浅谈大型施工企业区域化财务集中管理.docx

浅谈大型施工企业区域化财务集中管理 【摘要】 施工企业财务管理工作是施工企业生存与发展的基本保证之一。近年来，我国一些大型施工企业开始探索按照区域进行财务集中管理的财务管理新模式，以加强企业管控力，实现企业利益最大化。本文通过分析区域化财务集中管理的特点及意义，阐述了推行区域化财务集中管理的管理要点，并指出推行区域化财务集中管理应注意的问题。 【关键词】 施工企业；区域；财务集中管理 施工企业财务管理工作是施工企业生存与发展的基本保证之一，是施工企业经济管理的核心和重要环节。面对越来越激烈的竞争，近年来，我国一些大型施工企业开始探索按照区域进行财务集中管理的财务管理新模式，以加强企业管控力，实现企业利益最大化。 一、区域化财务集中管理的特点 区域化财务集中管理是在网络环境下将区域内项目的财务管理权、财务信息、财务资源等进行集中管理的一种新的管理方式，是公司进行资源聚合与集中管控的重要组成部分。其特点主要体现在以下几点： （一）会计核算集中 会计核算的集中是在不改变原有项目目标责任体制前提下，由财务中心负责各项目账户管理，统一会计核算、资金结算的新型核算模式。随着信息化技术的发展，财务业务一体化信息系统逐步走向成熟，为会计核算集中奠定了基础。 （二）财务决策集中 在公司目前的项目责任管理体制下，项目经理依然是项目经营活动的第一责任人，财务中心对财务决策权的集中主要体现在对资金收付和成本费用管理等方面财务审核、建议权的集中。 （三）财务控制集中 财务控制的集中是在确保法律法规和公司规章制度贯彻执行的基础上，财务中心通过预算等管理手段和信息化系统对项目的财务活动进行全过程控制和监督。 二、实施区域化财务集中管理的意义 （一）有利于财务的规范化管理及公司的集中管控 通过区域集中管理，项目上不再单独设置财务机构，公司的财务组织机构由原来的公司财会部下辖众多项目财务部转为仅下辖几个区域财务中心，实现结构的“扁平化”，从而使财务管理效率大为提高，能够更好的控制项目财务行为。 （二）有利于资金的集中管理 在分散型的管理模式下，公司资金集中管理和下属各级单位资金分散占用的矛盾尤为突出。通过实施区域化集中管理，在区域市场内实行资金集中，资金不出区域市场，容易取得业主同意和支持，从而减少资金闲置，充分发挥区域市场内整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。另外通过区域财务中心这一平台也能较好的实现对项目资金计划和资金支付的全面审核，降低公司资金支付风险。 （三）有利于提高财务人员的独立性和贯彻公司内控制度 在分散型的管理模式下，项目的财务人员更多时候面向项目的管理者，即使公司采取了财务人员委派制，也依旧可能面临巨大的压力，造成独立性的丧失。通过区域化集中管理，财务人员虽然仍受公司和项目的双重领导，但其独立性大为提高，能够更好的贯彻执行公司的内控制度。 三、推行区域化财务集中管理的管理要点 （一）规范统一是前提 集中的前提是统一，只有在统一的信息口径基础上建立的集中才有意义。区域财务中心必须在公司各项规章制度的基础上建立统一的实施细则，从细节上规范和统一各项财务工作，否则，集中管理将难以为继。 （二）信息化建设是基础 信息资源的集中是财务集中管理的基础，也是会计核算实现远程集中的前提。信息传递是否流畅、信息沟通是否及时、信息是否真实、信息资源能否有效的集成和控制，将决定着财务集中管理的深度和广度。以信息化建设为手段，引进先进的管理理念和管理工具，构建并实施好满足公司管理模式的项目信息集中管控体系是解决上述问题的唯一有效途径。 （三）资金管理是主线 资金管理是财务管理的核心。完善的资金管理制度，能较好的降低项目经营风险，并对项目内控建设、信息化建设、分包结算和物资采购等工作都能起到正面推动作用。实施区域化集中管理，必须严格的执行“无合同不付款，未结算不付款”等资金支付原则，把握好资金支付关；同时通过严格的资金计划管理制度，推动项目全面预算管理工作。 （四）预算管理是重点 强化预算管理是财务中心深入项目管理的有效途径。使财务人员在处理业务时始终树立一种“是否在预算内，为何超预算”的理念，在完善资金预算和费用预算等财务预算的同时，协同其他部门以项目策划、标后预算为基础，完善项目收入、成本等预算体系，将其与生产管理和财务核算相结合，最终建立起一套全员参与并真正取得实效的全面预算管理体系。 四、推行区域化财务集中管理应注意的问题 （一）应建立完善的沟通机制 在区域化财务集中管理模式下，由于财务中心大部分人员常驻办公地点不在项目，无法同项目其他部门、作业队、供应商等进行面对面的沟通。因此，一套完善的项目情况汇报机制和沟通机制就至关重要，信息化系统虽然能解决部分问题，但并不是全部。一方面可以通过梳理流程，建立如项目会议纪要汇报制、项目合同会签情况和主要内容反馈制、施工情况日报制等日常机制来解决；另一方面也需要财务中心与项目之间通过逐渐的磨合和沟通来完善。 （二）应明确项目经理是项目会计工作第一责任人的地位 会计集中核算在一定程度上改变了项目的核算权和会计监督权，也相应地改变了会计责任主体资格。如果会计财务处理出现差错，核算单位会计失真或泄密，核算单位领导挪用本单位资源，责任难以确定。因此，在财务集中管理并没有改变项目的经济体制与经济地位，且会计原始资料来源未变，会计核算基础未变的情况下，项目经理理应是项目会计工作的责任主体。当然，如果会计核算资料的真实性、完整性掺进了杂质，出现了问题，按照会计法的规定，财务中心负责人，乃至负责核算的会计人员也理应承担相应的责任。 参考文献： 刘晓婧.财务集中核算在现代企业中的作用J.经营管理者，2010，030（01）