浅析企业税收筹划与风险管理.docx

浅析企业税收筹划与风险管理 摘 要：我国的市场经济作为国民经济中不可或缺的部分，近年来发展飞速，企业数量与日俱增，规模不断壮大，在充满机遇的今天这些企业同时也面临着新的挑战。要想在日益激烈的行业竞争中脱颖而出，在市场经济中占据有利地位，与国际接轨，企业就必须减轻成本，合理利用资金流，适应日趋复杂的经营、理财、分配活动，以降低企业的经营风险。所以对企业来讲，要想获得更高的经济效益就必须从税负出发，重视税收筹划的发展和建设，进行专业的税收筹划综合分析，充分了解各项税收优惠政策，获得最大的节税效益，在规避经营风险的同时使企业获得最大的经济效益。 下载 关键词：企业；税收筹划；管理 税收筹划又称纳税筹划，即企业可以利用各项政策法规在法律允许的情况下，做好资金的合理规划，减少税收或是推迟纳税时点，使企业的财务资源得到最优化配置。在进行税收筹划的时候要注重企业资金的整体性，从大局和整体出发，来制定完善合理的税收计划。同时税收筹划还有一个重要的特性，就是事前筹划，即企业要在纳税义务还没有发生之前就进行专业的分析、设计、规划，否则，在纳税义务发生之后才意识到税收筹划的重要性也就无事于补了。目前，我国对税收筹划的认识程度还较为浅薄，仍处于起步阶段，在新的经济形势下，如何针对企业自身的经营特点，在不违背税收法律法规的前提下，安排纳税筹划，减轻企业的税负情况，提高企业在缴纳税收后的利润，为企业健康发展谋取足够的条件，应当引起足够的重视。 一、企业进行税收筹划的重要性分析 降低企业的税收压力。企业的最终目标是追求经济效益最大化，而要使得经济效益最大化就需要通过减少经营成本或是提高营业收入。而税收作为经营成本中较为重要的一部分，是可以通过合法手段来减轻税收负担，也就产生了纳税筹划。也就是说纳税筹划产生的根本性原因是纳税人追求减轻税收负担的结果。纳税筹划是一种合法性的避税行为，企业可以根据自身经营特点选择合适的政策法规，例如对于小型微利企业的企业所得税缴纳就存在一定的优惠政策，如果不进行纳税筹划，就会无法享受到这些优惠。因此，做好税收筹划，有利于降低企业在总成本的花费，达到经济效率最大化。 使企业获得较多时间价值。由于社会经济的发展和社会资本的变动，资金价值也存在着相应的变动，其时间价值的重要性日渐显现。今天的钱可能在明天就会贬值，纳税数额根据时间不同势必会发生变化，其价值也会不断改变。所以，企业通过一定筹划推迟纳税义务的发生时间能够为企业资金的使用赢得时间，等于是增加了企业短期内的现金流量，等同于得到了一笔无息贷款，使得企业在一定时期内具有更多的现金流量增加企业的资金投资。 降低企业的经营风险。企业的涉税风险在于企业税基税目繁多，不同税种纳税义务发生时间不同，需要及时申报分开缴费，纳税不及时就会给企业产生额外的费用风险。一旦出现，就会给企业的资金造成浪费，避免不必要的经济损失，甚至是影响企业的形象和信誉。因此，企业为了避免纳税风险，就要做好税收筹划，了解企业的账目情况，提高企业资金的利用效率，减少不必要的资金浪费和税收风险，帮助企业健康发展。 二、对企业税收筹划风险管理存在的问题分析 1.纳税筹划风险管理意识偏低 纳税筹划工作无法顺利展开的根本原因就是企业对纳税筹划风险管理意识的淡薄。普遍表现为企业只注重看得见的经济效益，而忽视了成本方面的筹划。又或者是企业高层只注重每月报表上的各类数据的趋势，却忽略了对企业会计人员及财务人员对各类税申报及处理方法的有效监督，间接使得财务人员对于税收筹划的不重视。显然，任何一项工作在没有企业高层重视及有效监督下，是无法顺利达到预期效果的，长此以往只会阻碍企业的发展。 2.纳税筹划人员整体素质不高 纳税筹划人员整体素质不高是纳税筹划风险管理中所存在的较为明显的问题。税收筹划是一项技术性和专业性要求很高的工作，具有较高的操作风险，如果操作不当就很容易触及法律，不仅不能够为企业节省下资金，还有可能使企业面临巨额罚款，严重影响企业的经济利益。由于我国税收筹划的发展还只是刚刚起步阶段，大部分企业没有意识到专业性税收筹划的重要性，为了节省资金，由会计人员进行税收筹划和纳税申报工作。这些并不专业的会计人员因为对税收法规法律掌握不熟悉，很难为企业规划出最合理的筹划方式，很容易出现违背筹划初衷的情况。 3.与税务机关的关系紧张 我国的税收法律体系还不够完善，因此税务筹划的界定是由税务机关决定的。企业的很多纳税筹划是在法律边界的条件下运作的，因此，和税务机关的关系也就显得极为重要了。纳税筹划方案只有获得了税务机关人员的认可，那么这个方案才是成功的。但目前，大多数企业与税务机关的关系并不和谐，这对企业的发展来说是极为不利的。 4.企业的发展战略前景与税收筹划之间的协调 企业在实施税收筹划时不能单方面的从减轻税负的角度考虑，应当综合考虑企业的长远发展战略前景，毕竟税收只是其中很小的一个部分。企业整体利益的决定因素包含很多方面，因此税收负担的多少不能够完全衡量企业的整体利益。企业的发展前景更多的是取决于企业的产品质量、企业管理能力以及企业的人力资源管理等因素，因此企业的税收筹划技术应当兼顾影响企业发展前景的各种因素，使这些因素可以发挥更大的效果，使得企业的整体利益达到最大化。 三、对加强企业税收筹划风险管理的有效策略探究 对企业来说，如何正确认识税收筹划的意义，积极学习税收筹划理论，进行税收筹划风险管理，是企业面临的一个重要课题。针对目前企业纳税筹划风险管理所存在的问题，采取有效强化措施便显得极为重要，具体措施如下： 1.从根本上提高纳税筹划风险管理意识 企业领导首先应当对纳税筹划风险管理给予高度的重视，提高纳税筹划风险管理意识，在税收筹划过程中对纳税筹划人员进行指导与监督，保证纳税筹划工作的顺利进行。同时，要保证纳税工作依法进行，不逾越国家法律的范畴，严格遵守相关的政策法规，保证税收筹划的合理性和正确性，并坚决抵制和反对所有的偷税、漏税行为。并且，企业领导对纳税筹划要系统全面的分析，选择出最适合企业的方案，以达到增加企业经济效益的目的。 2.提高纳税人员的整体素质 税收筹划的成功与否在很大程度上取决于税务人员的综合素质。企业应考虑聘请专业的税务筹划专家为企业税务筹划制定方案或者是对现有的税收筹划人员进行相应的培训，保证税务人员对相关的筹划技巧进行全面掌握，提升自身的业务能力并更加深入地了解税务筹划方案，为企业量身打造合适的筹划方案，并达到预期的效果，给企业带来是实际的经济效益。 3.处理好与税务机关的关系 企业对加强税务机关的联系是非常有必要的，一个税收筹划方案的成功与否与税务机关的态度是密切联系的。各个地区税务机关的征管方式不同，企业应当需要充分了解当地税务 机关的征管特点及具体要求，有了深入的了解之后在进行纳税筹划及纳税申报等工作。 4.坚持经济原则，加强风险防范 企业在制定税收筹划方案时，要考虑未来经济发展趋势，注重把握频繁变化的税收政策，衡量局部利益与整体利益的关系，针对企业的长远发展进行规划，不断调整比较税收筹划方案，以获得最优的税收筹划方案。 四、结语 税收筹划是企业实现财务目标的重要手段，是纳税人的基本权利。在日益竞争的市场下，如何处理好税收筹划与风险管理的关系，是增强企业竞争力的有效途径。 参考文献： 柴艳艳.税收筹划与企业财务管理J.企业改革与管理，2015. 张鹏秀.浅谈纳税筹划在企业中的运用J.财经界（学术版），2015. 柴丽珍.高新技术企业的税收筹划分析J.企业改革与管理，