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企业财务管理下内控制度的建设以及规避财务风险探析 摘要：随着社会主义市场经济的发展，我国企业的财务管理呈现出许多新特点，财务风险控制对企业经营管理的重要性日益突出。本文分析了企业现存的财务管理问题，对企业内部控制建设及财务风险规避提出了一些建议。 下载 关键词：财务管理问题 内部控制 风险管理 现代企业中，内部控制为提升企业会计及管理效率、维护企业经营秩序、维护资产安全服务。通过内部控制，企业领导者可以及时掌握自身经营的必要信息，从而提高决策科学性；可以实现企业部门权责划分，提高企业管理制度建设的规范性；可以借助内部控制的监督控制职能，实现企业财务风险的防范。 一、我国企业财务管理存在的问题 （一）财务管理目标界定不清晰 我国企业总量大，种类繁多，包括个人独资、合伙、集体所有、私营、外商投资等形式。在实际操作中，我国大部分企业将财务管理目标定位为企业利润最大化，忽视了企业利益相关者的收益，例如债权人、小股东、人力资本投入者等，同时没有全面考虑企业资金的时间价值、风险承担对比度、财务指标设置等方面，目标界定不够全面，在实际管理工作中很容易出现财务风险。 （二）筹资手段单一，资产结构不合理 资金是企业生存发展的必要保障，企业只有具备了连续资金活动能力才能够实现健康发展。然而，当前我国资本市场的发展程度还不高，资本市场能够为企业提供的融资方式不多，企业尤其是中小企业在进行筹融资的过程中通常只能通过向金融机构借款等间接融资方式，对于直接间接融资相结合的方式运用较少，融资模式不成熟。虽然，通过金融机构进行融资可以及时解决企业资金需求，但是，金融机构借贷会提高企业资产负债，为企业带来财务风险。此外，由于在资金运用方面缺乏有效的手段，企业资金利用效率较低，较多的企业都存在着流动资金周转速度缓慢、内部不良资产比重较大等问题，企业之间互相拖欠账款的情况严重，有些企业的经济活动需要靠拆东墙补西墙的做法才能维持，企业内部的呆账和坏账率较高，为企业的发展埋下了隐患。 （三）企业内部的财务监督不善 企业财务管理工作中的重要内容就是要对内部进行控制，财务管理的重要责任就是对经济活动和收支状况进行全程监督，要对企业的应收账款和应付账款进行核对和管理，做好和银行的对账工作。而实际上，较多企业的财务管理对经济活动监督力度不够，监督工作比较随意，对企业资金链条的连贯性不予重视，逐渐降低了企业对资金的控制能力，减少了资金的经济收益金额，给企业带来了不必要损失。 （四）企业财务管理观念落后，缺乏财务人才 时代在变，经济在不断发展，这对企业财务管理工作提出了更高的要求。现代的财务管理人员在掌握全球化下经济发展客观规律的同时更要善于利用信息和数据来做好财务工作，要求财务人员熟悉掌握电子商务时代下的管理模式并做好企业电子商务活动中的财务工作，要求利用现代的科学技术来提高财务管理工作的效率和质量。但是目前较多的企业缺乏相应的财务人才，其财务管理模式相对落后，企业难以满足国际化下的经济发展要求，同时面临着重大的竞争压力和生存压力。 二、企业财务管理下内控机制的建设及财务风险规避措施 （一）财务内部控制机制优化建设 随着社会主义市场经济的发展，企业组织结构的调整步伐越来越快，业务流程也日趋复杂，不仅提高了对企业管理者管理水平的要求，也提高了内部管理机制效果的要求。因此，企业应该不断强化自身风险意识，完善企业内部控制制度，在财务视角下，内部控制机制的优化建设可以从以下几个方面进行。 首先，企业应当合理设置岗位职责，实现不相容岗位分离。例如，企业在处理经济业务的过程中，应该将销售、发货、收款三个单位的权限设置明确化，不得出现兼职现象，出纳岗位不得兼任账目登记工作，采购人员不得兼任询价、付款工作。 第二，企业应该强化监督审查。在实际工作中，企业可以强化纪检、审计部门的职能，对企业经济活动进行定期或不定期检查，建立严格的授权审批制度，明确授权审批管理方式及流程，规定经办人员职责。 第三，要强化银行账户管理。在实际工作中，企业可以指定专人独立于出纳岗位之外，按照一定的时间段对企业银行账户进行核对，每月编制一次银行存款余额调节表，实现账目余额与实际存款的一致。其次，企业还应定期检查银行账户的设置状况，防止违规开立账户。最后，企业应该强化签章的保管，避免一人管理全部签章，防范账户风险。 （二）企业财务风险控制机制建设 企业财务风险控制机制的建设主要包括三个方面： 首先，企业应该注意财务风险预警机制的时效性，对不同发展阶段的企业制定不同的风险预警方案，主要包括初期阶段、成长阶段、成熟阶段，要将风险评价标准全面化，在考核中应该涵盖企业研发、销售、资金管理等多方面内容。 第二，要建立科学的财务分析指标体系，实现科学的风险评估。财务分析指标体系建设主要针对企业长期风险预警，在这一过程中，应该重点涉及资产负债率、资产流动比率、短期负债比率等。企业可以通过建立动态管理机制、强化实质性控制、重视成本效益权衡三方面设计内部控制制度，从梳理业务流程、风险管理数据库建设、风险管理工具应用三方面完善风险评估体系，增强企业抗风险能力。 第三，在财务管理中应该注重财务控制与制约，企业要权衡企业内部各部门以及各人员之间的关系，提高企业内部的监督约束力度，充分有效的发挥企业的监督约束机制的作用，实现高效有序的运营和发展。企业在建立风险管理体系的过程中，要选择恰当的时机对内部人员进行监督，保证内部的控制管理体系的平衡性，做到公平、公正、公开和透明，可以采用民主的方法来