西方财政与税制考试复习21.docVIP

一名词解释 1. 收入分配职能: 财政的分配职能是指通过财政收支活动，对由市场机制形成的贫富悬殊的个人收入进行再分配，以实现社会公认的个人收入分配“公平”的社会目标。2.外部效应：外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。3.公共经济：所谓社会化的公共经济，在生产上是指国有企业，在收入和消费上是指通过财政实施的公共卫生、社会福利支出等。混合经济中的公共经济就是指政府的经济活动，政府的经济活动主要是通过财政进行的，也就是说公共经济能够通过税收、公债、货币、价格、国有企业等财政手段以及经济立法手段，影响私人经济的发展方向，从而实现稳定经济的的目标。4.矫正性税收：对某些给他人造成损失的具有外部负效应的经济活动课税。5公债管理的利息率效应: 是指在公债管理上通过调整公债的发行或实际利率水平，来影响金融市场利率的升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。6.次优课税：次优课税是指现实条件下，在保证政府既定税收收入目标的前提下，选择能够充分协调效率与公平的关系，并能够被政府充分掌握运用的能为政府一定政策目标服务的税收工具。7.弹性反比法则：若使税收的额外负担最小化，商品税税率的高低应同商品的需求价格弹性成反比，即政府应对需求弹性小的商品实行高税率，对需求弹性大的商品实行低税率。8.政治均衡：公共选择学派用政治均衡来说明公共产品的公共选择过程。如果在一个社会人们根据既定的规则就一种或多种公共产品的供给量以及相应的税收份额的分配达成了协议，即取得了政治均衡。9.公债管理的流动性效应：是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，对经济施加扩张性或紧缩性影响。10.总归税: 总归税作为一种基于某种固定不变的特征课征的税。如根据纳税人的性别、肤色、种族等固定特征征税，不会产生替代效应。11.税制优化：所谓税制优化就是通过对现行税制的改革调整，建立起最大限度地符合当前的环境条件和人们利益选择的税收制度。12.财政的公共选择: 财政的公共选择是指一国公民以政治投票的方式，决定财政收支规模和方向的财政议案的政治过程。二简答（一）.现代西方财政学的研究范围？现代西方财政学的研究范围已远远超过财政收支及管理这一传统的研究范围，扩大到公共经济领域，研究如何通过财政体制和财政政策来消除物价波动、通货膨胀、就业危机和经济衰退，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济稳定发展的宏观经济目标。（二）.公共选择理论为什么会进入西方财政的研究视野？公共财政“公共性”的具体表现就是财政的所有收入和支出都必须得到社会公众的赞同与批准。然而社会公众却是千千万万个有着独立偏好和愿望的私人集合体，而财政制度和实际收支规模却只有一个。这就存在如何作出公共决定，即进行公共选择的问题。西方财政理论将公共产品的有效供应建立在个人偏好的基础上，这需要解决如下问题： 如何揭示个人对公共产品的欲望和偏好； 在揭示了个人偏好之后，如何将这些偏好转化为集体决定； 集体决策是否能够正确反映公众的意愿；以上这些问题为公共选择理论进入西方财政研究视野以及为政府开展公共预算决策分析提供了现实基础。它表明，对于公共财政来说，公共选择问题从来都是存在的。 政治制度对政府决策和公共产品的供应有什么影响。（三）.德国和意大利财政转移支付的基本做法和主要经验是什么？1.财政转移支付的目标是追求公共服务均等化公共服务均等化就是国民应当享受水平大致相等的由财政资金提供的服务和福利。德、意的财政转移支付方式有三种：一是调整各级政府的税收，不断增加地方财力二是通过相应的法律，使富裕地区的财力适当转移到落后地区；三是联邦直接向地方拨款。在财政转移支付方式上，德国侧重于州与州之间的横向转移，意大利侧重于中央向地方直接拨款。2.财政转移支付的基本原则和标准是合理划分事权财权。德国宪法明确规定：“联邦和各州应分别负担和履行各自任务所需的支出。联邦委托各州管理的事务，联邦负担相关支出。”德、意在确定各级政府财权时，严格按照“资金跟着任务走”的原则，职责任务重，法律规定的税收收入就多，反之就少。德国联邦政府的事权是：国防、外交、社会安全、大部分社会保障和建造高速公路等。联邦政府税收大约占全国税收的50%左右。州政府的事权是：文化、教育、卫生、科学研究、警察、部分社会保障等。各州税收占全国税收的36%左右。3.法制化是实现财政转移支付的根本保证德国制定了关于联邦与州之间财政平衡法，对纵向转移支付和横向转移支付作出了具体规定。根据法律，德国的横向转移具体作法是:人均财力超过全国平均水平的州应拿出一部分财力作为平衡资助基金支援低于全国平均水平的州。人均财力在全国平均水平92%以下的州有资格获得平衡基金以便达到全国平均水平的95%。人均财力在全国平均水平100%以上的州为贡献州，低于全国平均水平的州(人均财力在全国平均水平92%以下)为受援州。贡献州拿出资金交给联邦政府，作为平衡基金，联邦政府将平衡基金分配给受援州。接受横向转移后的受援州人均财力都能达到全国平均水平的95%。之后，联邦政府再进行纵转移支付，对受援州进行拨款援助，使受援州的人均财力上升到全国平均水平的99.5%。（四）.西方国家公债管理的主要内容。公债管理就是选择公债形式和确定不同公债类型所占的比例数量，做出到期公债的偿还和公债以旧换新的决策，确定公债发行的条件和价格，对不同公债持有者的待遇、有关到期公债和新发行公债的政策及其在政府一般财政政策中的地位。公债管理的外延包括：公债发行的规划，主要指公债的种类、应债来源、发行期限、公债利率等条件的确定；公债的推销，主要指公债发行方式、推销机构、推销时机的选择以及推销程序的设计；公债市场的管理，主要指政府为稳定债券市场所进行的监督、调节和控制；公债的偿付业务，主要指偿债资金的筹措、偿付方式的选择和债券调整方案的设计；其他债券管理工作，如申请评级、反假防伪等。(五).法国是如何采用家庭系数制征收个人所得税的？家庭系数制（quotient family system)是将家庭中所有成员的收入相加，然后确定家庭成员的系数。家庭系数确定的一般原则是，大人为1，小孩为0.5。家庭成员的构成是夫妇与未成年子女或需要抚养的成年子女。由于各个家庭情况不同，税法对家庭系数的确定有特殊规定。如：抚养子女1人的独身者或离婚者，家庭系数为2；抚养子女3人的独身者或离婚者，家庭系数为3.5；抚养子女5人的已婚夫妇，家庭系数为5。家庭总所得除以家庭系数，得出单位系数所得，根据单位系数所得确定家庭总所得适用的税率，再按公式计算该家庭应纳税额。步骤：在计算纳税人所需缴纳的税金时，首先将家庭全部收入除以家庭总系数，得出的数额（就是1个系数对应的家庭年收入）参照征税标准得出征税率，即年收入（指1个系数对应的家庭年收入）在4191欧元以下者无须缴纳个人所得税；年收入在4192至8242欧元之间税率为7.05%；年收入在8243至14506欧元之间为19.74%；年收入在14507至23489欧元之间为29.14%；年收入在23490至38218欧元之间为38.54%；年收入在38219至47131欧元之间为43.94%；年收入超过47131欧元税率为49.58%。再以下列公式计算出应缴税款： 如达到7.05%征税率，公式：(收入数0.0705)-(295.47欧元家庭系数)； 如达到19.74%征税率，公式：(收入数0.1974)-(1341.38欧元家庭系数)； 如达到29.14%征税率，公式：(收入数0.2914)-(2704.94欧元家庭系数)； 如达到38.54%征税率，公式：(收入数0.3854)-(4912.91欧元家庭系数)； 如达到43.94%征税率，公式：(收入数0.4394)-(6976.68欧元家庭系数)； 如达到49.58%征税率，公式：(收入数0.4958)-(9634.87欧元家庭系数)。 （六）.西方国家开征的社会保障税为什么具有累退性？社会保障税的计税依据有最高限额的规定；采用单一比例税率，无免税扣除，不考虑家庭人口的多少和其他特殊情况；工薪以外的所得不是社会保障税课征对象。（七）.瑞典税收制度的特点。瑞典税制的特点如下1直接税与间接税并重的税制模式2伴随高福利的高税负 税收总负担率平均在50%以上，最高可达80%；过高的税负使逃税现象严重；过高的税负减少了个人储蓄和投资，生产的技术更新趋缓；高额税收使工资成本过高，产品成本居高不下。（八）.税种结构优化的基本要求。1.保证政府财政收入，2.满足公共支出的需要。3.有效地服务于政府公平与效率目标。4.政府能够有效地掌握税收工具。三.论述（一）.公共财政理论为什么应列入我国财政研究视野？随着我国财政公共化和政治民主化的推进，财政的公共选择问题也应当列入我国财政理论的视野之中。1我国也存在财政的公共选择 在计划经济体制下，财政的“公共”选择是由政府及其领导人来做出决定的。2约束政府行为的需要 如何从具体的政治制度及其运行过程入手，形成一整套有效地决定、制约和监督政府活动的政治程序及运行制衡机制，成为发展我国财政理论的当务之急。3财政公共化改革的需要 3. 财政公共化改革的需要公共财政所具有的公共性特征决定了公共选择必然是公共财政制度必不可少的内容与组成部分。（二）.作为一种红经济调控手段，公债管理与财政政策货币政策的关系是怎样的？公债管理与财政、货币政策的同一性公债管理同财政政策的关系就财政政策实施的基础而言，无论是税收政策的调节，还是支出政策的运用，都与财政的平衡状态相关，即只要发生财政赤字，就有一个如何弥补赤字的问题。西方各国政府的财政赤字是靠发行公债来弥补的，公债是财政政策得以实施的基础条件。公债管理同货币政策的关系公开市场业务的操作对象是政府债券，中央银行通过买卖政府债券以控制金融市场的活动，政府债券市场的存在使广泛的稳定的公开市场业务成为可能，因此，公债管理是中央银行运用货币政策调节经济的“传导器”。连接点或桥梁公债管理与财政货币政策的差异作用范围 对既定规模的公债，采取有助于实现宏观经济政策目标的管理活动，是公债管理在宏观经济调控方面的作用。政策目标 在总体目标上必须服从于财政与货币政策的基本要求，但其直接目标同财政与货币政策不乏矛盾之处。操作手段 主要通过公债种类的设计、发行利率的决定、应债来源的选择来完成的。公债管理把分别由财政部门和中央银行执行的相互独立的财政政策和货币政策连接起来。公债管理的操作主要是通过公债种类的设计、发行利率的决定、应债来源的选择来完成的。它同主要通过调整税收和支出以及弥补赤字方式的抉择实施的财政政策不同，也同货币政策主要以公开市场业务、调整贴现率和变动法定准备金比率加以实施有所区别。可遵循的目标公债作为一种宏观经济调控手段，应遵循两个原则：在总体目标上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致。公债管理作用的力度不能超过两大政策所允许的范围，其作用的方向不能与两大政策所追求的目标相悖，也就是公债管理在宏观调控方面的作用，就是配合各个时期的财政、货币政策，补充和加强它们的政策效应。在直接目标上，公债管理应区别不同情况。当公债管理的直接目标和经济增长的总体目标相一致时，公债管理的操作可尽情追求自己的目标；当发生矛盾时，公债的直接目标要服从于总体目标。（三）.美国联邦个人所得税对我国有何启示？1税制模式的选择我国应选择综合课税制，综合课税制具有税基宽，税负较公平的特点，有利于个人所得税调控目标的实现。2个人所税税基的确定将应税所得确定为产生于各种渠道的全部收入，然后采取反列举法，对列举的所得免税，拓宽个人所得税的税基。在费用的扣除上，考虑三个方面的扣除：一是为取得所得而必须支付的成本费用；二是纳税人的某些特殊生活开支；三是纳税人维持最低生活所需的生计费用。如果我国个人所得税调控目标定位是调节高收入，实现收入分配的社会公平，那么费用扣