预计年度 平均参保人数住院率次均住院费用统筹 基金支付比例预计年度普通门（急）诊人 次次均费用统筹基金支付比例预计年度 门诊大病人次门诊大病次均费用统筹基金 支付比例 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 基本医疗保险待遇支出预算数的编制 个人账户支出预算数住院个人账户支付预算数 普通门（急）诊个人账户支付预算数+门诊大病个 人账户支付+定点零售药店个人账户支付预算数=预 计年度平均参保人数住院率次均住院费用个人 账户支付比例预计年度普通门（急）诊人次次 均费用个人账户支付比例预计年度门诊大病人 次门诊大病次均费用个人账户支付比例预计年 度定点药店购药人次次均费用个人账户支付比例 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 基本医疗保险待遇支出预算数的编制 根据综合增长率测算住院率、次均住 院费用、门诊人次、门诊次均费用、 购药人次、购药次均费用、统筹基金 支付比例和个人账户基金支付比例。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 基本医疗保险待遇支出预算数的编制 出院人次=参保平均人数（使用收入测算数据）住院率 住院总费用=出院人次次均住院费用 住院待遇支出=住院总费用支付比例之积 门诊总费用=门诊人次门诊次均费用。 门诊待遇支出=门诊总费用支付比例 购药总费用=购药人次次均费用 待遇支出=购药总费用支付比例 次均门诊费用、次均住院费用及次均康复费用预算同比增长率应小 于30%。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 其他支出预算数的编制 根据社会保险基金财务制度规定，其他支出 是指经财政部门核准开支的其他非社会保险 待遇性质的支出。结合近年实际发生数及各 地实际情况确定。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 转移支出预算数的编制 按综合增长率测算。同时考虑近年转移支出 变化趋势，因2010年关系转移政策调整，可 以增加同比增长率的权重；政策调整对转移 人数的影响；政策调整对转移金额的影响。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 补助下级支出和上解上级支出预算数的编制 编制补助下级支出和上解上级支出预算要重 点分析参考以下两个指标：上年度补助下级 支出和上解上级支出情况；预算年度的调剂 金政策变化情况。 城镇职工基本医疗保险基金支出预算的编制 工伤保险基金支出预算的编制 二、工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险基金总支出工伤保险待遇支出 劳动能力鉴定支出其他支出补助下级支 出上解上级支出 工伤保险待遇支出预算数的编制 工伤保险待遇支出=工伤医疗待遇支出 工亡待遇支出伤残待遇支出 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工伤医疗待遇支出=工伤医疗费用支出+工伤 康复费用支出+辅助器具费用支出+其他医疗 待遇支出 工伤医疗费用支出=门诊费用支出+住院费 用支出 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 住院（门诊）费用支出预算数=住院（门诊 ） 人次预算数次均住院（门诊）费用预算数 测算方法同城镇职工医疗保险相关指标 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工伤康复费用支出、辅助器具费用支出预 算的编制参照工伤医疗费支出预算的编制方 法。 次均门诊费用、次均住院费用及次均康复费 用预算同比增长率应小于30%。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 其他医疗待遇支出=住院伙食补助费+统筹 地区以外就医交通食宿费+一次性工伤医疗 补助金 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 按照社会保险法第三十八条规定，住院伙食补 助费、到统筹地区以外就医的交通食宿费、终止或 者解除劳动合同时享受的一次性医疗补助金纳入工 伤保险基金支付范围。由于目前工伤保险会计制度 尚未对上述项目的科目设置进行明确，因此，本预 算编制办法暂将上述项目通过“其他医疗待遇支出 预算”科目，纳入工伤保险基金支出预算，待工伤 保险会计制度出台后，按新制度要求编制预算。鉴 于该部分费用尚无历史经验数据可用，可参照下述 计算办法并结合统筹地区实际情况编制计算： 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 职工住院治疗工伤伙食补助费预算数=统筹 地区伙食补助标准总住院床日预算数 统筹地区以外交通食宿费预算数=统筹地区 交通食宿费补助标准异地就医人次预算数 一次性工伤医疗补助金预算数=统筹地区一 次性工伤医疗补助金补助标准相关待遇享 受人数预算数 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 工亡待遇支出预算数=供养亲属抚恤金预算 数+一次性工亡补助金预算数+丧葬补助金预 算数 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 供养亲属抚恤金支出预算数=领取人次预 算数次均领取金额预算数 领取人次预算数、次均领取金额预算数计算 方法同工伤保险费相关指标。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 一次性工亡补助金支出预算数=一次性工 亡补助金领取人数预算数一次性工亡补助 金人均支出预算数 一次性工亡补助金领取人数预算数、一次性 工亡补助金人均支出预算数计算方法同工伤 保险费相关指标。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 按照工伤保险条例第三十九条第三款规 定：一次性工亡补助金标准为上一年度全国 城镇居民人均可支配收入的20倍。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 一次性工亡补助金人均支出预算数=一次性工亡补 助金人均支出上年预计执行数（1+修正后综合增 长率） 一次性工亡补助金人均支出上年预计执行数=前年 全国城镇居民人均可支配收入20 一次性工亡补助金人均支出综合增长率测算值的修 正应符合以下条件：一是一次性工亡补助金人均支 出增长率测算值与近年全国城镇居民人均可支配收 入的自然增长趋势出现明显偏差时；二是一次性工 亡补助金发放标准政策进行调整等。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 丧葬补助金支出 丧葬补助金支出预算数=丧葬补助金领取人数预算 数丧葬补助金人均支出预算数 丧葬补助金领取人数预算数的测算同前人数的计算 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 工亡待遇支出 丧葬补助金人均支出预算数 按照工伤保险条例第三十九条第一款规定：丧葬 补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。 丧葬补助金人均支出预算数=丧葬补助金人均支出上 年预计执行数（1+修正后综合增长率） 丧葬补助金人均支出上年预计执行数=统筹地区上年 职工月社平工资6个月 次均领取供养亲属抚恤金、人均领取一次性工亡补助 金、人均领取丧葬补助金预算同比增长率应小于20% 。 工伤保险基金支出预算的编制 工伤保险待遇支出预算数的编制 伤残待遇支出 伤残待遇支出一次性伤残补助金生活护 理费伤残津贴 预算方法同工亡待遇支出相关指标。 次均领取伤残津贴预算不应超过30%，次均 领取生活护理费预算同比增长率应小于60% 。 工伤保险基金支出预算的编制 劳动能力鉴定费支出预算数的编制 劳动能力鉴定费支出劳动能力鉴定人数劳动能 力鉴定支付标准 劳动能力鉴定人数预算数测算是在前面人数相关指 标测算方法基础上综合考虑统筹地区预算执行年度 安全生产现状对劳动能力鉴定人数的影响 劳动能力鉴定支付标准按当地的政策规定的标准确 定。 工伤保险基金支出预算的编制 其他支出预算数的编制 根据社会保险基金财务制度规定，其他支出是指经 财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支 出，因此，除特殊情况外，原则上不做其他支出预 算。但由于前述原因，其他支出预算暂包含“工伤 保险先行支付支出”和“工伤预防费支出”，待工伤 保险基金会计制度按新条例规定健全完善后，按规 定另行调整。 工伤保险基金支出预算的编制 其他支出预算数的编制 工伤保险预防费支出 根据工伤保险条例第十二条：工伤保险基金存 入社会保障基金财政专户，用于本条例规定的工伤 保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的宣传、培训 等费用，以及法律、法规规定的用于工伤保险的其 他费用的支付。 工伤预防费支出预算=工伤预防宣传费预算数+工伤 预防培训费预算数 工伤保险基金支出预算的编制 其他支出预算数的编制 工伤保险先行支付支出预算 根据社会保险法第四十一条：职工所在用人单 位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用 人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从 工伤保险基金中先行支付。 第四十二条：由于第三人的原因造成工伤，第三人 不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工 伤保险基金先行支付。 工伤保险基金支出预算的编制 其他支出预算数的编制 工伤保险先行支付支出预算 工伤保险先行支付支出预算=工伤保险先行支付待 遇支出预算+工伤保险先行支付医疗费支出预算 鉴于工伤保险先行支付支出预算是社会保险法首次 明确新增的工伤保险基金支付项目，全国大部分地 区并未执行相关政策，因此，新执行该政策的地区 ，在尚未形成较为清晰的增长趋势的情况下，工伤 保险先行支付支出预算可按照享受人数预计数、工 伤保险医疗费及待遇支出标准等因素进行测算。 工伤保险基金支出预算的编制 转移支出预算数的编制 转移支出 按综合增长率测算。考虑近年转移支出变化 趋势，政策调整对转移人数的影响，政策调 整对转移金额的影响。 保险 工伤保险基金支出预算的编制 上解上级支出和补助下支出级预算数的编制 编制补助下级支出和上解上级支出预算要重 点分析参考以下两个指标：上年度补助下级 支出和上解上级支出情况；预算年度的调剂 金政策变化情况。 工伤保险基金支出预算的编制 生育保险基金支出预算的编制 一、生育保险金支出预算的编制 三、补助下级支出和上解上级支出预算的编制 二、其他支出预算的编制 生育保险基金支出预算的编制 一、生育保险金支出预算的编制 （一）医疗费用预算的编制 （二）生育津贴预算的编制 生育保险金支出预算的编制 （一）医疗费用预算的编制 医疗费用根据费用类别，分为生育医疗费用和 计划生育医疗费用，分别进行测算。 1、生育医疗费用预算的编制 2、计划生育医疗费用预算的编制 计划生育医疗费用预算的编制和过程方法同生 育医疗费用，不再赘述。 （一）医疗费用预算的编制 生育医疗费用预算数=生育人数预算数人均生育医 疗费用支出预算数 测算方法同城镇职工医疗保险支出预算。 生育医疗费用预算同比增长率应小于或等于30%。 生育人数占平均参保人数的比例小于或等于2%。人 均生育医疗费支出同比增长率应小于或等于20%。 生育保险基金支出预算的编制 （二）生育津贴预算的编制 生育津贴支出预算数=生育津贴人次预算数 次均生育津贴支出预算数 测算方法同城镇职工医疗保险支出人次及次 均费用预算。 生育保险基金支出预算的编制 （二）生育津贴预算的编制 女职工生育津贴预算增长幅度小于或等于30%，女 职工生育津贴人次占平均参保人数的比例应小于等 于2%。男职工生育津贴预算增长幅度小于或等于 30%。男职工生育津贴人次占平均参保人数的比例 应小于等于2%。次均男职工生育津贴支出预算增长 幅度小于或等于20%。计划生育津贴预算增长幅度 小于或等于30%。计划生育津贴人次占平均参保人 数的比例应小于等于2%。次均计划生育津贴支出预 算增长幅度小于或等于20%。 生育保险基金支出预算的编制 生育保险基金支出预算的编制 二、其他支出预算的编制 根据社会保险基金财务制度规定，其他 支出是指经财政部门核准开支的其他非 社会保险待遇性质的支出。因此，除特 殊情况外，原则上不做其他支出预算。 生育保险基金支出预算的编制 三、补助下级支出和上解上级支出预算的编制 编制补助下级支出和上解上级支出预算要重 点分析参考以下两个指标：上年度补助下级 支出和上解上级支出情况；预算年度的调剂 金政策变化情况。 全市汇总后的上级补助收入预算应等于补助 下级支出预算，全市汇总后的下级上解收入 预算应等于上解上级支出预算。 城镇居民保险基金支出预算的编制 一、基本医疗保险待遇支出预算的编制 三、补助下级支出和上解上级支出预算的编制 二、其他支出预算的编制 城镇居民保险基金支出预算的编制 一、基本医疗保险待遇支出预算的编制 城镇居民基本医疗待遇支出=住院基金支付普通门（ 急）诊