完善税收风险管理的问题研究.docx

完善税收风险管理的问题研究 摘要：税收风险管理是经济新常态下国家税务总局应对税收征管实际现状所做出的一项重大部署，是推动税收事业向前发展的一项有益实践，是加强税收现代化治理能力的创新探索，本文对体系如何应对税收风险管理，加强机制体制建设，提高税源分类分级管理水平等问题进行了研究。 下载 关键词：税收 风险管理 机制 税收风险管理是风险规划、风险识别、风险排序、风险分析、风险应对以及过程监控、绩效评估等闭环管理过程，风险管理的本质是一种特殊的税额确认程序，其结果之一表现为税额确认，其过程强调风险识别的准确性和管理资源配置的有效性，其目标是促进纳税遵从。 一、税收风险管理的意义 税收风险管理有利于提高税收管理的公平性，可以使税收管理更有效率；同时，也是深化税收征管改革和实现税收现代化的重要措施。实行税收风险管理需要建立健全纳税服务、税收分析、风险监控、税种管理、税务稽查等一体化工作机制，实现横向联动、纵向互动，在上下级税务机关建立起闭环管理流程，不断规范纳税遵从度的过程和方法，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险。 二、目前税收风险管理中存在的问题 （一）税收风险测评体系不完善 对税收风险的评估缺乏完整有效的制度、标准、程序，对风险等级的分级分类科学性不足，应对策略较为单一，对测评结果的运用不到位，测评的实效性不强，对税收管理中存在的风险指导性不强。 （二）信息技术遇到瓶颈，信息资源共享程度不高 征管基础数据资源未能够得到有效利用；信息资源难以形成共享，税务部门同第三方的信息交流互换机制还欠缺制度规定，缺少法律上的支撑。相关单位出于对各自掌握信息安全的考虑，在信息共享方面积极性不高。从实际工作中来看，国税、地税、工商、海关、金融、等部门间信息共享程度较差。 （三）专业性人力资源不足，缺少激励机制 缺少风险管理和数据分析专业型和复合型人才；对税源户的微观预测、入库数据分析，对经济运行趋势和区域经济发展的预测分析比较薄弱，难以掌握税源的长期发展趋势；人力资源缺少激励机制。 （四）监督考核机制不够完善 考核环节单一，纳入考核的只有风险应对环节，不能考核全过程；考核税收风险管理成效的指标缺乏定性考核，即是否减少了税收风险、是否规范了一个行业。 三、完善税收风险管理的对策和建议 （一）增强风险管理意识，开展全员风险管理知识培训 通过税务文化引领教育，让干部拥有存在感和价值感，充分调动干部职工的积极性，强化全体干部的风险管理意识，用优秀的文化熏陶人、塑造人，税务文化是一种行为文化，还要让纳税人充分理解，用文化拉近征纳距离，用文化提升纳税遵从度和满意度；加强人才培养和团队建设，将理论学习与专业培训结合、将岗位锻炼与业务竞赛相结合，同时在培训的广度和深度方面下功夫，积极走出去请进来，邀请领域内专家充分运用课题研究、难题剖析等高层次、高规格培训形式提升培训培训质量，打造专业人才，着力培养“四型”税务人才，即“研究型、专业型、管理型和实干型”。 （二）健全风险管理应对机制，细化业务流程控制 利用互联地税局建设的契机，建立上下联动的立体化的纳税遵从风险管理体系，细化业务流程控制，建立分地区、分行业、分税种的税收风险评估模型和风险监控情报交换数据库，研究开发风险监控信息化支撑平台，具体可分为风险预警查询、风险分析分布、派单管理、重点项目管理、征管查互动五大功能模块；建立分税种风险管理监控指标、模型及识别规则，指导各分管税种风险特征指标的设置和维护，制定分税种风险监控数据采集规则、风险等级排序规则、疑点核实规则开展部分重要管理事项、复杂性管理事项的风险识别、等级排序工作；拟定年度分税种风险管理工作计划；在风险识别、等级排序、风险评估和风险应对过程中提供政策支持；推行“工作痕迹管理”制度和风控任务派单制度，完善绩效考评指标体系，实现风险管理全过程监控。 （三）完善数据信息平台，实现数据共享与风险防控双赢 以“互联网+税务”为契机，依托大数据管理系统，强化数据分析应用，多渠道采集税收内外部信息，形成一个全面、准确的税源综合信息网络系统，以便于有效开展专业化的税源管理，同时方便纳税人办理涉税事项。从“互联网+税源管理”、“互联网+纳税服务”、“互联网+信息共享”、“互联网+风险应对”等方面开展风险监控工作，构建起以风险管理为导向、以数据共享为平台、以分类分级管理为重点的管理模式，完善数据分析处理功能，在现有系统中，丰富、完善各类常规性报表生成功能，提高数据加工质量，方便基层税务人员随时查取，为税源监控提供准确依据，同时减轻基层工作压力。运用税源管理分析系统技术可以实现信息共享，构建起征纳双方权利清晰的税收征管和服务体系，建立起税源分类分级专业化管理及风险监控新格局，实现业务与技术的有机融合，从而提升信息管税能力，实现纳税人对税法的遵从，增进纳税人对税收管理、纳税服务的满意，从而降低税收流失率和征纳成本。 （四）逐步完善团队管理的专业化，构建税企互信合作机制 在税收风险管理方面，加强专业化团队建设，积极开展各相关部门、系统内外的工作合作，及时向各职能部门提出风险防控的合理化建议，并抓好后续的跟踪反馈，避免税收风险的再次产生；对大企业提供个性化服务，建立实施税务风险管理的有效性评价机制，并确定相应的税收服务管理措施，为其提供个性化税收政策指导服务。构建税企互信合作机制，建立和完善税企高层对话机制，为企业提供个性化服务，引导和帮助企业建立健全涉税风险内部控制体系，与税法遵从条件具备的大企业签订合作遵从协议，提高大企业的主动的税法遵从意愿。针对特殊企业和事项，实行不同层次和不同深度的管理，突出重点，弥补薄弱环节，从而促进税源管理的专业化、精细化。 （五）建立并完善风险监控监督考核机制，提升风险管理水平 合理配置人力资源，将人力资源多向基层倾斜，