2014年税收资料调查审核步骤.doc

税收资料调查审核步骤第一步：检查省局下发抽样调查企业、海关AA类和A类企业、先征后返企业是否全部调查上。抽样调查企业可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。第二步：检查树形结构式总分结构，看有无中间节点，有无不在结构内的企业第三步：进行表内表间审核，查询有无未填审核说明的未审核通过项或填写说明与审核错误提示不符的。制作清单列表方法-选中全部纳税人，点开“审核情况明细表”，在该表上点击右键，选择“清单列表”，在菜单中“所属报表”选择“审核情况明细”，然后“编辑指标”中拾取指标“审核情况说明”、“审核提示信息”，点击“确定”，在“自动加上代码”和“自动加上名称”前打钩，再点击“确定”，即可生成一张代企业代码、名称的审核说明明细表，然后另存为EXCEL表，按照“审核提示信息”排序，便可按问题归类。第四步：检查填写说明与审核错误提示是否相符点击报表管理，刷新 “情况说明审核分析表”；然后点击右键，另存EXCEL表；先对“审核情况说明”进行排序，查看有无以数值等非情况说明充当说明的问题；然后再对“审核提示信息”进行排序，查看有无同一类型的审核提示信息，审核情况说明差异较大的情况。第五步：用示例查询中的过滤条件管理器进行审核点击“分析”菜单下的“示例查询”可点图3.1-2左上方的黄色问号标签弹出条件表达式窗口点击条件表达式后的四个箭头，插入过滤条件管理器中的公式，在公式前的方框内打上“”。注意：只能一个公式一个公式的选择，因为示例查询只是将符合公式条件的企业查询出来。（一）纳税人识别号前六位不在代码组审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(CodeStr(最新税务机关,left(XXB-B1,6)=null)&(XXB-B1null)意思是：查询有无纳税人识别号前六位不在代码组的企业。（二）纳税人名称少于3个字企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：len(XXB-B2)B3)=null)&(XXB-B3null)意思是：查询是否有国民经济行业代码不在代码组的企业。（六）注册类型不在代码组企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(CodeStr(纳税人登记注册类型,XXB-B4)=null)&(XXB-B4null)意思是：查询是否有注册类型代码不在代码组的企业。（八）行政区划不在代码组企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(CodeStr(行政区划,XXB-B8)=null)&(XXB-B8null)意思是：查询是否有行政区划代码不在代码组的企业。（九）隶属关系代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B4110)&(XXB-B4120)&(left(XXB-B4,2)15)&(left(XXB-B4,2)16)&(XXB-B600)主要审核有无非国有、集体、国有独资企业填写有隶属关系代码的情况。（十）中央企业代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B610)&(XXB-B7000000)主要审核有无非中央级企业填写有中央企业代码的情况（十一）上市公司代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：1. (XXB-B4=161)|(XXB-B4=163)&(XXB-C8=0)意思是：查询有无注册类型为股份公司（上市公司）、股份公司（上市公司分公司）的企业，上市区域代码未填写的。2. (XXB-C8=1)&(XXB-E8C8=2)&(XXB-E8600000)意思是：查看有无上市区域为深圳，股票代码为沪市。4.(XXB-B4=161)意思是：查看注册类型为股份公司（上市公司）的企业选择是否正确，其上市区域代码和股票代码填写是否正确。5. (XXB-B4=163)意思是：查看注册类型为股份公司（上市公司分公司）的企业选择是否正确，其上市区域代码和股票代码填写是否正确。（十二）特殊行业隶属关系代码审核用示例查询公式写法1. (XXB-B3=D4420)意思是：查看电力供应企业的隶属关系代码和中央企业代码。注意：需明确统一电力的中央企业代码。2. (XXB-B3=F5128)| (XXB-B3=F5227)意思是：查看烟草企业的隶属关系代码和中央企业代码。注意：需明确统一地市以下烟草企业的隶属关系。3. (XXB-B3=F5162)意思是：查看石油、石化企业的隶属关系代码和中央企业代码。注意：石油、石化企业需统一中央企业代码。（十三）所在行政区划代码审核用示例查询公式写法： (XXB-B9所在单位行政区划代码)（十四）增值税缴纳方式代码审核1.用示例查询，主要查看上报上级公司缴纳增值税的一般纳税人、汇总下级公司缴纳增值税的一般纳税人填写是否正确。公式写法： (XXB-B9=3)(XXB-B9=4)注意：需明确统一市烟草的增值税缴纳方式是独立缴纳还是汇总下级。2. 用示例查询中的过滤条件管理器公式写法： (XXB-B100)&(sum(B0-F2:B0-F66)=0)意思是：查询有无信息表选择为增值税纳税人，而企业表中增值税相关指标无数。（十五）增值税优惠政策代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：2.(XXB-B11=2C)|(XXB-B11=2D)|(XXB-B11=2E)|(XXB-B11=2F)|(XXB-B11=2H)|(XXB-B11=2I)|(XXB-B11=2J)意思是：查询增值税特殊优惠政策企业是否属实。3(XXB-B11=7D)&(XXB-B3=F5191)意思是：查询废旧物资企业行业代码和优惠政策代码填写是否属实正确，现在废旧物资企业已不存在享受优惠政策。4(XXB-B11=25)&(XXB-B3F5143)& (XXB-B3F5243)|(XXB-B1125)&(XXB-B3=F5143)|(XXB-B3=F5243)意思是：查询新华书店行业代码和优惠政策代码填写是否属实正确。注意：新华书店的行业代码应为零售还是批发，需统一。市级新华书店不享受优惠。5(XXB-B11=90)意思是：查询享受其他增值优惠政策企业填写是否属实正确。6(XXB-B11=6*)意思是：查询税务部门先征后退企业填写是否属实正确，一般为福利企业。7(XXB-B11=7*)意思是：查询财政部门先征后退企业填写是否属实正确，一般为监狱劳教企业。（十六）一般纳税人适用小规模税率审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法： (XXB-B10=2)& (left(XXB-B11,1)=5)意思是：查询适用小规模税率的一般纳税人填写是否属实正确。（十七）增值税出口退税方式代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：1. (XXB-B12=1)&(XXB-B3E0000)意思是：查询实行免抵退税办法的一般纳税人，有无不是生产企业。2.(XXB-B12=2)&(left(XXB-B3,1)F)意思是：查询实行免退税办法的一般纳税人，有无不是商业企业。3. (XXB-B10=2)&(XXB-B12=1)|(XXB-B12=2)|(XXB-B12=3)意思是：查询有无小规模纳税人，增值税出口退税方式填为“实行免退税办法的一般纳税人”或“实行免退税办法的一般纳税人”或“实行先征后退办法的一般纳税人”。（十八）加工贸易企业代码审核用示例查询公式写法：1. (XXB-B13=1)意思是：查询海关特殊监管区域内加工贸易企业。2. (XXB-B13=2)意思是：查询海关特殊监管区域外加工贸易企业。4. (XXB-B131)&(XXB-B150000)意思是：查询有无非海关特殊监管区域内加工贸易企业，海关特殊监管区域代码不为非海关特殊监管区域内企业。5. (XXB-B13=0)&(sum(B0-F53:B0-F61)0)意思是：查询有无信息表选择为非加工贸易企业，而企业表加工贸易相关指标有数。（十九）海关特殊监管区域代码审核用示例查询公式写法：(XXB-B150000)意思是：查询有无注册在保税区、出口加工区等各类海关特殊监管区域或场所内的企业。（二十一）营业税缴纳方式代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B170)&(sum(B0-F87:B0-F106)=0)意思是：查询有无营业税纳税企业无营业税数据。（二十三）企业所得税缴纳方式代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：1. (XXB-B19=3)&(sum(B0-F307: B0-F308)=0)&(XXB-B3D4420)意思是：查询有无上报上级公司缴纳企业所得税的纳税人无就地预缴税款数。2. (XXB-B19=4)意思是：查询汇总下级公司缴纳企业所得税的纳税人是否属实。特别注意：选-核定征收（个体户），企业所得税申报指标196行以下，310行下都写不进数据，缺少利润表 ，汇算所得税指标。一般没有核定征收户。（二十四）企业所得税征收机关代码审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B28B4,1)2)&(left(XXB-B4,1)3)&(XXB-B3H6327)&(XXB-B20=1)&(XXB-B3D4420)&(XXB-B3J6712 )意思是：查询有无开业时间在2002年以前，企业所得税征收机关为国税的。（二十八）应交增值税为0已纳增值税不为0的企业审核用示例查询公式写法：(B0-F26+ B0-F27)=0)&(B0-F300) &(B0-F30 B0-F28) 意思是：查询是否有应交增值税为0，而已缴增值税不为0的企业。应交查补增值税额大于0已纳查补增值税额为0的企业审核用示例查询公式写法：(B0-F270)&(B0-F33+ B0-F37)=0)意思是：查询是否有应交查补增值税大于0，而已缴查补增值税为0的企业。（二十九）本年已纳增值税审核用示例查询公式写法：(B0-F30=0)查询本年已纳增值税为0的企业，有无实际缴纳而未填报的重点税源大户。（三十）应交营业税为0已纳营业税不为0审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(sum(B0-F94: B0-F96)=0)&(B0-F990) &(B0-F99 B0-F97)意思是：查询是否有应交营业税为0，而已缴营业税不为0的企业。（三十一）应交营业税税负异常的企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B170)&(XXB-B173)&(B0-F92+B0-F94)/B0-F91*100F92+B0-F94)/B0-F91*1005.5) &(sum (B0-F87:B0-F106)0)意思是：查询有无应交营业税税负异常的企业。（三十二）年末未交营业税额为负数的企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：B0-F105F264F2660)意思是：查询有无纳税调整后所得额为负，而应纳税所得税大于零的企业。2. (B0-F216F265F196:B0-F291)=0)&(XXB-B19=4)意思是，查询有无汇总缴纳单位企业所得税相关指标未填写。（三十五）核定征收纳税人企业所得税填写审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B19=2)&(sum(B0-F292:B0-F306)=0)意思是：查询有无核定征收纳税人，核定企业所得税指标为0。（三十六）应纳企业所得税税负异常的企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(B0-F234*100/B0-F21730)|(B0-F234*100/B0-F217B19=1)& (B0-F2170)意思是：查询有无应纳企业所税税负异常的企业。（三十七）企业所得税征收机关为地税的企业没有企业所得税审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(XXB-B20=2)&(B0-F2664)&(B0-F280=0)意思是：查询有无在地税交纳企业所得税的企业，未填写企业所得税指标。（三十八）非采矿企业有资源税问题用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(left(XXB-B3,1)B)&(B0-F174+B0-F177)0)&(left(XXB-B3,3)C301)&(left(XXB-B3,3)C302)&(left(XXB-B3,3)C303)意思是：查询有无非采矿企业缴纳资源税问题，企业表中的资源税填报口径是不含代扣代收部分的。注意：建材企业可能会刷出来，不一定有问题，有的企业兼有采石。（三十九）烟叶税有数企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(B0-F1760)|(B0-F1790)意思是：查询交纳烟叶税企业是否属实。（四十）经营娱乐业和广告业企业文化事业建设费计算不正确企业审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(left(XXB-B3,3)=R89)|(XXB-B3=L7240)&(abs(B0-F192-B0-F87*0.03)2.5)&(B0-F8718) 意思是：查询有无经营娱乐业和广告业企业文化事业建设费计算不正确企业。（四十一）资产负债表为空审核用示例查询中的过滤条件管理器公式写法：(sum(B0-F337:B0-F369)=0)&(left(XXB-B3,3)Q83)|(left(XXB-B3,3)P)|(XXB-B193)意思是：查询有无正常营业状态下，资产负债表相关