化工企业之QGCLTXZN_20704-2010_对外筹资管理标准.doc

QGCLTXZN 20704-20101 范围本标准规定了泰兴中能远东硅业有限公司(以下简称“泰兴中能”)企业标准公司在拥有的各类资金不能满足建设及生产经营需要的情况下，对外筹集资金的管理方法。本标准适用于泰兴中能的对外筹资工作。2 引用标准中华人民共和国会计法财政部企业会计准则财政部内部会计控制规范3 职责3.1 公司总经理3.1.1 根据公司章程和业务发展需要，确定公司生产经营近期目标和业务规划；3.1.2 组织召开总经理办公会，讨论并决定公司最终筹资方案；3.1.3 签发公司筹资方案，批准各项筹资活动具体执行；3.1.4 监督或授权他人监督筹资方案执行情况，并听取相关报告；3.1.5 根据实际情况，要求相关人员对筹资方案进行再评估和调整；3.1.6 对筹资方案执行情况批准考核意见。3.2 财务负责人3.2.1 组织财务部、生产管理部等公司所有职能部门根据公司生产经营近期目标和业务规划，测算资金余缺情况，并结合公司实际情况，草拟筹资方案；3.2.2 审查财务部提交的筹资方案初稿，根据审查情况要求财务部修改或提交总经理审阅批准；3.2.3 监督筹资方案执行，特殊情况下，经总经理办公会批准，直接领导财务部执行筹资方案；3.2.4 根据筹资方案执行情况提出考核意见。3.3 财务部3.3.1 草拟筹资方案并提交公司财务负责人审查；3.3.2 根据环境变化情况，提出筹资方案变更建议；3.3.3 根据批准的筹资方案，具体执行相关业务。3.4 生产管理部3.4.1 分析生产经营目标，测算成本费用与资金需求；3.4.2 根据环境变化情况，提出近期目标和业务规划变更建议。4 管理内容与方法 4.1 对外筹资策略应遵循的原则4.1.1 企业筹资要综合考虑：资金量大小，资金期限长短，资金来源，资金的债权性或股权性质，对企业权力结构的影响，融资关系稳定性并使融资成本最小化。4.1.2运用财务杠杆，追求最佳企业资产负债比例。4.1.3 根据发展战略规划、投资计划、运营情况预测，制定短、中、长期资金需求计划，依此确定筹资总体方案，选择合理的融资结构。4.1.4提高内部资金使用效率，以减缓对外融资压力。4.1.5 考虑资本、劳力、技术等要素之间的协同作用和替代弹性，增加其他要素的投入，以减少资金需求或现金流量。4.2 筹资方案的制定4.2.1 筹资方案包括年度筹资方案和专项筹资方案两类。筹资方案的时间要求同公司预算方案时间要求。4.2.2 在公司确定近期目标和业务规划后，生产准备部应详细分析生产经营内容，测算业务规模及相关的成本费用和资金需求，对于专项业务，还应当详细测算其投入与产出情况，并及时提交给财务部进行资金平衡分析。4.2.3 财务部应根据生产运营部提供的分析资料及搜集的其他资料，结合公司年度资金预算情况，对方案期的资金进行平衡、计算余缺。根据计算缺口结果编制年度筹资方案和专项筹资方案。4.2.4 筹资方案应当包括多种具体方案的组合。各具体方案应当对各种筹资手段的可行性和成本进行分析。筹资方案草拟后，由财务部负责向负责人提交审查。财务负责人审查批准后，由财务负责人负责向公司总经理办公会提交讨论决定，集团规定筹资限额及以上或涉及股权结构变化的，还应当提交董事会审阅批准。4.3 筹集股权性资金的管理4.3.1 经公司董事会同意，公司可以向公司股东筹集生产经营所需的部分资金。4.3.2 向股东筹集资金前，财务部与生产管理部应在财务负责人的组织下，详细制定资金筹集方案，包括公司业务发展规划及资金需求分析，差额部分资金筹集方案，资金回报分析，风险分析等。4.3.3 资金筹集方案经财务负责人审查、总经理审批后，提交公司董事会讨论确定。董事会确定的筹集方案为最终方案，由财务部负责执行并记录。4.3.4 筹资方案的修改应根据原方案的批准程序与权限进行。4.4 筹集债权性资金的管理4.4.1 筹集债权性资金是指公司向银行或其他单位融入不涉及股权变更的资金，主要形式包括：银行贷款和票据贴现。筹集债权性资金具体金额及时间与方式，应当在资金筹资方案中列明；4.4.2 公司筹集债权性资金达集团规定限额及以上的，应当报公司董事会批准，集团规定筹资限额以下的，由公司总经理办公会批准；4.4.3 票据贴现业务应当由财务部在每月或每季度初，将本月或本季需贴现的票据情况提交总经理办公会批准。经批准的方案为最终方案，由财务部负责执行并记录。4.4.4 筹资方案的修改应根据原方案的批准程序与权限进行。5 检查与考核本标准按公司目标责任考核标准进行考核。附加说明本标准由公司