浙江会计电算化考试备考宝典(绝对全).doc

浙江会计电算化考试备考宝典（绝对全）（五） (2012-11-15 15:05:51)标签： 从业资格证 电算化 电算化考试复习资料 浙江会计考试最全考试必备资料分类： 会计考试这是我自己整理的会计电算化考试的理论题的复习内容，绝对全！一共五篇。（五）第四章 会计核算软件的操作要求第一节 电算化会计核算基本流程会计电算化做账流程与手工做账数据处理流程基本一致。实际工作中，各单位因使用的软件不同，具体操作的细节不同，会计电算化的核算的基本流程是相同的：注：日常的工作主要放在凭证输入上。凭证输入即编制记账凭证。 D应在报表处理模块。 一、编制记账凭证凭证输入的方式：A手工编制完凭证后录入到计算机中。B根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用此种方法的，应打印出记账凭证，由经办人签章后再记账。C由账务处理以外的模块生成记账凭证过来。有审核权限的人员对输入的记账凭证进行审核。记账A记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；B同时登记总账、明细账和日记账；C各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证作记账标志，不产生新的会计核算数据。结账和编制会计报表A手工核算中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂，而电算化核算中，通过一次性预先定义账户账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成。B计算机为什么能够自动进行结账和编制会计报表？是因为预先定义账户结转关系和报表数据对应关系，所以结账和编制会计报表可以由计算机自动完成。 第二节 账务处理模块基本操作一、系统初始化初始化是账务处理初次使用时才需做的工作；根据单位的实际情况进行参数设置的过程；就是将通用的会计核算软件转化成适用于本单位的专用的会计核算软件。例：以下关于账务处理模块系统初始化描述正确的是()。1.初始化在初次使用 2.初始化只设置一次 3.初始化可以任意时间进行 4.初始化可进行多次答案：12 （一） 设置操作员及权限 电算主管负责设置操作员，设置操作员的具体内容包括：操作员姓名、操作员权限、操作员口令。操作员只能改变自己的口令，不能改变自己和他人的权限。建账套通用的会计核算软件一般允许同时为多个独立核算的单位记账。每一个单位都建一个账套，不同账套的数据是彼此独立的。建账套就相当于在计算机上建一专门存放某个单位财务数据的文件。每一个账套都要有自己的账套名称、启用日期、会计科目级长等。会计科目级长是指会计科目编码编几位，一般一级科目的编码由财政部门统一规定为4位数字。二级科目编码和三级科目编码编几位由用户自行决定。例：某单位的科目编码方案为4222，则以下表示3级科目科目编码的是（）1.100101 2.1001011 3.10010101 4.1001010101例：某企业使用了3222的会计科目的编码方案，请问，1010101科目是()。1.一级科目 2.二级科目 3.三级科目 4.四级科目答案：3（三）设置会计期间 （四）设置记账本位币本币代码本币名称 （五）设置会计科目 1、会计科目设置是否合理，决定了系统是否能正确运行。2、软件提供了符合国家规定的一级会计科目，明细科目则由用户自行增设。3、会计科目编码： 科目编码反映科目见的逻辑关系，编码第一位数字表示了科目的类型： 1资产类 2负债类 3共同类 4所有者权益类 5成本类 6损益类会计科目编码注意的问题：科目有助于反映科目性质，有助于计算机处理；按先后次序建立；编码必须唯一，不能重复和空，其结构应与设置账套中的编码方案一致。采用分级管理，科目体系是一个树状结构；编码可使用数字、字母，不能使用、空格等；科目编码与科目名称一一对应。 会计科目名称：分为中文名称和英文名称，用汉字、英文字母、数字等符号表示；科目中文名称不能为空；避免重名；名称做到规范、标准化。会计科目一旦使用，就不能修改、删除会计科目，也不能增加下级科目，只能在年初时进行调整。 录入科目初始数据录入期初余额是电算化数据与手工方式下数据的衔接点，录入期初余额注意的问题：年初建账，只录年初数；年中建账，需录年初到此时借方、贷方的累计发生额和此时账户的余额；录入期初余额时，数据前加“”代表与余额相反的方向；一般只针对最末级科目录期初余额，上级科目由计算机自动计算出来，录入完期初余额后，要使用软件提供的工具进行试算平衡。例：如果账套的启用日期是2009年1月，则初始余额录入时需录入()。1.期初余额 2.借方发生额 3.贷方发生额 4.三种都要答案：1 辅助核算项目：辅助核算包括往来单位辅助核算（也可以说成客户辅助核算和供应商辅助核算）、个人辅助核算、部门辅助核算、项目辅助核算。 设置外币币种及汇率 固定汇率：录入月初汇率 浮动汇率：录入各日汇率 设置凭证类别通常记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，有的单位进一步分类，分为银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证，还用的单位不进行分类，统称为记账凭证。 电算化中凭证类别设置包括凭证类别代码和凭证名称的设置。3、凭证类别设置完成并使用后，是不能进行修改的。 二、日常账务处理 日常账务处理围绕凭证展开（一）录入凭证电算化条件下，允许使用者根据需要设置凭证类别，但不同类型的凭证采用统一的凭证格式。注意：（1）凭证编号：凭证编号由凭证类别编号（凭证类别名称）和凭证顺序号组成，如：记1号、收1号；（2）不同类别的凭证每月按不类别的凭证从1开始连续编号；（3）同一类别的凭证编号不能重复也不能遗漏；如；记1号、收1号；（4）采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。凭证日期应随着凭证号的递增而递增附单据数指本张凭证所附原始凭证的张数；（5）凭证的每行必须由摘要内容，不同行的摘要内容可以不同；（6）输入会计科目时，该会计科目必须在系统初始化会计科目设置中已经设置，且必须是最末级的明细科目； （8）凭证编号可以由软件自动生成，也可以由手工来编号；例：在会计业务处理中，会计记账凭证的编号()。1.可以手工编制，不要求连续 2.可以手工编制，必须保证连续 3.可以系统编号，不要求连续 4.可以系统编号，必须保证连续答案：24凭证日期：凭证日期应该大于启用日期，不能超过业务日期凭证日期随凭证号的递增需递增，凭证日期不能小于前张凭证日期；例：账务处理模块中采用序时控制时，凭证日期必须()。1.随着凭证号的递增而递增 2.不超过系统日期 3.不能小于系统日期 4.为系统当前日期 答案：124、摘要每行必须要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。例：.账务处理模块中凭证的不同行输入的摘要()。1.可以不同 2.可以相同 3.可以为空 4.不能为空答案：1245.科目录入会计科目时，必须录期末级科目，不能有非法对应科目例：账务处理模块中填制凭证输入会计科目时，必须输入科目的()科目。1.一级 2.二级 3.三级 4.最低级明细科目答案：4金额：借贷金额必须相等，如不相等，无法保存；每条分录借方有金额，贷方就不能有金额，或贷方有金额，借方就不能有金额；每条分录的金额均不能为零。修改凭证（谁的问题谁负责）采用手工编制完记账凭证后，再录入到计算机的方式，录入人员还未录入到计算机中就发现错误的，应退回给凭证填制者，纠正后再录入；凭证录入过程中发现错误，直接可将光标移到错误处，直接修改；凭证录入完后，审核人审核时发现错误，审核员是不能修改凭证的，应由凭证录入人员进行（二）修改： 凭证记账后发现错误的，只能采用红字冲销和补充更正法进行修改。例：下列哪些情况要求对凭证进行有痕迹的修改。1.输入时，未审核未记账的凭证 2.经过结账的凭证 3.已审核但未记账的凭证 4.审核并经过记账的凭证答案：24例：账务处理模块中修改出错凭证，以下哪种方法正确()。1.录入凭证时发现错误凭证由凭证录入人员直接修改 2.审核时发现出错凭证，审核员通知凭证录入人员修改3.审核时发现出错凭证，审核员直接修改 4.审核时发现出错凭证，审核员不能直接修改答案：24(三)凭证审核：凭证审核的注意事项：审核的方法：屏幕审核；对照审核。凭证审核以后才能记账；凭证审核人与凭证录入人员不能是同一个人；审核员审核凭证时，发现错误是不能修改的，必须由凭证录入人员进行修改；凭证审核后发现错误，要取消原审核，即将该凭证变为未经审核的状态，须由审核员自己进行。 （四）记账:电算化条件下，记账凭证一旦录入，无须记账，就可以看到账，这个账叫“虚账”，经过审核、记账后形成的账叫“实账”。例：电算化会计中，无须记账，就能查到账。答案：对例：查询正式的账簿前需做完初始化、录入凭证、审核、记账等。答案：对。记账过程中的注意事项：记账功能比较重要，一旦记账，凭证应不能再修改，因为应将记账限定专人使用；记账过程不得中断退出。记账发生中断时，可调用“恢复记账前状态”功能；每月可多次记账，每日可多次记账；上月末结账，本月不能记账；记账后发现凭证有错误，只能采用红字冲销和补充更正法进行修改。(五)账簿查询与打印 电算化条件下，任何会计科目均可有日记账；三、结账：结账注意的事项：结账工作一个月只能进行一次，主要是对当月的日常处理的限制和对下月的账簿的初始化，有计算机自动完成；如果该月有凭证未记账，本月不能结账；结账要逐月进行，上个月未结账，本月不能结账；某月结完账后，不能再输入本月的凭证；上个月末结账，则本月不能记账，但在电算化条件下，一般本月可录入凭证、审核凭证，但不能记账；结账后产生的账簿和报表是最完整的。结账前打印的账册，编制的报表不一定能反映该月的全部业务。四、编制会计报表1、报表组成的4基本要素有：标题、表头、表体、表尾，其中表体是一张表的核心部分，决定了报表的横向组成。例：报表组成的基本要素是()。1.标题 2.表头 3.表体 4.表尾答案：12342、表体中的表元按数据的特点不同，可分为固定表元和变动表元两种。固定表元中的值不会随着时间的推移而发生变化，类似于一个常量。变动表元是指表元中的值会随着时间的推移而发生变化。3、变动表元的数据来源主要有：从账务处理模块中取数，这是最主要的数据来源；从其他模块中取数；从报表自身取数；从软件外部取数。例：报表中尽管变动表元的值会发生变动，但其变动的只是数值，数据的()都是相对稳定的。1.采集方式 2.采集方法 3.采集过程 4.采集结果答案：1234、会计报表的编制： 第三节 其他会计核算软件功能模块的操作 考点：每个模块初始设置包括哪些内容；日常使用包括