《合并报表手册》word版.doc

第一章 系统介绍92第一章 系统概述1.1 产品应用目标随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并报表主要满足大中型企业集团编制合并报表的需求。具体来说，本系统的应用目标包括以下方面：l 满足除金融行业外的所有行业，按照标准财务报表格式编制合并报表的需求，包括资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。l 支持最新的国内、国际会计准则。l 满足多级企业集团中，各级公司编制合并报表的要求。l 支持逐级合并、一次性大合并两种合并流程。l 支持复杂投资关系下，编制合并报表的需求。l 在合并报表处理周期上，满足年报、半年报、季报、月报处理。l 解决连续编制合并报表的情况下，年初数、上年同期数自动处理问题。l 作为附属应用目标，可满足集团内部公司间交易或往来余额对账的需求，以及投资管理要求。1.2 主要功能IUFO合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数据采集，通过建立抵销模板进行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合并报表主要包括以下功能节点： 1.2.1 投资数据管理系统对权益投资的抵销，依赖于对集团内部权益类投资数据的管理。投资数据的采集从收购日开始，包括每一项投资变动，是系统生成权益类抵销分录、自动商誉计算的依据。除投资数据的采集外，还提供了商誉查询、集团内部持股关系查询功能。1.2.2 抵销模板抵销模板即抵销分录的模板，是系统进行对账检查、自动生成抵销分录的依据。系统提供了大部分常用抵销模板，用户可以根据本企业业务特点自定义抵销模板。一组抵销模板可以定义为抵销方案，在抵销方案中可以包含差额对账规则。定义了抵销方案后，在对账时通过选用方案来快速过滤抵销模板。1.2.3 合并单位管理每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并单位的待选范围由本次合并方式决定，逐级合并只能选择单位树上的直接下级，大合并时可以是单位树上的所有下级，也可以是由投资关系确定的直接投资和间接投资的子公司。系统还提供本次合并单位查询功能。1.2.4 个别报表调整当集团中个别子公司因会计政策差异，提供的个别报表与集团的统计口径存在差异时，应在合并之前进行个别报表调整，然后再参与合并。个别报表调整的方式是通过编制调整分录，生成个别报表的调整版本数据。个别报表调整不直接修改原个别报表数据。1.2.5 内部交易内部交易数据是合并过程需要的重要数据，反应合并单位之间发生交易、往来业务，是合并过程中需要抵销的数据。内部交易数据可以手工录入，也可以通过定义数据源取数公式从业务系统采集。提供内部交易数据查询功能。内部交易采集的内容由当前任务中的内部交易采集表确定。1.2.5 对账中心对账检查是合并流程中的重要步骤，在此阶段系统按照抵销模板进行取数操作，并通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。对账为自动生成抵销分录完成数据准备。1.2.7 抵销分录对符数据可以自动生成抵销分录，允许用户对自动生成的分录进行手工修改，或补充手工编制的抵销分录。提供抵销分录汇总表、明细表、一览表查询。1.2.8 合并合并过程中，系统自动汇总合并范围内单位的个别报表数据，并根据抵销分录对汇总数据进行调整，生成合并报表数据。提供合并报表、合并工作底稿查询。同时提供合并报表前期数据录入功能，也可以用来手工修改已生成的合并结果。1.3 与其他产品的接口合并报表产品接口示意图：图 合并报表接口图接口说明：a)与总账系统数据接口通过总账业务函数从总账账簿提取个别报表、内部交易数据。b)与BPM系统数据接口BPM通过ETL工具从合并报表系统提取合并报表数据，进行数据分析。休息，休息一会儿第二章 应用流程2.1系统应用流程图一次合并的应用流程如图2所示：图 合并报表流程图2.2应用流程说明上图描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的方式完成一次集团合并，相当于多个合并流程的叠加。1. 集团主管统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。2. 基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据，同时需要维护投资数据。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。3. 合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板对账可以由相关单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。4. 系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。休息，休息一会儿第三章 应用准备由于合并报表是提供给以投资关系联系在一起的、多个单位组成的企业集团使用，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定是逐层合并还是大合并方式。3.1 建立集团组织结构从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致，即单位树上的上级单位就是下级单位的主要投资控股方。但实际应用中，单位间的行政隶属关系与实际投资关系并不完全一致，而且复杂的投资关系往往很难用一棵单位树来表现。对此，系统提供的解决方式是：您可以按照行政隶属关系构建单位树，以保证网络报表的应用需要；在投资数据管理中按照实际投资关系录入数据，以反应集团内部的投资关系。在合并时（大合并），您可以按照投资关系确定合并范围进行合并。在某些特殊情况下，您可能需要按照行业、产业进行合并，这种合并严格来说不是投资产生的企业集团的合并，参与合并的单位中可能并不存在母公司。对于这种应用要求，您在建立单位树时就需要为行业或产业合并主体创建虚拟单位，做为产业合并的母公司。3.2 统一会计政策在一个集团中，由于各单位管理及运做的特殊性、行业特点等原因，集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范，使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表项目、报表项目间的基本钩稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表项目是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表项目的同时，也应该统一确定报表项目间的基本钩稽关系。抵销业务类型是指：编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销投资收益与利润分配有关项目的抵销内部债权与债务项目的抵销抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录，集团主管应据此确定抵销项目。 抵销项目是专门用于采集内部交易数据的项目，也可以说是报表项目的一部分。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的抵销项目都统一整理好。通常有应收账款、应付账款、长期投资项目。统一会计期间：为了编制合并报表，集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。建议： 为了能更好地分离内部交易数据，建议您在总账设置科目、辅助核算项目时，就建立出内部核算科目或项目。例如：长期投资科目，您可以建立对内、对外长期投资明细科目；应收账款、应付账款科目，您可以将其客户、供应商区分为内部、外部。这样，可以为内部交易的采集提供一个良好基础。 在集团内部，就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义，集团主管应该相对规范。例如：内部单位A1-A2 发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2-A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。3.3 系统参数设置集团的超级管理员可以定义整个集团的合并参数。在系统设置系统参数管理中，合并参数有以下几项：1、合并方式：逐级合并：如果选择逐级合并方式，则集团内各级需要做合并的单位合并时，方式都是逐级合并，上级合并单位合并时，将下级合并单位的合并报表看作其个别报表，必须下级合并单位完成合并后，上级单位才能合并。逐级合并时，要求单位树所反映的单位级次关系与投资关系、合并归属关系一致。不适用于存在跨级投资、交叉持股关系集团。大合并：选择大合并的方式时，集团各级需要做合并的单位合并时，方式都是大合并，上级合并单位合并时，不利用下级合并单位的合并结果，直接合并本单位所有下级单位（至末级）。混合方式：如果是混合合并方式，允许各级合并单位在选择本次合并单位时，首先选择本次合并的合并方式，根据当前单位本次合并的方式再选择合并单位。选择合并方式后的处理同逐级合并、大合并相同。逐级合并、大合并方式说明：u 多级集团逐级合并逐级合并下，各单位报表数据关系如下图所示：图 逐级合并1） 对于孙公司A1和A2以及其母公司A，根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据。2） 子公司A将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成子公司A的合并报表。3） 子公司A把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司AB（对于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的明细进行上报）。4） 母公司AB根据本公司的个别报表、以及A公司上报的合并报表，生成汇总报表；再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表生成母公司AB的合并报表。u 多级集团大合并大合并下，各单位报表数据关系如下图所示：图 大合并1） 对于孙公司A1、A2；子公司A；母公司AB，都根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据。2） 由母公司AB将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录，还可手工录入抵销分录；根据汇总抵销分录和汇总报表一次生成母公司AB的合并报表。2、长期股权投资核算方法：根据集团对内部长期股权投资财务核算方法的不同，分别提供了适用于权益法和成本法的合并抵销方案。核算方法参数的选择，决定了套用模板的可用范围及一些功能节点的使用权限，例如：“商誉查询”功能及调整凭证编辑中的“商誉摊销”功能都只能在成本法下使用。选择不同的核算方法，对账和自动生成抵销分录时，系统将自动过滤出当前核算方法下适用的权益类抵销模板（指系统预制模板）。3、期初合并指标是否用调整凭证调整将此参数的值设为“是”，可以通过个别报表调整凭证调整期初合并指标的值，调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。此参数设为“否”，对其处理同普通数值型指标。（见合并指标部分说明）4、报表数据未上报是否允许对账与合并此参数用于合并流程控制，在合并过程中使用下级单位上报确认过的报表数据，可以避免母公司在合并时子公司修改报表数据，保证合并结果的一致性。参数值设为“是”，则对账或合并时，不检查合并单位报表数据的上报标记；参数值设为“否”，则未上报的单位数据不用于对账，如果有单位未上报报表，不允许合并。5、合并结果是否按任务保存在V3及以下版本中同一单位同一期间只能保存一套合并结果，即使建立多个任务也只有最后一次合并的结果可以保存。如果希望按照不同的角度编制多套合并报表，是不能通过建议多个合并任务来实现的。基于以上应用要求，合并报表从V31版本开始，允许您自由选择合并结果是每个任务下保存一套，还是多任务共用一套。当系统参数“合并结果是否按任务保存”置为“否”时，同一报表在不同任务中合并结果相同，保留最后一次合并结果；当系统参数“合并结果是否按任务保存”置为“是”时，同一报表在不同任务中合并结果不同。缺省状态下，该参数值为“否”，系统只保留一套合并结果，也就是说这套合并结果不属于任何一套任务。请您注意：如果您在应用一段时间后修改了此参数，可能会造成已生成的合并结果丢失。如果发现合并结果找不到，没有关系，您只要重新执行“生成合并报表”操作，由系统重新生成一套合并报表就可以了，当然如果您手工修改过合并报表，就需求重新改一次了。修改此参数有可能引发的问题还有：逐级合并时下级单位合并报表看不到、资产负债表年初数取不到、利润分配表上年同期数取不到、利润表本月数计算错误等，这都是因为系统未找到与当前系统参数匹配的前期合并结果造成的，需要重新生成相关单位、相关期间的合并报表。所以建议您一旦设置该参数的值后，不要轻易修改。 休息，休息一会儿第四章 操作说明4.1 报表格式设计4.1.1报表模板套用为方便合并样表的制作，系统预制了标准合并报表模板，其中还包括内部交易数据采集表及抵销模板。您可以直接套用模板，生成合并样表及抵销模板。操作界面在主菜单中单击【报表格式管理】-【报表】的子菜单【套用模板】，系统将弹出“模板目录选择”的窗口。选择“财务报表模板”目录，系统将弹出抵销模板套用提示，如图5所示，选择“是”将同时生成合并样表和抵销模板。图 模板套用操作说明套用生成的样表可以修改，请注意以下几点：1、 主表关键字只允许使用：日期关键字、单位、币种（可不选）；2、 内部交易采集表主表关键字应与其他合并样表相同，动态区域中使用“对方单位”关键字，所有内部交易项目指标都设在动态区域中。3、 合并样表中的指标，应定义为合并指标。关于合并指标的定义，见下文详细说明。4、 当同时套用抵销模板时，报表中的指标被抵销模板所引用，在报表中做指标删除时，抵销模板中的相关借贷项目将丢失。4.1.2合并指标分析一张资产负债表，我们发现其中的每一个项目都有年初数、期末数两个数值，对于这两个数值，一方面他们在定义指标时，是不同的指标，另一方面他们在合并报表的处理过程是不相同的。就期末数而言，是需要过渡到合并工作底稿中列示汇总，是需要将当期应抵销的内部交易进行抵销调整，从而计算求得合并值。而对于年初数，如果上期已经生成过合并报表的情况下，应是上期相应项目的期末值。 这里，请用户定义一个指标是否为合并指标，就是为了便于系统区分处理。操作界面在报表格式设计工具中进行指标提取操作时，编辑指标的扩展属性：图 合并指标提取操作说明1、 首先将指标选为“合并指标”；2、 设置合并指标的方向。合并指标需要定义借贷方向，这个方向将控制该指标在个别报表调整底稿、合并工作底稿中，调整后数额、合并数的计算。(参见工作底稿部分的相关说明)。一般来说，合并指标的方向与对应会计科目的的余额方向相同：资产类项目为借方，负债及所有者权益类项目为贷方，损益类项目中收入项目为贷方、支出类项目为借方，利润分配项目为借方。3、 设置指标类型。期初类合并指标指资产负债表中年初数、利润表中的本月数等，其取值特点是继承前期合并结果的同时，可通过个别报表调整凭证进行调整，通常不推荐使用。非期初类合并指标是合并流程处理的主要对象，系统在合并时对其进行汇总、抵销的一系列运算，计算合并结果。期初、非期初合并指标的应用区分，见下文详细说明。应用提示： 在资产负债表中，期末数所在的列为合并指标。年初数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的期末数，即通过如下公式计算获得：货币资金年初数=MSELECT(“货币资金期末数”,月,-ZMONTH()。 在利润表中按月合并时，本年累计数所在的列为合并指标。本月数所在的列为非合并指标，是将（本月合并报表的本年累计数）减去（上月合并报表的本年累计数）而得，即通过如下公式计算获得：产品销售收入本月数= MSELECT(“产品销售收入本年累计数”)-IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT(“产品销售收入本年累计数”), 月,-1)按年合并时，本期实际数所在的列为合并指标。上期实际数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的本期实际数，即通过如下公式计算获得：产品销售收入上期实际数=MSELECT( “产品销售收入本期实际数”, “年”,-1)。 在利润分配表中，本期实际数所在的列为合并指标。上期实际数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的本期实际数，即通过如下公式计算获得：提取盈余公积上期实际数=MSELECT( “提取盈余公积本期实际数”, “年”,-1)。 在现金流量表中，金额只有一列发生额，需要定义为合并指标。如果通过以上方法取得的期初数或上年同期数本期需要调整，而且调整过程需要保留记录，请将以上所提到的年初数、上年同期数等设置为期初合并指标。期初合并指标仍需按照上面介绍的方法定义公式，继承前期合并结果。同时将合并系统参数“期初合并指标是否用调整凭证调整”的值设为“是” ，则可以通过个别报表调整凭证对这些数据进行调整了。调整方法同个别报表调整，系统将根据本次合并范围对各单位的调整数据进行汇总，然后对通过MSELECT（）取到的前期合并数进行调整。期初合并指标不在合并工作底稿中出现，其调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。4.2 投资数据管理投资数据管理包括以下内容：1、收购日数据管理2、商誉查询（成本法下可用）3、集团持股关系查询4.2.1收购日数据管理在系统提供的合并方案模板中，针对母公司长期股权投资和权益类投资收益的会计处理方法的不同，提供了分别适用于权益法和成本法抵销算法。系统之所以能够根据长期投资核算方法做不同的合并处理，依赖于用户提供正确、完整的投资数据。本系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。操作界面在系统主界面中，左侧显示了系统的所有功能节点树形结构列表，点取合并报表投资数据管理收购日数据管理节点， 选择投资单位与被投资单位，进入收购日数据主界面。该页面列表按照投资变动的日期，列出投资方对被投资方投资的明细数据。图 收购日数据操作说明（1）如何增加收购日数据当一项投资发生变动时（包括投资成本的变动和持股比例的变动），都应通过增加收购日数据来反映。修改、删除功能，只在数据录入错误时使用。投资处置，应增加投资成本变动为负数的收购日数据，不要直接删除或修改收购日数据。单击【增加】菜单，系统将弹出收购日数据录入界面：图 新增收购日数据收购日数据项目说明：【日期】：母公司通过新设成立子公司或购买其他公司的普通股股票或股权等方式获得子公司控制权的日期。如果本次投资变动是投资处置，则为母公司将子公司股权投资出售的日期。【投资（或处置）成本】：本次投资或出售长期投资的成本，指长期股权投资账户的发生额。如果使用商誉查询功能或使用成本法下的系统抵销模板，此项数据必录。投资处置以负数表示。【持股比例变动】：本次投资变动，引起的母公司对子公司持股份额的变动，以百分数表示，持股比例降低以负数表示。使用系统预制的权益类抵销模板，此项数据必须输入。【商誉摊销年限】：如果本次投资存在合并价差（商誉），其摊销的年限。如果使用商誉查询功能或使用成本法下的系统抵销模板，此项数据必录。【收购日被投资方所有者权益数据】：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项，为收购日当天子公司所有者权益数据，可以是账面价值也可以是公允市值。如果使用商誉查询功能或使用成本法下的系统抵销模板，此项数据必录。【收购日前被投资方当年净利润】如果收购发生在会计年度的当中，只有子公司收购日后的利润才计入合并报表。“收购日前当年净利润”指收购日当天，子公司利润表中的净利润本年累计数。非投资新设立子公司或收购不发生在年初，此项数据必录。注意：如果不使用收购日数据管理功能，不能使用系统预制的权益类抵销模板。4.2.2商誉查询在成本法下，由于母公司账上不反映合并价差（商誉）及其摊销，系统提供了商誉查询功能，使您可以随时掌握商誉的摊销情况。同时系统还根据商誉摊销数据，在个别报表调整凭证中增加了自动生成商誉摊销分录的功能。操作界面在系统主界面中，左侧显示了系统的所有功能节点树形结构列表，点取合并报表投资数据管理商誉查询节点， 选择要查询的单位和起止日期，系统将弹出查询结果。图 商誉查询【数据项说明】商誉查询界面列表显示的是所选单位对其所有投资的单位的商誉数据。系统对商誉摊销采用直线法，在摊销年限内按月进行摊销。其中各数据项的含义如下：【商誉原值】：投资成本与收购日子公司所有者权益相应份额之差。期初值、期末值分别代表会计期开始和结束时的商誉原值，当所选会计期间内未发生投资变动时，期初、期末值相等。如果投资方对被投资方发生多次收购，商誉原值为各次收购产生的商誉之和。【累计摊销】：商誉原值按照直线法进行摊销，已摊销的部分。期初值、期末值分别代表会计期开始和结束时的累计摊销。【商誉净值】：商誉原值按照直线法进行摊销，尚未摊销的部分，等于商誉原值减去累计摊销。期初值、期末值分别代表会计期开始和结束时的商誉净值。【本期增加/处置】：本期增加或减少的商誉原值。当所选会计期间内，发生投资变动时，由于增加投资，可能带来新的商誉，而投资出售，相应的商誉原值同时被处置。如果同一会计期内，既有新增投资，又有投资处置，则此项数据为二者之差。【本期摊销/核销】：本期摊销的商誉原值。如果所选会计期间内发生投资处置，则此项数据为本期摊销减去处置掉的累计摊销的金额。当发生投资处置时，处置日前的所有商誉按相同处置比率处置。4.2.3集团持股关系查询在录入完整的收购日数据后，您可以查询集团内部的持股关系。集团持股关系查询，可以从两种角度来了解内部投资控股情况：1、 按投资方查询：即站在投资者的角度，查询任一单位对集团内部的其他单位的投资持股情况。按投资方查询时，可以联查收购日数据，了解一项投资的每笔变动。您还可以查询整个集团的所有内部投资列表，了解集团内部投资全貌。2、 按被投资方查询：这是站在被投资方的角度，查询任一单位接收集团内部投资的情况。按投资方查询操作界面在输入查询条件时，选择“按投资方查询”选项：图 集团持股关系查询按投资方查询条件确定后，系统将弹出查询结果：图 集团持股关系查询按投资方查询该页面显示所选单位截至到指定日期，对集团内部单位的持股情况，您可以单击收购日数据链接，联查收购日数据。查询全集团内部投资关系按投资方查询时，可以查询当前查询单位的子集团内部全部投资关系。操作界面在按投资方查询投资关系时，选择“集团持股关系列表”菜单：图 集团持股关系查询集团持股关系列表确定后，系统将弹出查询结果：图 集团持股关系查询集团持股关系列表该页面显示所选单位截止到指定日期，子集团内部单位的全部投资关系，您可以单击收购日数据链接，联查收购日数据。您可以将投资列表导出到EXCEL保存。按被投资方查询操作界面在输入查询条件时，选择“按投资方查询”选项：图 集团持股关系查询按被投资方查询条件确定后，系统将弹出查询结果：图 集团持股关系查询按被投资方查询该页面显示截止到指定日期，所选单位接收集团内部单位投资的情况。4.3 抵销模板管理在合并报表编制过程中，编制抵销分录将企业集团的内部交易进行抵销是很重要的一项工作。在套用合并样表模板时，您可以套用预制的抵销模板。在预制抵销模板中，根据母公司长期股权投资的会计处理方式不同，提供了不同的权益类抵销算法。您可以修改预制的交易类模板，也可以自定义模板。这里定义的每一条抵销模板，您可以理解为是一张定义了借方、贷方项目名称，并且定义了每一个项目的取数公式的抵销分录。根据这样确定的抵销模板通过对账后，系统将自动生成符合要求、带有数据的抵销分录。操作界面在主菜单中单击【合并报表】-【抵销模板管理】菜单，系统将弹出“抵销模板管理”的窗口。如果您已经套用了系统预制的抵销模板，则界面列表中可以查看到预制的抵销模板，见下图：图 抵销模板管理操作说明（1）如何新建抵销模板在抵销模板管理界面中单击【新建】菜单，系统将弹出抵销模板编辑界面。图 新建抵销模板在抵销模板名称的编辑框内输入抵销模板名称，注意：抵销模板名称不可以重复。选择抵销模板类型。权益类的抵销模板，主要用来抵销与母公司对子公司权益性投资相关的业务，只在母公司和其子公司之间进行对账、生成抵销分录。交易类抵销模板则在合并范围内的任意两个单位之间对账、生成抵销分录。单击借贷项目下的编辑按钮，将进入抵销模板编辑界面。图 抵销模板编辑对于每条抵销模板的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目， 这样自动生成的抵销分录形式可以是”一借一贷” 、”一借(贷)多贷(借)” 、”多借多贷”。您可以通过【新建】菜单增加模板中的借、贷项目。图 新建模板项目项目说明： 借贷项目名称：参照选择合并报表中的合并指标，系统自动返回“报表编码-指标名称”； 项目方向：“借”或“贷”，指该项目在抵销分录中的方向，因为是抵销分录，通常与指标余额方向相反。 公式定义：对于一条抵销模板中每一个项目需要定义取数公式，取数公式中的数据源可以分为下表中列示的类型 ，并且他们之间可以进行加、减、乘、除和代有括号、常数的四则运算。您可以单击向导按钮，参照使用函数。抵销模板中可以使用的函数说明：1、内部交易取数函数：INTR，取内部交易采集表数据 【函数格式】INTR(指标,数据来源,日期关键字,偏移量)【参数说明】指标：字符串，报表编码-指标名称，例如：hb01-应收账款；报表编码应为内部交易采集表的编码，指标为内部交易采集表中的指标。数据来源：本方或对方， 指报表所属单位，“本方”表示对账双方中的一个单位，“对方”表示对账双方中的另一个单位，具体所指在对账时根据对账范围动态确定。日期关键字：例如：年或月，缺省表示同当前任务日期关键字相同。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，整数，例如：1，-1，可以是包含单元、常数、指标的表达式；取当期数据可省略此参数。2、个别报表取数函数：SREP，取个别报表数据 【函数格式】SREP(指标,数据来源,日期关键字,偏移量,版本) 【参数说明】指标：字符串，报表编码-指标名称，例如：hb01-应收账款。指标可选范围是所有合并指标。数据来源：本方或对方， 指报表所属单位，“本方”表示对账双方中的一个单位，“对方”表示对账双方中的另一个单位，具体所指在对账时根据对账范围动态确定。日期关键字：例如：年或月，缺省表示同当前任务日期关键字相同。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，整数，例如：1，-1，可以是包含单元、常数、指标的表达式；取当期数据可省略此参数。版本：控制逐级合并时取个别报表数据或合并报表数据，0-个别报表、1-合并报表，可以缺省。缺省时优先取中间级合并单位的合并报表数据，如果取数单位不生成合并报表，则取个别报表数据。3、抵销分录合计值函数：CESUM，计算指定期间、指定项目（合并指标）抵销分录的合计值。利用此函数，您可以根据某项目的抵销数据，生成另一项目的抵销数据。例如：根据应收账款的抵销数，乘以一定的坏账准备率，就可以生成坏账准备的抵销分录。 【函数格式】CESUM (指标,方向,日期关键字,偏移量) 【参数说明】指标：字符串，报表编码-指标名称，例如：hb01-应收账款，指标范围为所有合并指标。方向：指标在抵销分录中的方向，借或贷；日期关键字：例如：年或月，缺省表示同当前任务日期关键字相同。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，整数，例如：1，-1，可以是包含单元、常数、指标的表达式；取当期数据可省略此参数。4、对方项目发生额函数：OPCE，取指定期间、某项目在抵销分录中的对方项目的抵销合计值。例如：抵销分录为借：累计折旧 100贷：管理费用 20贷：销售费用 80OPCE(累计折旧,销售费用,借)，表示取借方项目“累计折旧”的对方项目“销售费用”的数据，即80。 【函数格式】OPCE (指标1,指标2,方向,日期关键字,偏移量) 【参数说明】指标1：字符串，报表编码-指标名称，例如：hb01-应收账款。指标可选范围是所有合并指标。指标2：表示方法同参数1，指指抵销分录中，指标1的对方项目指标名；方向：指标1在抵销分录中的方向，借或贷日期关键字：例如：年或月，缺省表示同当前任务日期关键字相同。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，整数，例如：1，-1，可以是包含单元、常数、指标的表达式；取当期数据可省略此参数。本方单位、对方单位概念在合并报表中，本方单位、对方单位是一个互对概念，就以最常用的应收账款抵应付账款这条交易类的抵销模板来说，其中的应收、应付账款这两个抵销项目的内部交易数据就是单位互对的： 一方面内部单位AB的应收账款，是要同内部单位BA的应付账款进行对账、抵销 另一方面内部单位BA的应收账款，是要同内部单位AB的应付账款进行对账、抵销 这里A、B就是一组互对的单位，A是本方单位时，B是对方单位；B是本方单位时，A是对方单位所以我们在定义公式中取数项目的同时，也需要正确表达他的单位互对关系。至于说本方单位、对方单位究竟是哪个具体的单位，这在定义公式的时候不需要表达，而是在您具体选择对账单位的时候，系统自动进行相应处理。(详细内容请阅”对账中心”部分)（2）如何修改抵销模板在抵销模板列表中选择一条要修改的模板，单击【修改】菜单，系统将弹出抵销模板编辑界面，其他操作同新建时相同。注意：系统预制的权益类模板由于预制的公式较复杂，通常情况下不建议您手工修改。如果预制报表、抵销模板确实不能满足您的需求，必须修改权益类模板时，可以按照以下方法进行操作：1、在产品安装目录下找到p文件，用文本编辑器打开。2、将其中的参数modifyDxTemplate值改为true，重新启动中间件。3、登录系统后，预制权益类抵销模板将可以编辑。应用该模板对账时，对符数据也可以联查原始数据。（3）如何设置借贷差额项目我们知道，会计分录的特点是借方金额之和等于贷方金额之和，所以在抵销项目中允许有且仅有一个项目的数据由借贷方金额的差额计算得出，该项目不必定义取数公式。选择一个抵销项目，单击【设置借贷差额】菜单，该项目后“借贷差额”一栏即显示红字“是”，表示该项目已被指定为借贷差额项目。如想取消已指定的借贷差额项目，选中该项目，单击【取消借贷差额】菜单，该项目则不再是借贷差额项目。（4）如何调整借贷项目的顺序当一个模板中借方或贷方有多个项目时，您可以通过项目列表下方的“向上”、“向下”按钮，来调整同一方向上的项目顺序。调整完毕，单击“调整”按钮，使其生效。各方向上的第一个项目，将在差额对账时用来调整借贷方差异。（5）系统预制模板说明1、权益类模板：预制的权益类模板，区分集团内部长期股权投资的核算方法不同，做不同的抵销处理。在套用系统预制的报表模板时，如果同时套用了抵销模板，实际上系统同时生成了两套权益类抵销模板，一套适用于权益法核算的用户，一套适用于成本法核算的用户。您在抵销模板管理中看到的只是适用于当前核算方法的模板（合并系统参数中选择的长期投资核算方法）。权益法：权益法下的模板包括控股母公司长期投资抵销、集团内部其他投资者长期投资抵销、控股母公司投资收益抵销、集团内部其他投资者投资收益抵销、增减持股份时投资收益抵销以及子公司盈余公积还原等六条。其中第2条和第4条是在集团内存在两家或两家以上公司共同控股一家子公司的情况下用到的，第5条是在当年持股份额发生变动时用到的。这套抵销模板可以处理集团内部交叉持股的抵销（相互投资除外）、蚕食性收购下的抵销，适用于大合并和逐级合并两种方式。这六条模板的数据来源涉及个别报表数据、内部交易数据以及收购日数据，使用时注意提供完整的基础数据，以保证数据的正确型。权益法下，长期股权投资余额需要在内部交易采集表中采集，持股比例数据是从收购日数据中获得的，股权投资收益的数据是根据子公司个别报表和持股比例计算出的，不需要在内部交易采集表采集。提供收购日数据时，注意参考帮助中关于各项数据的说明，将必录项提供完整。1_控股母公司长期投资抵销：股本、资本公积、盈余公积、未分配利润几项取子公司资产负债表期末数，长期股权投资取自母公司内部交易数据，少数股东权益根据子公司期末所有者权益乘以（1-母公司持股比例）计算，合并价差是借贷差额项目。当一个子公司同时被集团内多家公司联合控股时，本模板只将持股比例最大的一家作为母公司抵销。2_其他内部投资者持有的投资份额抵销：长期股权投资取自非控股母公司的内部交易数据，少数股东权益根据子公司期末所有者权益乘以非控股母公司持股比例计算，合并价差是借贷差额项目。本模板的工作原理是：在模板1抵销时，将其他内部投资者对子公司的投资当做少数股东看待，其对子公司所有者权益占有份额归入少数股东权益；本模板则在模板1的基础上，将属于集团内投资者享有的所有者权益份额从少数股权中还原。3_控股母公司投资收益抵销：投资收益根据子公司净利润本年累计数乘以控股母公司年初持股比例计算，其他利润分配表项目取自子公司利润分配表，少数股东损益为借贷差额项目。4_其他内部投资者投资收益抵销：投资收益根据子公司净利润本年累计数乘以非控股母公司年初持股比例计算，少数股东损益为借贷差额项目。本模板的工作原理与模板2类似：模板3中将除控股母公司外的内部投资者应享有的子公司本年净利润份额都归于少数股东，本模板则是在模板3的基础上将其他内部投资者应享有的净利润份额从少数股东损益中还原。5_增持、减持股份投资收益抵销：投资收益根据子公司净利润本年累计数与持股比例变动时净利润的差额，乘以持股比例变动数计算。即按增持（减持）日后净利润乘以增持（减持）股份比例，分段计算由于持股比例变化引起的投资收益确认差额。模板3、4均是按照年初持股比例抵销投资收益的，在持股比例变化时，通过模板5进行调整。6_子公司盈余公积还原：提取法定盈余公积、提取法定公益金、盈余公积根据子公司个别报表乘以母公司持股比例计算，年初未分配利润为借贷差额项目。成本法：成本法的模板包括控股母公司长期投资抵销、集团内部其他投资者长期投资抵销、控股母公司投资收益抵销、集团内部其他投资者投资收益抵销等四条。其中第2条和第4条是在集团内存在两家或两家以上公司共同控股一家子公司的情况下用到的。这四条模板的数据来源涉及个别报表数据、内部交易数据以及收购日数据，使用时注意提供完整的基础数据，以保证数据的正确型。成本法下，长期股权投资取自收购日数据，持股比例数据也是从收购日数据中获得的，股权投资收益的数据需要在内部交易采集表采集。提供收购日数据时，注意参考帮助中关于各项数据的说明，将必录项提供完整。1_控股母公司长期投资抵销（成本法）：股本、资本公积、盈余公积、年初未分配利润几项取自收购日数据中子公司所有者权益，长期股权投资取自母公司收购日数据中的累计投资成本，少数股东权益根据子公司收购日所有者权益乘以（1-母公司持股比例）计算，合并价差是借贷差额项目。当一个子公司同时被集团内多家公司联合控股时，本模板只将持股比例最大的一家作为母公司抵销。2_其他内部投资者持有的投资份额抵销（成本法）：长期股权投资取自非控股母公司的收购日数据中的投资成本，少数股东权益根据子公司收购日所有者权益乘以非控股母公司持股比例计算，合并价差是借贷差额项目。本模板的工作原理是：在模板1抵销时，将其他内部投资者对子公司的投资当做少数股东看待，其对子公司所有者权益占有份额归入少数股东权益；本模板则在模板1的基础上，将属于集团内投资者享有的所有者权益份额从少数股权中还原。3_控股母公司投资收益抵销（成本法）：投资收益取自控股母公司内部交易数据，应付普通股股利取自子公司利润分配表，其他利润分配表项目根据子公司利润分配表中的金额乘以母公司年初持股比例，少数股东损益为借贷差额项目。4_其他内部投资者投资收益抵销（成本法）：投资收益取自非控股母公司内部交易数据，少数股东损益为借贷差额项目。本模板的工作原理与模板2类似：模板3中将除控股母公司外的内部投资者收到的股利分配都归于少数股东，本模板则是在模板3的基础上将其他内部投资者收到的股利分配从少数股东损益中还原。2、交易类模板：交易类模板分为两种，一种是根据个别报表、内部交易采集表数据，经对账生成数据的模板；另一种是根据其他项目抵销数据生成自身抵销数据的模板，例如：坏账准备的抵销模板。第二类模板在项目取数公式中使用了抵销分录合计值函数CESUM或对方项目发生额函数OPCE，这类模板由于其数据的生成依赖于其他抵销分录，所以不能对账，只能在自动生成抵销分录阶段，依据其他分录的值再生成自身数据。由于未经过对账，第二类模板生成的数据有可能借贷不平，请注意检查其数据正确性，如有不平的情况发生，可以在手工录入抵销分录功能中进行修改。 系统提供的交易类模板包括常用的往来余额、内部销售的抵销，还包括现金流量表的抵销模板。这里需要着重说明的是现金流量表的抵销模板。现金流量表主表采用的是类似应收-应付抵销的方式，根据内部交易采集表中提供的内部现金流明细数据，在发生内部现金流动的两两单位之间对账后生成抵销分录。现金流量表附表则需要您根据合并资产负债表、利润表手工编制。 预制的交易类模板允许手工修改或删除。建议：1、 在应用系统预制方案时，选择全部权益类模板，对账时按照合并范围对账，以免影响数据的完整性。另外，预制模板最好不要随意修改、删除，因为修改、删除后无法恢复，只能重新套用报表方案。4.4 抵销方案管理抵销模板是公用信息，不同单位合并时可能需要选择的抵销模板不同，也有可能对同一抵销模板采用的对账规则不同，您可以通过定义抵销方案来将需要的抵销模板和对账规则保存下来，以便对账时选用。抵销方案就是一组包含差额对账规则的抵销模板。操作界面在主菜单中单击【合并报表】-【抵销模板】-【抵销方案管理】菜单，系统将弹出“抵销方案管理”的窗口。如果您已经定义过抵销方案，则界面列表中可以查看到已有的抵销方案，见下图：图 抵销方案管理主界面操作说明（1）如何新建抵销方案1、在抵销方案管理界面中单击【新建】菜单，系统将弹出抵销方案编辑界面。图 新建抵销方案-方案名称2、输入方案名称和简要说明信息，便于记忆方案内容。然后选择抵销模板类型，由于权益类模板与交易类模板在对账时单位范围不同，所以同一抵销方案中包含的抵销模板类型必须相同，且模板类型决定了该方案中抵销模板的范围，所以抵销模板类型一旦确定，不允许修改。3、单击下一步按钮，选择方案中包含的抵销模板：图 新建抵销方案-选择抵销模板4、选择抵销模板时，直接在本方案中包含的模板前打勾即可。选择完成，单击确定按钮保存设置。（2）如何设置差额对账规则当抵销模板对账时需要应用差额对账时，您可以在抵销方案上定义差额对账规则。1、在抵销方案管理主界面列表中选择一条记录，单击【设置差额规则】菜单，进入差额规则设置界面：图 抵销方案-差额规则设置2、该页面包含当前所选方案中的全部模板，您需要为哪条模板定义差额对账规则，直接单击该模板所在行最后一列（规则定义列）的参照按钮，系统将弹出差额规则定义对话框：图 差额规则设置3、您可以首先设置一个可容忍的最大误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。用比例表示时系统会将借贷方金额合计绝对值较大的一方做为分母，将差额与其进行比较。通常情况下，差额百分比不会超过100%，除非借、贷方合计一正一负。然后您需要选择生成抵销分录时的规则：取大、取小、取借、取贷，系统将在生成抵销分录时按照您所定义的规则生成抵销分录。如果某类特殊业务对账时以某一特定单位的数据为准，您可以将“差额处理优先单位”选项选中，然后参照选择对账优先单位。当同时存在取大、取小规则和对账优先单位时，与优先单位对账，按优先单位数据生成抵销分录。其他单位间对账，应用取大、取小规则。4、设置差额规则后，如果暂时不需使用，可以将“封存”选项选中，则差额规则保留但不生效。5、定义差额规则后单击确定按钮，返回模板列表。6、所有模板的差额规则定义完成后，点关闭按钮，关闭窗口。（3）如何修改抵销方案修改抵销方案可以修改方案名称、说明信息及包含的抵销模板范围，不能修改抵销方案的类型（权益类/交易类）。1、在抵销方案主界面列表中选择要修改的记录，单击【修改】菜单，系统将弹出方案修改对话