塘厦会计培训[金账本]会计电算化财务软件分录.doc

会计电算化财务软件分录账套会计电算化考试账套注意事项1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。2所有岗位人员均无登录密码。要求1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。2、有明细科目的，要求写出明细科目。3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。 4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。 账套 101资料（一）1、2009年6月2日，购入不需安装的设备1台，价款50,000元，增值税8,500元，另外支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3借：固定资产 50500应交税费 8500贷：银行存款 59000产贷 银行存款 590002、2009年6月2日，用银行存款支付产品广告费9000元。（附件1张）借 销售费用 9000贷 银行存款 90003、2009年6月2日，生产部门领用原材料48,000元，管理部门领用原材料200元。（附件4张）借 生产成本材料成本 48000管理费用材料费 200贷 原材料 48200（二）1、2009年6月3日，销售产品一批给G公司，含税销售价款为11,700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张）借 应收账款 11700贷 主营业务收入 10000应交税费应交增值税销项税额 17002、2009年6月3日，用银行存款支付产品广告费2,600元。（附件1张）借 销售费用 2600贷 银行存款 26003、2009年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。（附件1张）借 资产减值损失（光盘中计“管理费用计提坏账”，不符合新企业会计准则） 2850贷 坏账准备 2850（三）1、2009年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。（附件1张）借 制造费用日常管理支出 820贷 库存现金 8202、2009年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张） 借 在建工程 5600贷 应付职工薪酬 56003、2009年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。（附件1张）借 待处理财产损溢 100贷 库存现金 100（四）1、2009年6月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80,000元，增值税为13,600元，款项已存入银行。（附件3张） 借 银行存款 93600贷 主营业务收入 80000应交税费应交增值税销项税额 136002、2009年6月5日，以银行存款支付管理部门报刊费300元，车间修理费4200元。 （附件2张）借 管理费用报刊费 300制造费用修理费 4200贷 银行存款 45003、2009年6月5日，企业收到E公司归还的货款10,530元，款项已存入银行。（附件1张）借 银行存款 10530贷 应收账款E公司 10530（五）1、2009年6月7日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税为9,520元，收到商业承兑汇票1张。（附件3张） 借 应收票据 65520贷 主营业务收入 56000应交税费应交增值税销项税额 95202、2009年6月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元。（附件3张）借 短期借款 80000财务费用 1600贷 银行存款 816003、2009年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。（附件2张）借 银行存款 1800营业外支出 200贷 待处理财产损溢 2000（六）1、2009年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117,000元，款项存入银行。（附件1张）借 银行存款 117000贷 应收账款F公司 1170002、2009年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。（附件1张）借 库存现金 160贷 待处理财产损溢 1603、2009年6月8日，用银行存款支付本月电费3,600元。其中基本生产部门电费2,400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元。（附件4张）借 生产成本基本生产成本水电费 2400制造费用水电费 800管理费用水电费 400贷 银行存款 3600（七） 1、2009年6月9日，用银行存款支付前欠D公司货款117,000元。 （附件1张）借 应付账款D公司 117000贷 银行存款 117000 2、2009年6月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款220元现金收讫。（附件3张）借 管理费用差旅费 780库存现金 220贷 其他应收款刘静 10003、2009年6月9日，销售产品一批给P公司，销售价款75,000元，增值税12,750元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）借 银行存款 87750贷 主营业务收入 75000应交税费应交增值税销项税额 12750（八）1、2009年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。 （附件1张）借 其他应收款陈敏 2000贷 库存现金 20002、2009年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。 （附件1张）借 银行存款 500000贷 长期借款 5000003、2009年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。（附件1张）借 生产成本人工成本 20000制造费用福利费 6800管理费用福利费 3400贷 应付职工薪酬 30200账套 102 资 料（一）1、2009年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。（附件1张）借 库存现金 5500贷 银行存款 55002、2009年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。（附件 2张）借 银行存款 8010财务费用 890贷 应收票据 89003、2009年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。 （附件2张）借 应付票据 50000贷 银行存款 50000（二）1、2009年6月15日，企业行政管理部门购入办公用品300元，以现金付讫。（附件2张）借 管理费用办公费 300贷 库存现金 3002、2009年6月15日，以现金支付商品展览费860元。（附件1张）借 销售费用展览费 860贷 库存现金 8603、2009年6月15日，企业管理部门修理固定资产866元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。（附件1张）借 管理费用修理费 866贷 库存现金 866（三）1、2009年6月17日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。（附件2张）借 销售费用包装费 2600贷 周转材料 26002、2009年6月30日，提取职工福利费22,610元，其中销售部门8,890元，行政管理部门12,040元，在建工程 1,680元。 （附件1张）借 销售费用职工工资及福利费 8890管理费用职工工资及福利费 12040在建工程 1680贷 应付职工薪酬福利费 226103、2009年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。（附 件3张）借 应收票据B公司 23400贷 应收账款B公司 23400（四）1、2009年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。（附件2张）借 销售费用保险费 1200贷 银行存款 1200 2、2009年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。（附件1张）借 营业税金及附加 650贷 应交税费应交教育费附加 6503、2009年6月30日，销售人员报销交通费200元。（附件1张）借 销售费用交通费 200贷 库存现金 200（五）1、2009年6月30日，用银行存款偿还短期借款50,000元，借款利息800元。（附件2张）借 短期借款 50000财务费用 800贷 银行存款 508002、2009年6月30日，计提本月印花税200元。（附件1张）借 管理费用印花税 200贷 应交税费应交印花税 200本人认为，题目有误3、2009年6月30日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，增值税3,400元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账。（附件3张）借 原材料 20000应交税费应交增值税进项税额 3400贷 银行存款 23400（六） 1、2009年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。（附件1张）借 银行存款 26800贷 应收票据 268002、2009年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。（附件3张）借 固定资产 68000贷 在建工程 680003、2009年6月30日，销售商品一批，销售价款96,000元，增值税为16,320元，该批商品已经发出，货款已存入银行。（附件2张）借 银行存款 112320贷 主营业务收入 96000应交税费应交增值税销项税额 16320（七）1、2009年6月30日，根据供电部门通知，企业本月应付电费1,080元。其中销售部门660元，行政管理部门电费420元，款项以银行存款支付。 （附件2张） 借 销售费用水电费 660管理费用水电费 420贷 银行存款 10802、2009年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。（附件2张）借 库存商品 8000应交税费应交增值税进项税额 1360贷 银行存款 9360 3、2009年6月30日，用银行存款偿还长期借款500,000元。（附件1张）借 长期借款 500000贷 银行存款 500000（八） 1、2009年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。（附件1张）借 长期借款 260000贷 银行存款 260000 2、2009年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。（附件1张）借 销售费用 63500管理费用 86000在建工程 12000贷 应付职工薪酬工资 1615003、2009年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。（附件1张）借 应付职工薪酬工资 161500贷 库存现金 161500账套 103资 料 （一）1、2009年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。（附件1张）借 银行存款贷 预收账款-AAA公司2、2009年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。（附件1张）借 销售费用-包装费 600贷 周转材料 600 3、2009年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。（附件2 张）借 无形资产-非专利技术 120000贷 银行存款 120000（二）1、2009年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。（附件2张）借 应付账款-OPEN公司 185500贷 银行存款 185500 2、2009年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到本年利润账户 。（附件1张）借 本年利润 5300贷 所得税费用 53003、2009年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。（附件1张）借 应付职工薪酬工资 162300贷 银行存款 162300（三）1、2009年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。（附件1 张）。 借 制造费用 650贷 预付账款（光盘中为“现金”，本人认为错误）650说明：对于“待摊费用”问题，在新的企业会计准则体系下，并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”科目，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”科目。2、2009年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。（附件1张） 借 管理费用-办公费 462贷 库存现金 4623、2009年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。（附件3张）借 原材料 90000应交税费-应交增值税-进项税额 15300贷 实收资本-发展公司 105300（四） 1、2009年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。（附件2张）借 制造费用-修理费 1020贷 银行存款 10202、2009年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张）借 资产减值损失1500贷 坏账准备 1500 3、2009年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。（附件2张）借 应交税费-应交所得税 1300贷 银行存款 1300（五）1、2009年6月28日，用银行存款交纳上月应交所得税2,300元。（附件1张）借 应交税费应交所得税 2300贷 银行存款 23002、2009年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。（附件2张）借 银行存款 3276贷 其他业务收入 2800应交税费应交增值税销项税额 4763、2009年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。（附件1张）借 其他业务支出 2060贷 原材料 2060（六） 1、2009年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元（附件2张）。借 制造费用水电费 1650贷 银行存款 1650 2、2009年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。（附件1张）借 应交税费应交增值税已交税金 8000贷 银行存款 80003、2009年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。（附件2张）借 银行存款 130000贷 实收资本李志 130000（七）1、2009年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。（附件2张）借 管理费用滞纳金 2560贷 银行存款 25602、2009年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。（附件1张）借 本年利润 4560贷 营业外支出 45603、2009年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入 银行。 （附件2张）借 银行存款 55926贷 主营业务收入 47800应交税费应交增值税销项税额 8126104 资 料（一）1、2009年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。（附件2张）借 银行存款 99450贷 主营业务收入 85000应交税费应交增值税销项税额 144502、2009年6月2日，从银行提取备用金8000元。（附件1张）借 库存现金 8000贷 银行存款 80003、2009年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。（附件1张）借 管理费用保险费 1000贷 银行存款 1000(二)1、2009年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。（附件4张）借 固定资产 70700贷 银行存款 70700 2、2009年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。（附件1张）借 主营业务成本 62500贷 库存商品 62500 3、2009年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。（附件1张）借 营业外收入 165100贷 本年利润 165100（三）1、2009年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。（附件3张）借 营业外支出 200000贷 银行存款 2000002、2009年6月28日，收到S公司归还前欠货款58,500元，存入银行。（附件1张）借 银行存款 58500贷 应收账款S公司 585003、2009年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件2张）借 银行存款 160000贷 营业外收入 160000（四）1、2009年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。（附件2张） 借 其他货币资金 30000贷 银行存款 300002、2009年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。（附件2张） 借 银行存款 1800贷 其他应付款存入保证金 18003、2009年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。（附件1张） 借 银行存款 50000贷 短期借款 50000（五） 1、2009年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账借 坏账准备 23400贷 应收账款H公司 234002、2009年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（附件2张）借 管理费用差旅费 2000库存现金 1000贷 其他应收款李叶 30003、2009年6月21日，管里部门领用低值易耗品一批，价值 为1,000元（附件1张） 用一次摊销法进行核算 。借 管理费用低值易耗品摊销 1000贷 周转材料 1000（六）1、2009年6月23日，管理部门董艳出差，预借差旅费2,000元，以现金付讫。（附件1张）借 其他应收款董艳 2000贷 库存现金 2000 2、2009年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息50000元。（附件1张）借 财务费用 50000贷 银行存款 500003、2009年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。（附件1张）借 待处理财产损溢库存商品盘亏 2200贷 库存商品 2200（七）1、2009年6月23日，企业持银行汇票100,000元从PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料已验收入库。（附件3张） 借 原材料 85800应交税费应交增值税进项税额 14535贷 其他货币资金 100000库存现金 3352、2009年6月25日，从银行提取现金1,000元备用。（附件1张） 借 库存现金 1000贷 银行存款 10003、2009年6月28日，收到AAA公司交来的预付货款91,700元，已存入银行。（附件2张） 借 银行存款 91700贷 预收账款 91700（八）1、2009年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。（附件1张） 借 银行存款 35100贷 预收账款PP公司 351002、2009年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。 借 在途物资 65000应交税费应交增值税进项税额 11050贷 银行存款 760503、2009年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）。 借 库存商品 65000贷 在途物资 65000（九） 1、2009年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。（附件2张）借 银行存款 98700贷 应收账款S公司 98700 2、2009年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。（附件1张）借 管理费用修理费 800贷 库存现金 800 3、2009年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。（附件2张）借 银行存款 6800贷 其他业务收入 6800（十）1、2009年6月26日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为110,000元（不考虑税金）。（附件2张）借 固定资产 110000贷 营业外收入 110000说明：在新的企业会计准则体系（2006）中，接受捐赠不再作为资本公积的增加，应当记入接受捐赠当期的当期损益，记“营业外收入”。因此，“待转资产价值”科目不再需要设置。2、2009年6月26日，企业售给VBM公司产品一批，专用发票上载明售价18,000元，增值税3,060元，款项已存入银行。（附件2张）借 银行存款 21060贷 主营业务收入 18000应交税费应交增值税销项税额 30603、2009年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。（附件1张）借 银行存款 5000贷 其他业务收入 5000（十一）1、2009年6月27日，收到PP公司交来的预付货款45,100元，已存入银行。（附件1张）借 银行存款 45100贷 预收账款PP公司 45100 2、2009年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。（附件1张）借 管理费用 2200贷 待处理财产损溢库存商品盘亏 2200 3、2009年6月27日，用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。（附件2张）借 应付账款M公司 60840贷 银行存款 60840 （十二）1、2009年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，