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商业银行业务 第一章 商业银行负债业务管理（计算）第一节 存款业务经营管理一、负债业务的重要性（一）、负债是银行生存与发展的基础；（二）、存款是影响宏观经济平衡的重要经济变量。二、存款业务的构成 （一）、存款分类 1、按存款期限长短来分析分为：活期存款，定期存款。 2、按存款资金性质及计息范围不同来分，可分为财政性存款和一般性存款。 3、按存款对象不同来划分，可分为：单位存款和个人存款。4、按存款币种来分：可分为本币存款，外币存款。 5、按存款的来源和信用性质可分为：原始存款、派生存款。6、美国银行的存款分为：活期存款、定期存款、储蓄存款。 （二）、创新的存款形式1、可转让支付命令帐户（NOWS）； 2、超级可转让支付命令帐户；3、货币市场存款帐户； 4、协定帐户；5、电话转帐制度和自动转帐制度； 6、大额可转让定期存单(CD)； 7新型期日指定定期存款； 8个人退休金帐户； 9指数定期存单； 10经纪人存款； 11投资帐户； 12外币存单。三、存款业务的营销1、保障存款人的合法权益不受损害；2、建立以客户为中心的经营理念，实施客户满意营销战略，提升服务层次； （1）树立以客户为中心的服务意识（2）实施规范化服务3、创新存款品种；4、实施差异化营销，提供差别服务；5、开发培植新的优良客户，维护好老的优秀客户； 6、实行全员营销； 7、创造良好的硬环境；8、完善销售渠道； 9、提高员工队伍的素质； 10、完善组织存款的激励机制。四、存款业务的定价（一）成本+利润存款定价法在测算某种存款营业成本的基础上，加上商业银行计划利润目标银行加权平均税前资金成本：（1）每种资金来源的成本比率；（2）每种资金来源的成本比率*每种资金/银行总存款；（3）加总。案例：某银行需筹资1000万元，包括500万元活期存款，300万元定期存款，100万元货币市场借款，100万元的股权资本。假定各项利息成本和非利息成本为：活期存款为8%，定期存款、储蓄存款、货币市场借款均为10%，股权资本筹资成本率为20%。各项存款所要交的存款准备率：活存为15%，定期存款、储蓄存款为5%，货币市场借款为2%，股权资本为0，该银行加权平均税前资金成本为 ？（二）边际成本定价法MC=MR时利润最大化。原理：当银行提供新利率的时候，若MCMR，则表明是可行的。MC=总成本变动额=新利率*新利率下筹集的金额旧利率下筹集的资金额边际成本率=总成本变动额/新筹集的资金额案例：某银行通过5%的利率吸收100万新存款，银行估计如果提供利率为5.5%，可筹资150万存款，若提供6%的利率可筹资200万元存款，若提供7%的利率可筹集300万存款，若提供8%利率可筹350万存款，而银行的贷款收益率为9.5%，贷款利率不随贷款量增加而增加，贷款利率是贷款边际收益率。问存款为多少时，银行可获最大利润？存款利率存款量边际成本边际成本率边际收益率利润5%1005.5%1503.25=1505.5%-1005%6.5%9.5%6=1509.5%-1505.5%6%2003.75=2006%-1505.5%7.5%9.5%7=2009.5%-2006%7%3004.75=3007%-2506.5%9.5%9.5%7.5=3009.5%-3007%8%3507=2508%-3007%14%9.5%5.25=3509.5%-3508%（三）市场渗透定价法（四）为不同客户制定不同的价格（五）根据客户与银行的关系定价（六）价格表定价法第二节 商业银行非存款负债业务经营管理一、非存款负债主要项目分析 （一）同业拆借； （二）回购协议； （三）向央行借款；（四）发行金融债券； （五）欧洲货币市场借款和其他外国货币借款。二、非存款负债管理（一）同业拆借管理要求； （二）回购协议管理；（三）向央行借入资金的管理； （四）发行金融债券的管理要求。第三节 负债业务经营管理策略一、保持合理的负债结构二、降低筹资成本例一：某银行2003年固定费用500万，固定资产折旧60万，单位变动费用率1.25%，贷款加权平均年利率6.8%，投资收益率5%，存放央行款项利率2.07%，系统内上存资金3.8%。存款年付息率2.7%，计算保本点存款量、保本点贷款量。资产负债表如下资产负债现金20存放央行款300存放系统内款600贷款10000长期投资200其他资产（非生息）20存款 10000上级拨入营运资金1140合计：1114011140例二：XX储蓄所租赁商店经营，年租金4万元，固定费用14万，变动费用率0.38%，存款余额600万，（各种存款占比：活期存款50%、定期三个月10%、六个月10%、一年期25%、二年期5%、）预计在现有条件下不会有大的增长。如果对储蓄所投资30万进行装修，装修后预计可使用10年，前两年内存款可达900万，问：该储蓄所应撤还是保留？（该储蓄所只办存款业务，其吸收存款除2%现金备付外，余额上存支行，在支行设法定存款准备金帐户，缴存比例6%，备付金比例10%，约期上存82%，现行利率：活期存款0.99%，三个月1.98%，六个月2.16%。一年期2.25%，二年期2.43%，法定存款准备金利率2.07%，备付金利率2.52%，约期上存利率4.32%）解题公式：1、保本点存款量=固定成本收益率变动成本收益率2、保本点贷款量=（保本点存款量+分支行拨入营运资金）*资金运用率3、固定成本=固定费用+固定资产折旧4、变动成本率=各项存款加权平均年利率+变动费用率5、变动费用率=变动费用/各项平均余额6、收益率=贷款年利率*资金运用率+投资收益率*投资占比+未用资金年收益率*占比7、未用资金年收益率=存放央行款项利率+系统上存资金利率+现金利率三、负债流动性需求的管理策略 （见笔记）（一）非存款负债业务的流动性需求管理（二）存款流动性需求管理思考题：银行主要有哪些存款，它们的特点大概有哪些？银行应如何吸收存款？实践中，银行存款定价策略主要有哪些？你认为银行应如何优化负债结构？银行应降低筹资成本的主要策略有哪些？银行满足和控制负债的流动性需求有哪些？第二章 现金资产管理第一节 现金资产管理的目的和原则一、现金资产的构成1、库存现金2、托收中的现金 3、在中央银行的存款：法定存款准备金、超额存款准备金 4、存放同业存款 二、现金资产管理的目的及原则1、目的：商业银行维持期流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。其流动性满足得越好，安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应对客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤况风潮，甚到导致银行破产。但，现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。银行在确保流动性需要的前提下，尽可能降低现金资产占总资产的比重，达到适度的规模。流动性管理是银行经营成败的关键环节，是盈力性与安全性的平衡杠杆。2 、应坚持的基本原则：（1）适度存量控制原则。存量过大，机会成本就会增加，影响银行盈利性目标的实现；存量过小，客户流动性需求得不到满足，则会导致流动性风险增加，直接威胁银行经营的安全。所以，现金存量控制在适度的规模上是现金资产管理的首要目标。（2）适时流量调节原则。资金始终处于动态过程之中。资金不断进流出，最初的存量适度状态就会被新的不适度状态所替代。适时地调节现金资产流量，以确保现金资产的规模适度。当现金资产流入大于流出时，需及时调度资金头寸，将多余的资金头寸运用出去；反之，流入小于流出时，银行应及时筹措资金，补足头寸。适时流量调节是银行日常工作。（3）安全性原则。 第二节、商业银行现金资产与流动性需求三、在现金资产中，应掌握以下几个头寸概念：1 有可用头寸：是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、超额准备金及存放同业存款。2 所谓基础头寸：是指商业银行库存现金与在中央很行的超额准备金之和。基础头寸是银行最具流动性的资产，可以随时动用，用于充当银行一切资金结算的最终支付手段。3 所谓可贷头寸：银行在某一时期内直接用于贷款发放和投资的资金，盈行性资产的基础。主要来自于商业银行在中央银行的超额准备金和库存现金，但超额准备金并不等同于可贷头寸。因为超额准备金首先要满足各项资金清算的需要，只有超过银行正常周转需要限额部分的超额准备金才是可贷头寸。存款和其他负债增加以及贷款的按期收回，是扩大可贷头寸的主要渠道。现金的流入大于流出，清算的收入大于支出，以及法定存款的减少，增加可贷头寸四、影响流动性供给增加和流动性需求增加的因素。l 供给增加的因素： 流动性需求增加的因素：1) 客户存款： 客户提取存款2) 提供非存款服务收入：合格贷款客户的贷款要求3) 客户偿还贷款： 偿还非存款负债4) 银行资产出售： 提供和销售服务中产生的营业费 用和税收5) 货币市场借款： 向股东派发现金股利6) 发行新股当流动性供给 超过流动性需求时，存在流动性盈余、正的流动性缺口，资金就要投资于盈利性资产；当流动性供给小于其需求时，存在流动性赤字、负的流动性缺口，就要及时进行资金调剂，补充其流动性；五、时期资金头寸预测的公式时期资金头寸量=时点的可货头寸+存款增量+各种应收债权+新增借入资金贷款增量法定准备金增量各种应付债务+内部资金来源与运用差额 （测算结果如果是正数，表明预测期末头寸剩余，在时点可贷头寸为正的情况下，可增加对盈利性资产的投放额度；若时点可贷头寸为零或负数，则表明预测期期末资金匮乏，既使时点可贷头寸为正，也不可商业银行在进行中长期头寸预测时，除主要考虑存贷款的变化趋势外，还应结合考虑其他资金来源和运用的变化趋势，只有这样，才能使头寸预测更加全面和过多安排期限较长的资金投放） 六、流动性需求的预测方法。1、因素法。影响银行流动性需求的诸多项目中，主要是存贷款业务。银行流动性供给随存款增加和贷款减少而增大；随存款减少和贷款增加而降低。影响预测期贷款变化的主要因素是国民生产总值的预期增长率、企业的预期利润率、货币供应预期增长率、预期优惠贷款票据利率、商品零售额膨胀率。预测期存款变化是个人收入预期增长率、商品零售额预期增长率、供应量预期增长率、货币市场存款预期收益率及预期通货膨胀率。银行应估计未来一段时期内存贷款变化及应缴准备金变化的情况，预测期内流动性的需要量。当出现流动性盈余时，将多余的资金及时运用出去，减少现金资产的占用；当出现流动性赤字时，拆人流动性资金以补充流动性的不足。2、资金结构法。是通过分析存贷款资金结构及其变化趋势来预测未来的流动性需求。存款按其被提取的可能性可以分为三类：（1）游动性货币负债，利息率变动极为敏感的存款和借入款，银行必须随时应付客户的提现。（2）脆弱性货币负债，指大额存款和非存款负债账户。这部分资金在近期内有可能被客户提取，银行必须保留有足够的流动性资金。（3）稳定性货币负债，被客户提取可能性很小，银行可较长期稳定地利用，被称为核心存款或核心负债。只须保留少量的流动性资金。流动性强的负债所保持的流动性资金准备率较高，而为流动性较弱的负债保持的流动性资金准备率则较低。假设某银行为游动性货币负债需保持95%的流动性准备，脆弱性货币负债需保持30%的流动性准备，为稳定性货币负债需保持15%的流动性准备。对新增贷款的流动性准备保持100%。银行为存款及非存款负债、贷款所要保持的流动性需要量为：银行总流动性需要量=0.95（游动性货币负债法定准备金）+0.3（脆弱性货币负债法定准金+0. 15（稳定性货负债法定准备金）+1.00新增贷款额银行必须预测出未来总贷款的最大可能性，并对此保留充足的流动性资金。加总存贷款的流动性资金需求就能得出该银行的总流动性需求。 流动性指标法（见笔记）（）现金指标比率； （）流动证券比率； （）无风险资产比率；（）同业拆借净值比率；（）流动资产比率； （）能力比率；（）核心资产比率； （）短期投资比率； （）游动性货币率。第三节商业银行的流动性管理一、商业银行的流动性管理原则1、进取型原则。当出现流动性缺口时，管理者不是依靠收缩资产规模和出售资产，而是通过主动负债的方式来满足流动性需求，扩大经营规模，叫进取型管理原则。采取这种原则需借入资金的成本大于运用所获得的收益。借入资金通常可依据发行债券、大面额存单及向金融市场拆借资金等方法来补充流动性。银行业务扩张，在市场资金供给紧张时，筹资成本增加，或者难以筹集到中够的资金有一定的风险性。2、保守型原则。流动性缺口时，银行管理者不采取主动负债的方法，而是通过自身资产转换、出售的方式来满足流动性需求。采取这种原则，在资金需求的淡季，必须加大第二准备金的比例，资金需求高蜂准备充足的流动性资金。资金调整、转换不受或少受市场资金供求关系的影响，在不确定的资产需求增加时，较可靠地通过内部资金调整来补足流动性，因此，安全可靠风险较小。成本代价较高，因为第二准备金必须是以其他利息较高的资产规模收缩为代价。3、成本最低原则。流动性缺口的满足应以筹资成本最低为原则。成本最小化是最优方案选择的基础。二、流动性管理的方法1、通过转换资产的方式来满足流动性需求。持有流动性的资产，主要是现金和可流通证券来保持其流动性。当出现流动性缺口时，将非现金资产迅速转换为现金来获取流动性资金。流动性资产包括现金、准现金、同业拆出、政府短期债券、商业票据和银行承兑汇票、资金回购。流动性高、风险小，但其盈利能力差。流动性资产规模越大，获取盈利的资产规模就越小，损失的利息收费用大。2、银行也可通过借入资金的方式来满足流动性的需要。借入资金渠道：银行再贴现、再贷款、同业拆入、证券回购、发行大额可转让定期存单，金融市场借款及其他负债方式。可保留较少的流动性资产，资金可放在盈利资产项目上，资产规模和结构的稳定性增强，不必通过不断转换资产形式来满足流动性需求。3、还有一些新的方法。如购买具有在未来以法定价格卖出选择权的证券、将抵押贷款证券化，使其在银行出现流动性需求时能够出售；运用资本市场工具如商业票据等融资。第三章 贷款管理第一节 贷款分类和贷款管理制度一、贷款分类 二、贷款五级分类法的具体内容三、贷款通则中的贷款条件四、借款人的权利与义务及其限制性 条款规定五、对银行的权利，义务及其限制性条款的规定。 二.贷款五级分类法的具体内容贷款五级分类法案例分析：借款人红星啤酒厂，成立于1999年，是海滨市的第一家啤酒生产企业。在2000年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。2001年企业为进一步提高产品质量，扩大销量，增加利润，于2001年8月，向某市商业银行申请了技术改造贷款1200万元，期限三年（按季归还贷款利息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。第一分类：（分类时间：2002年1月）l 借款认情况：1、借款人按约使用贷款，并能按期归还贷款本息。2、借款人2001年末的财务报表资料（略）表明，其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息：3、经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%；4、在管理、行业、市场竞争和经济环境有方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。l 分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况良好，现金流量为正值，有充分的还款来源，还款情况正常。第二分类（分类时间：2003年1月）l 借款人情况：1、借款人能按期偿还贷款本息；2、借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正直，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；3、经调查分析，海滨市在2002年度，有三家新的啤酒厂投产，其中，一家中外合资企业生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到19%；而同时；由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。l 分类结果及理由：关注贷款。从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注 第三次分类（分类时间：2004年1月）l 借款人情况：1、在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；2、借款人2003年度的财务报表分析显示，从2003年9月开始，经营利润呈现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；3、受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想 ；在去年末，负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘请为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场分额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。l 分类结果及理由：次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已不足以归还贷款的利息 第四次分类（分类时间：2005年1月）l 借款人情况：1、截止2004年末，借款人已经逾期贷款利息520万元，逾期时间165天；2、借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；3、借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三分之一的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%；4、本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人和担保人对逾期贷款本息进行重组。l 银行贷款管理情况：银行认为借款人被收购的可能性很小，不愿意重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。l 担保抵押情况：1、担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保义务；2、借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；3、抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。分类结果及理由：（一）不拆分可疑贷款520万元因为贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定原则，应至少归属为次级类债款。借款人不仅自身资不抵债，经营性收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也丧失了还款能力，抵押品的强迫拍卖价只有300万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款利息，贷款的完全清偿是不可能的，但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种审慎的分类方法。（二）拆分 次级300万元、可疑60万元、损失160万元具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，这一部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能性更大些。由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元贷款可划为次级；贷款余额与贷款评估市场价值的差额160万元为损失。三.贷款通则中规定的贷款条件是贷款人申请贷款的基本要求，只有符合贷款条件，才能向银行申请贷款。贷款通则规定：贷款人应具备产品有市场,生产经营有效益,不挪用信贷资金.恪守信用这些基本条件，还应符合下列条件：1、有按期还本付息的能力，原来应付贷款利息和到期贷款已经清偿，没有清偿的，也已经做了银行认可的偿还计划；2、除了自然人和不需要工商部门检查登记的事业法人外，应经工商部门办理年检手续；3、已开立基本帐户，或一般存款帐户；4、有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计起来超过其净资产总额的50%；5、借款人的资产负债率符合银行的要求；6、申请中长期贷款的，建设项目的企业法人所有者权益与项目的所需总投资的比例不低于国家规定投资项目的资本比例。四借款人的权利与义务及其限制性条款规定（一）借款人权利1可自主向主办或其他银行的经办机构申请贷款并依据借款条件取得贷款；2有权按贷款合同规定取得和使用全部贷款；3有权拒绝贷款以外的附加条件；4有权向贷款银行上级和人民银行反映有关情况；5在取得银行的同意后，有权向第三人转让债务。（二）借款人的义务1应如实提供银行所要求的材料；2应接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营，财务活动的监督；3应按借款合同约定用途使用贷款；4应按贷款合同的约定及时清偿贷款本息；5将债务全部或部分转让给第三人的，应取得银行的同意；6有危及银行债权安全时，应及时通知银行，同时采取保全措施。（三）对借款人行为的限制性条款规1不得在一家银行同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；2不得向银行提供虚假的或隐瞒重要事实的资产债务表、损益表等；3不得用贷款从事股本权益性投资；4不得用贷款在有价证券，期货等方面从事投机经营；5初依法取得经营房地产资格的借款人外，不得用贷款经营房地产业务；6不得挪用贷款用于借贷牟取非法收入；7不得违反外汇管理规定使用外币贷款；8不得采取欺诈手段骗取贷款。三对银行的权利，义务及其限制性条款的规定。（一）权利 有权自主决定贷款，有拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或提供担保。此外，还拥有下列权利：1要求借款人提供与借款相关的资料；2根据借款人的条件，自主决定是否给予贷款，决定贷款的金额，期限，利率等。3了解借款人的生产经营活动和财务活动；4贷款到期时依据合同约定从借款人帐户上划收贷款本金和利息；5借款人未履行借款合同规定的义务，银行有权利对部分贷款或全部加罚息，情节严重的有权停止支付借款人尚未使用的贷款，提前收回部分或全部贷款；6借款人向银行提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表，损益表等，不如实提供其所有开户行、帐号、存贷余额资料、拒绝接受银行对其使用贷款资金情况和有关生产经营，财务活动等检查监督的，银行有权责令其改正，对情节特严重的或逾期不改正的银行可停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前回收部分或全部贷款；7在贷款将受或已经受损失时，可按合同规定，采取使贷款免受损失的措施。（二）银行的义务1应发布所有经营贷款的种类，期限，利率并向借款人提供咨询；2应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件；3在收到借款人申请后，应及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不超1个月，中长期贷款答复时间不超过6个月；4应对借款人的债务，财务，生产经营情况保密；5应按借贷合同规定按期发放贷款。 双方的权利义务是对等的，要彼此尊敬对方的权利，严格履行各自的义务。（三）对银行限制性条款规定：1、贷款的发放严格按资产负债比例管理有关规定。不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件的规定。2、借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款。（1）不具备借款人的资格和贷款条件的；（2）生产经营或投资国家明令禁止的产品项目；（3）违反国家外汇管理规定；（4）建设项目按国家规定应报国家有关部门批准，而未取得批准文件的；（5）生产经营或投资项目未取得环保部门许可的；（6）在实行承包，租赁，联营，合并，合作，产权分立，产权转让，股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务，未落实原有贷款债务或未提供相应担保的；（7）有其他严重违法经营行为的。3、未经人民银行批准不得对自然人发放外币币种贷款。4、自营贷款和特定贷款除按人行规定收取外，不得收取其他任何费用，委托贷款除按规定计收手续费外不得收取其他任何费用。5、不得给委托人垫付资金。（国家规定除外）6、严格控制信用贷款，积极推行担保贷款。第二节 贷款程序一、借款人提出贷款申请应提交以下资料：1、借款申请书：应填写包含借款用途，金额，期限，偿还能力，还款方式及资金来源等内容。2、贷款证：人行发给企业借款资格的证明书，它包括以下内容：企业名称、概况、法人代表、注册资金、经济类型、行业类型、企业在各家银行的本外币存款户开户记录、企业在金融机构贷款余额情况、企业在注册地外的借还款记录、展期情况、担保情况、抵押资产、信用等级评估情况等。3、还要提供以下资料：l 借款人、保证人基本情况，营业执照，法人身份证，注册资本的验资报告，财政部或会计事务所已审核批准的财务报告（上一年，前一期）。l 原有贷款不合理使用的纠正情况、抵押物、质押物清单，还要保保证人同意担保的证明文件。l 固定资产贷款还要有项目建议书、可行性研究报告。二、对借款人评估信用等级：领导者素质、履约情况、经济实力、资金结构、经营效益、发展前景等。三、贷前调查资信情况调查：履约守信程度、意愿偿债能力、获利水平、借款用途的合法性、合理性，借款人是否符合条件等。对中介机构评定的信用等级进行调查和核实。对抵押物、质物、保证人调查核实，测算贷款风险度和授信额度。必须认真查验：证件、凭证、报表、购销合同、深入企业实地调查企业的生产经营情况。对中长期项目贷款：还要调查项目承办单位的基本情况、生产规模、能源、原材料供应来源、工艺设备造型、技术力量、产品水平、国内外市场需要情况、投资估算、经济效益进行评估论证等作出准确判断，提出调查报告。四、贷款审查与批准审查部门对调查报告，对借款人提交的资料进行核实、评定，复测贷款风险度和授信额度。审查内容：（1）审查贷款用途是否符合政策法规和本行信贷投向政策。（2）借款人、保证人是否符合资格、条件。其诚实守信程度、偿还能力、经营管理水平、保证能力、还款方式是否真实可靠。（3）抵押物产权是否合法明晰，价值如何，实现抵押的可行性如何。借款企业的资金占用水平，资金结构状况等情况。审查内容：（1）审查贷款用途是否符合政策法规和本行信贷投向政策。（2）借款人、保证人是否符合资格、条件。其诚实守信程度、偿还能力、经营管理水平、保证能力、还款方式是否真实可靠。（3）抵押物产权是否合法明晰，价值如何，实现抵押的可行性如何。借款企业的资金占用水平，资金结构状况等情况。提出具体意见，填写贷款审查书，报有权审批人员批准。审贷委员会：审贷委员会否决的贷款，行长无权审批。批准人员签署审批意见。一般是由贷款审查委员会进行决策审批，决策审批人员根据贷款政策、本行资金来源状况、结合审查人意见对贷款投向、投量、期限、利率进行决策。签署审批意、盖章。五、签订借款合同若同意贷款与借款人签定：（1）保证合同、借款合同、保证人在借款合同签字盖章合同注有保证条款。（2）借款合同、抵押合同、质押合同应进行登记、公证。六、贷款发放 、贷后检查 填借款借据依其进行发放。贷后检查：1、用途：是否按合同规定用途使用贷款。2、借款人财务状况（前后报表差异）检测借款人偿债能力、还款来源。3、检查抵押品担保权益的完善性。对借款人经营管理进行跟踪监控，及早发现问题并采取措施纠正。七。贷款归还1、短期贷款到期前一个星期、长中期贷款到期前一个月向借款人发出还本付息通知书。2、贷款展期填写申请书。展期期限：短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限不能超过3年。利率：展期+原贷期=新的期限。按新期限利率计息。展期：保证人、抵押人、出质人出具同意担保书。罚息第三节 信用分析一、五C分析系统1、品德：character； 2、能力：capacity； 3、资本：capital4、担保：collateral； 5、经营情况：condition of business。1、品德（character）借款人成诚实守信的程度或有按借款合同偿还债务的意愿。评价借款人的品德，主要分析其过去履约守信情况，包括与银行及其它信用组织的往来关系和偿债记录，对供应商及客户的应付账款清偿情况等。 若借款人是：个人：品德表现：道德观念、诚实守信正直程度、业务关系、个人交往及在社会上的地 位和公众中的声望。企业的品德表现：管理状况、经营方针、政策稳健、在商业界金融界的地位声望 等方面。企业的品德,又取决于经营决策者的品德、董事会、主要经理人员的人个品德，集中反映了该企业的品德。分析其履行守信的历史记录，对评价款人的品德有特别重要的作用。若借款人历来能履约偿债，即使处于最困难时期也有履约强烈愿望，那他今后违约可能性就较低。对曾经弄虚作假、以欺诈手段获贷，使银行遭损失的,银行应拒绝向其发放贷款。2、能力（capacity）l 法律上的能力：借款人是否具有独立承担借款的法律义务的资格。l 个人：完全民事行为能力的自然人。l 企业：是否登记注册、营业执照、法人资格、在借款合同上签约的人是否有代表本企业借款的权利。l 经济上的能力：指借款人是否按期清偿债务的能力。对企业来讲，测定其偿债能力的常用方法是分析借款人预期现金流量。现金流量净收入+折旧+其他非现金净收入通过对现金流量的分析，银行可以了解借款人的预期财务状况，确定借款人是否真实可靠的还款来源。影响偿债能力的因素：l 企业：影响企业实现收入的因素：企业提供的商品质量、成本、市场竞争力、劳动力素质、设备、技术、工艺的先进程度、原材料供应、商品的销售方式、企业管理质量，其中经营管理者的管理经验、经营才能、业务素质、应变能力、竞争意识及领导层组织协调能力等起重要作用。l 个人：还款来源主要是个人未来获得的货币收入。要了解借款人的职业情况、有无职业、受教育程度、事业心、经验才干、精明程度、职业内外收入，了解借款人所拥有的资金状况：存款、有价证券、房地产、借款人已有的债务情况。3、资本：(capital)借款人拥有的资财的价值，用净资产来表示（总资产总负债）。资本要素的分析主要包括：资本的数量和质量资本的数量是体现借款人信用状况的重要因素一家企业拥有雄厚的资本，表示他的财富积累和经营成就，也意味着他有较强的抵御风险、承担亏损的能力，也反映了他具有较大的潜在创收能力。这显然有利于保障银行债权的安全。还要注意分析借款者所拥有的财产质量，这是决定借款者财务实力的重要因素。如拥有现代化的机器设备和拥有破旧过时的机器设备明显不同偿还能力。4、担保(collateral)银行为补偿可能发生的贷款损失而采取的一种防御性措施。它是表明借款者资信程度的一个重要因素。如果借款人不愿或没能力偿债，那么依靠担保的 履行，以清偿债务就是必要的了，由于以第三者的资信做保证可增强借款人履约的责任感和降低贷款风险，而以借款人的财产做抵押也提供第二还款来源能使贷款损失减少到最低程度。所以银行应对保证人的贷款、偿还能力、对抵押品的权属和价值及实现抵押权、质权的可行性进行严格的审查。5、经营情况：（condition of business） 企业自身的经营情况和影响其经营活动的经济环境或借款人所处的就业环境。因为借款人的偿债能力或资金来源往往受其经营环境和条件的强烈影响。着重分析：经营环境、企业所在行业的特点，包括该行业主要的发展前景、市场需求、技术革新是否可能或已对该行业产品的生产和销售发生重大影响，借款企业在同行业中的地位、产品竞争力、同类产品的质量、成本、利润水平、国家对该行业发展的产业政策的要求和变化、企业所在行业对经济周期变化的敏感性等。还应分析企业的正常的购销条件、产品或劳务市场情况、生产经营是否受季节性因素的影响。正确评价企业经营情况，以便及时根据企业经营环境的变化及先采取某些应变措施来保障贷款的安全。分析：(1)借款人在行业中的地位(2)借款人所处行业在整个经济中趋势和地位二、 企业财务分析（一） 财务比率分析1、反映短期偿债能力方面的指标； 3、反映经营能力的方面的指标；2、反映长期偿债能力方面的指标； 4、反映盈利能力方面的指标。项目年初数年末数项目年初数年末数流动资产流动负债货币资产短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收帐款预收帐款减：坏帐其他应付应收帐款净额流动负债合计案例：公司资产负债表 预付帐款长期负债其他应收帐款长期借款存货长期负债合计待摊费用所有者权益待处理损失实收资本一年内到期帐款资本公积流动资产小记盈余公积未分配利率长期投资权益合计长期投资小计固定资产固定原值折旧净值在建工程固定合计无形资产无形资产小计总计合计项目98年12月31日97年12月31日一、产品销售收入减：产品销售成本毛利销售费用产品销售税金二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用公司损益表财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润金额减：所得税利润、流动比率流动资产流动负债.该指标意义：反映流动资产与流动负债的对应程度，表示每元流动负债有多少流动资产作为偿还债务的后盾。反映企业在短期内转变为现今的流动资产偿还负债能力。用于衡量企业短期偿债能力最重要、最常用比率指标。一般情况下：流动比率越高，短期偿债能力越强。流动比率以为好。至少100%。流动比率越高，债权人风险越少。但过高的流动比率，也可能是存货过高所致，或是流动资产未被充分利用。还有，企业营运周期越短，应收账款和存货周转越快，流动比率越低，这也说明不是流动比率越高就一定越好。2、速动比率（酸性试验比率）=速动资产/流动负债=（流动资产存货）/流动负债=（6220-2530）/2300=1.6（说明）：该指标的意义：速动比率比流动比率更准确可靠地评价企业偿还短期债务的能力。也反映资产流动性，衡量企业不依赖出售存货而偿还短期债务的能力。因为 它剔除了不易变现的存货，存货是流动资产中最缺乏流动性资产。该比率大于1为好。3、变现比率=（货币+有价证券）/流动负债它用来衡量企业即期偿还短期债务的能力。它排除应收帐款和存货，是对企业短期偿债能力更进一步的说明。比率越高变现能力即期支付能力越强。（二）、反映企业长期偿债能力的比率1、资产负债率：=负债总额/资产总额=8100/18840=42.99% （该指标一般小于50%）该指标意义：反映了企业在资产中有多大比例是通过借债来筹措的，揭示了资产与负债的依存关系，也是衡量提供债权人得到企业资产的保证程度的重要指标。即面临破产清算企业对债权人权益的保障程度。从长期偿债能力的角度来看，该指标越低越好,越低越安全。（资产：并非所有资产都能作为偿债的物资保证，如待摊费用，待处理财产损失，递延资产等,无形资产中商誉、商标权、专利权，其变现能力也难确定。因此应从资产中扣除；用有形资产对企业长期偿债能力作出评价。）2、已获利息倍数：=企业息税前利润/所付的利息费用=（息税前利润+利息费用）/利息费用 =（净收益+所得税+利息费用）/利息费用=（1700+690+900）/900=3.66该指标的意义：反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。不仅反映了企业获利能力的大小，且反映了获利能力对于到期债务偿还的保证程度。利用这一指标，可以测试债权人投入资金的安全或风险。3、产权比率=负债总额/所有者权益总额=8100/10740=75.72%该指标的意义：反映了债权人提供的资本（即公式中的负债）与股东提供的资本的相对关系，反映了企业资本结构是否稳定，也反映了债权人投入的资本受到股东权益的保障程度，也是 衡量企业长期偿债能力的重要指标之一。也反映清算时企业对债权人权益的保障程度。比率越高，财务结构风险越大，企业长期偿债能力越低，对债权人权益的保障程度越小。4、有形净值债务比率=负债总额/所有者权益总额-无形资产是产权比率的延伸，更稳健谨慎反映股本权益对债权人的保障程度。5、权益比率：股东权益/资产，反映了资产中股东提供的资金所占的比重，是资产负债率指标的反面，股东权益越大，资产负债率越低，企业债务风险小，反映企业长期偿债能力越强。6长期负债与资本的比率=长期负债总额/所有者权益总额反映企业保障银行长期贷款安全程度和借入长期贷款的 能力（三）、反映企业营运能力的比率1、应收账款周转率=企业赊销净额/应收账款平均余额=3000/（1990+2180）/2=14.39次 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/14.39=25天该指标的意义：是衡量和评价企业收回赊销账款能力的指标。应收账款周转率越高，应收账款天数起码短，说明企业应收账款收回越快，坏账损失越少，偿债能力越强。否则说明企业的营运资金过多地滞留在应收账款上，影响企业资金的周转，从而减少企业获利能力。注意：计算出的指标要与企业的前期指标、行业平均水平相比较，才能判断高低。2、存货周转率=销售成本/平均存货=销售成本/（期初存货+期末存货）/2=26440/（2530+2410）/2 =10.7存货周转天数=360/10.7=35天指标的意义：。反映企业存货的管理水平，它不仅影响企业短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。存货周转率越快，其产品积压越少，效率越高，经济效益越好。银行在对该指标分析时，除了应对存货周转率指标的发展趋势进行分析，还应对存货结构、影响存货周转速度的重要存货品种进行分析，以不同角度和环节找出企业存货管理中的问题.3、总资产周转率=销售净收入/总资产反映每一元资产的运用所带来销售收入，反映企业的销售能力和全部资产的周转速度、资产利用效率、资产的营运能力4、固定资产周转率=销售净收入/固定资产反映每一元固定资产的运用所带来销售收入，衡量企业对厂房机器设备等固定资产利用程度、固定资产的周转速度、固定资产利用效率、说明固定资产有没充分发挥生产能力。（四）、反映企业盈利能力的比率销售毛利率=销售毛利/销售收入净额=（销售收入净额销售成本）/销售收入 =（3000026400）/30000=11.87%指标意义：表示企业每元销售收入扣除成本后可获多少利润，有多少钱可用于支付期间费用和形成盈利，反映了企业初始获利能力。没有足够大的毛利率，企业便不能盈利。销售净利率=净利润/销售收入=1700/30000=5.67%指标意义：销售净利率是企业销售的最终获利能力指标。净利润包含非销售因素，如投资收益，因此，该指标是说明企业资产利用的综合效果的重要指标。比率越高，则说明企业盈利能力越强，资产利用效率越充分。总资产报酬率1=（利润总额+利息费用）/总资产平均余额总资产报酬率2=净利润/总资产平均余额A公司总资产平均报酬率2=1700/（16800+18840）/2=9.53%该指标意义：表示每100元资产可以为企业创造多少元收益，是从企业各种资金来源的角度