超市资料之民生家乐权责用款核决办法.doc

陕西民生家乐商业连锁有限责任公司文件 民生家乐发200924号 关于下发陕西民生家乐商业连锁有限责任公司资金用款权责核决办法（试行）的通知公司各单位：为进一步规范民生家乐各单位的资金用款审批程序，提高资金使用效率，降低运营成本，明确预算审批责任与权利，深化及细化全面预算管理，提高公司经济效益，增强核心竞争力，现根据公司设置的三级管控模式，特制定高效、务实的陕西民生家乐商业连锁有限责任公司资金用款权责核决办法（试行），请公司各单位遵照执行。特此通知 陕西民生家乐商业连锁有限责任公司二九年三月十九日陕西民生家乐商业连锁有限责任公司资金用款权责核决办法（试行）一、 编制目的为进一步规范民生家乐各单位的资金用款审批程序，提高资金使用效率，降低运营成本，明确预算审批责任与权利，深化及细化全面预算管理，提高公司经济效益，增强核心竞争力，现根据公司设置的三级管控模式，特制定高效、务实的陕西民生家乐商业连锁有限责任公司资金用款权责核决办法（试行），予以下发。二、适用范围本办法适用于陕西民生家乐商业连锁有限责任公司（含托管门店），（以下简称：民生家乐）。三、用款申请方式依据资金项目的性质，资金用款申请可分为预算申请、合同申请、文件申请三种方式。 预算申请凡用款申请方式规定为“预算”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得完结的预算审批单后方可使用。超过三万元的经济项目必须签订合同。 合同申请凡用款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序申报合同，正式签署合同后依据合同条款办理付款。 文件申请凡用款申请方式规定为“文件”方式的资金项目，以民生家乐或管理职能部门具体收费标准的相关文件为付款依据，依照文件申请方式执行。四、基本原则“先预审，后报销”原则 民生家乐各项费用支出原则上严格执行“先预审、后使用”的原则，严禁“后补预算”的行为。对于紧急业务确需先行办理借款或付款的，必须以邮件、电话等方式报至区域总监，事后3天内补办预审手续，按正常资金用款审批程序报批。对于后补预算行为，计划财务部有无限追索权，如经审核不属于经营急需业务，计划财务部将不予审批，费用由经办部门或经办人自行承担；如后补预算金额高于计划财务部审核额度，差额由经办部门自行承担。 集权和分权原则 明确民生家乐专业公司各职级的职责范围，通过合理地集权、分权，对总部、区域、门店责任和权力进行细化、分解，把岗位责任落到实处。建立权责明晰、管理规范、运转高效的管理体制，最终实现三级管控的管理体系。 及时性原则根据权责发生制原则，通过三种资金用款方式产生的各项费用支出，须在当月内付款报销，便于计划财务部及时入账。 收支两条线原则 营业款及收取的各类现金收入必须在次日全部归集公司收入专户，不得留存和坐支；公司向门店定期拨付备用金，用于经费支出。五、相关要求 凡年度预算总额之内的预算调剂，在不突破预算用款总额度的前提下，各门店的预算调剂先由分管区域审批同意后，报民生家乐预算管理中心备案；各区域管理中心的预算调剂，内部审批同意后报民生家乐预算管理中心审核，审批同意后，报商业控股备案；总部的预算调剂，需报民生家乐计划财务部审批同意后，报商业控股备案。 预算调剂的限制范围为：收益性支出预算不得用资本性支出预算调剂；管理类预算不足部分不得用经营类预算调剂。 对于超过预算月度及全年预算进度的费用支出申请，各门店、各分管区域在规定预算调剂范围内，应事先沟通后再做呈报，不允许超预算的情况直接通过公文形式呈报。 以部门、门店为单位，指派专人（部门或门店行政助理）持相关凭证办理报销手续。六、附则 本办法自下发之日起执行。 本办法最终解释权归民生家乐计划财务部。 前期执行的制度与本办法相冲突之处以本办法为准。附件： 民生家乐总部资金用款权责核决流程 民生家乐总部资金用款权责核决流程图 民生家乐区域管理中心资金用款权责核决流程 民生家乐区域管理中心资金用款权责核决流程图 民生家乐门店资金用款权责核决流程 民生家乐门店资金用款权责核决流程图 附件1 民生家乐总部资金用款权责核决流程 依据资金用途，将资金预算项目分为3大类，分别为经营管理类、人员类、投资筹资类。涉及资金内部调拨往来类请参照资金管理审批流程。以下流程均指单笔付款金额，代表必须选择路径。一、经营管理类 货款结算类： 商品现采货款：总部根据各门店及市场需求，统一采购的现采商品预审流程：商品管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁付款流程：商品管理部计划财务部商品预付货款预审流程：商品管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁付款流程：商品管理部计划财务部 经营性支出类： 依据协议、文件报销或付款项目： 车辆使用费、水电费、差旅费、通讯费预审流程：以纸质预审单的形式审核后直接付款报销，计划财务部依据国家统一收费标准、本公司出台的各项管理办法和相关制度对纸质预审单内容进行审核。 付款流程：使用部门归口管理部门计划财务部 物业费、信息服务费预审流程：使用部门归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监1万元以下总裁付款流程：使用部门归口管理部门计划财务部 利息支出及手续费依据统一收费标准执行。付款流程：计划财务部 依据合同付款项目：咨询费、审计及验资费、财产保险费预审流程：依据合同签署的内容、金额、支付形式执行。付款流程：归口管理部门计划财务部 必须申报预算项目： 办公用品费、印刷费各部门的月度申购计划报归口管理部门汇总审核，依据采购框架合同及采购计划生成采购计划金额。预审流程：使用部门归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监0.5万元以下总裁付款流程：归口管理部门计划财务部 业务活动费业务活动费在实际发生前需单项呈批，一事一议，且单项预算不能分次使用。公司董事长对外接待由财务总监审批，副董事长、副总裁对外接待由公司董事长审批。预审流程：归口部门计划财务部分管副总裁财务总监0.5万元以下总裁付款流程：归口部门计划财务部 专项融资费、报刊费、后勤杂费、诉讼费、咨询费（税务、审计）、安全消防费预审流程：使用部门归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监0.5万元以下总裁付款流程：归口管理部门计划财务部 燃料费、商品损耗、活动仪式费、工商年检费预审流程：归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监0.5万元以下总裁付款流程：归口管理部门计划财务部 会议费、协会会费、修理费、宣传费、低值易耗品预审流程：归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监1万元以下总裁付款流程：归口管理部门计划财务部 社会公益支出 鉴于捐赠支出通常为预算外项目，其预审流程需单列明确 预审流程：使用部门归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长商业控股海航集团付款流程：使用部门归口管理部门计划财务部财务总监总裁 按照国家和公司财务制度直接计提计入当期的项目： 折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、资产减值准备 房产税、营业税金及附加、消费税、增值税、所得税、水利基金及其他税款。税款支付流程：计划财务部财务总监 其他用款项目 费用备用金按业务需要核定备用金预审流程：归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监付款流程：归口管理部门计划财务部 入职人员的押金清退 根据入职人员押金清退的时限及相关规定执行付款流程：综合管理部计划财务部 退供应商押金及质保金等依据合同约定条款付款流程：归口管理部门计划财务部 代收、代付相关费用代收代付的工资、社保医疗费用、家属区物业费、水电费等付款流程：归口管理部门计划财务部二、人员类： 依据协议、文件报销或付款项目 基本工资、年终奖、加班费等。依据公司薪酬福利制度、任职文件、当月考勤变动的情况制作每月工资。 预审流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁付款流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监 特定人员费用、人员保险费、住房公积金、劳动用工费、党团活动经费预审流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁付款流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监 福利津贴、其他福利费依据员工薪酬福利制度，由综合管理部每月汇总报销。付款流程：综合管理部计划财务部财务总监 人员奖励费奖励金额权限内的审批结束后，报商业控股备案。 个人的重大奖励预审流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长0.5万元以下商业控股1万元以下海航集团付款流程：综合管理部计划财务部财务总监集体的重大奖励预审流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长1万元以下商业控股2万元以下海航集团付款流程：综合管理部计划财务部财务总监 交通、通讯补贴 依据公司交通、通讯补贴管理办法执行付款流程：综合管理部计划财务部 董监事津贴依据董监事任命及董事会决议等文件办理发放手续。 支付流程:综合管理部计划财务部财务总监 必须申报预算项目： 培训费、招聘费、资料费预审流程：综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监1万元以下总裁付款流程：综合管理部计划财务部 制服费预审流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监1万元以下总裁付款流程：规划拓展部计划财务部 按照国家和公司财务制度直接计提计入费用项目：工会经费、职工教育经费三、投资筹资类：所有投资类项目都必须申报预算。 预算内生产性固定资产购置、信息化建设项目购置。预审流程：规划拓展部/信息中心计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长20万元以下商业控股100万元以下海航集团 付款流程：规划拓展部/信息中心计划财务部分管副总裁财务总监 预算内非生产性固定资产购置。预审流程：规划拓展部/信息中心计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长商业控股100万元以下海航集团 付款流程：规划拓展部/信息中心计划财务部分管副总裁财务总监 公司生产性车辆购置、基建、更新改造工程及小型工程项目投资类。基建项目合同或预算批复后，方可办理付款业务。预审流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长20万元以下商业控股100万元以下海航集团 付款流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监 公司非生产性车辆购置、经营网点建设投资项目、股权投资、债权投资、房地产投资及并购重组等投资项目。预审流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长商业控股海航集团 付款流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长 资产处置（单项资产正常报废） 预审流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长10万元以下商业控股100万元以下海航集团 核销及变现流程：规划拓展部计划财务部分管副总裁财务总监附件2总部资金用款权责核决流程图 审核 审批科目名称归口部门用款申请方式使用部门归口部门计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长商业控股海航集团经营管理类现采货款商品管理部预审单/合同预付货款商品管理部预审单/合同办公用品费规划拓展部预审单0.5万印刷费规划拓展部预审单/文件0.5万报刊费综合管理部预审单/文件0.5万后勤杂费规划拓展部预审单0.5万业务活动费各部门预审单/文件0.5万专项融资费计划财务部预审单/文件0.5万咨询费计划财务部预审单/文件0.5万安全消防费规划拓展部预审单0.5万诉讼费综合管理部预审单/文件0.5万商品损耗物流管理部预审单/文件0.5万燃料费规划拓展部预审单/文件0.5万活动仪式费综合管理部预审单/文件0.5万工商年检费营运管理部预审单/文件0.5万宣传费综合管理部预审单/文件1万修理费规划拓展部/信息中心预审单1万低值易耗品规划拓展部预审单1万会议费综合管理部预审单/文件1万协会会费综合管理部预审单/文件1万物业费规划拓展部预审单/文件1万信息服务费信息中心预审单1万社会公益支出综合管理部预审单人员类工资综合管理部文件特定人员费用综合管理部文件人员保险费综合管理部文件住房公积金综合管理部文件劳动用工费综合管理部文件党团活动经费综合管理部预审单/文件人员奖励费综合管理部预审单/文件0.5万1万集体奖励费综合管理部预审单/文件1万2万培训费综合管理部预审单/文件1万招聘费综合管理部预审单/文件1万资料费综合管理部预审单/文件1万制服费规划拓展部预审单/文件1万投资筹资类预算内生产性固定资产购置规划拓展部/信息中心预审单/合同20万100万信息化建设项目信息中心预审单/合同20万100万预算内非生产性固定资产购置规划拓展部/信息中心预审单/合同100万生产性车辆购置规划拓展部预审单/合同20万100万小型工程项目投资规划拓展部预审单/合同20万100万基建、更新改造规划拓展部预审单/合同20万100万非生产性车辆购置规划拓展部预审单/合同经营网点建设项目规划拓展部预审单/合同股权投资计划财务部预审单/合同债权投资计划财务部预审单/合同房地产投资计划财务部预审单/合同并购重组规划拓展部预审单/合同资产处置规划拓展部预审单10万100万附件3 民生家乐区域管理中心资金用款权责核决流程 区域管理中心未设置商品管理分部的由总部商品管理部代行职责。凡需报至商业控股以上的项目路径需增加董事长。一、经营管理类 货款结算类：已销货款依据签署的供应商购销合同执行。付款流程：计划财务分部经销货款依据签署的供应商购销合同执行。付款流程：商品管理分部计划财务分部预付货款仅限于门店的烟款及盐款。预审流程：商品管理分部计划财务分部区域总监付款流程：商品管理分部计划财务分部 经营支出类：依据协议、文件报销或付款项目： 水电费、差旅费、通讯费、发票费、办公用车费预审流程：以纸质预审单的形式审核后直接付款报销，计划财务分部依据国家统一收费标准、及本公司出台的各项管理办法和相关制度对纸质预审单内容进行审核。 付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 包装费、运杂费（燃油）、修理费（车辆修理）预审流程：归口分部计划财务分部区域总监1万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监5万元以下总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 工商年检费、商标管理费、物业费、安全消防费用预审流程：所属分部归口分部计划财务分部区域总监0.5万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监5万元以下总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部依据合同付款项目：租赁费预审流程：依据合同签署的内容、金额、支付形式执行。付款流程：所属分部归口分部计划财务分部必须申报预算项目： 业务活动费业务活动费在实际发生前需单项呈批，一事一议，且单项预算不能分次使用。预审流程：所属分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监0.5万元以下总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 低值易耗品、报刊费、租赁费（临时）、后勤杂费、会议费、协会会费、燃料费预审流程：归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监2万元以下总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 办公用品费、印刷费、广告费、信息服务费、物料消耗、修理费（IT维修、设备维修）由归口管理分部汇总并公文呈报预审流程：归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监2万元以下总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 商品损耗盘点损失及日常报耗按流程进行预审。预审流程：归口分部计划财务分部区域总监归口管理部门计划财务部0.2万元以下分管副总裁财务总监总裁付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 社会公益支出预审流程：所属分部归口分部计划财务分部区域总监（预算范围内）归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监总裁商业控股海航集团付款流程：所属分部归口分部计划财务分部 按照国家和公司财务制度直接计提，不需预审直接计入当期的项目： 折旧费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、计提坏帐准备 财产房产税、营业税金及附加、消费税、增值税、所得税、水利基金及其他税款。税款支付流程：计划财务分部区域总监 其他用款项目 费用备用金按业务需要核定备用金预审流程：归口管理分部计划财务分部区域总裁归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监付款流程：归口管理分部计划财务分部 入职人员的押金清退 根据入职人员押金清退的时限及相关规定执行付款流程：综合管理分部计划财务分部 退供应商押金及质保金等依据合同约定条款付款流程：归口管理分部计划财务分部 代收、代付相关费用代收代付的工资、社保医疗费用、家属区物业费、水电费等付款流程：归口管理分部计划财务分部二、人员类： 依据协议、文件报销或付款项目基本工资、年终奖、加班费等。依据公司薪酬福利制度、任职文件、当月考勤变动的情况制作每月工资。 预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监付款流程：综合管理分部计划财务分部2.特定人员费用、人员保险费、住房公积金、劳动用工费、党团活动经费预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监付款流程：综合管理分部计划财务分部3.福利津贴、其他福利费依据员工薪酬福利制度，由综合管理部每月汇总报销。预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监付款流程：综合管理分部计划财务分部 人员奖励费奖励金额权限内的审批结束后，报民生家乐备案。 个人的奖励预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长0.5万元以下商业控股1万元以下海航集团付款流程：综合管理部计划财务部财务总监集体的奖励预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监总裁董事长1万元以下商业控股2万元以下海航集团付款流程：综合管理部计划财务部财务总监 5.交通、通讯补贴 依据公司交通、通讯补贴管理办法执行付款流程：综合管理分部计划财务分部 必须申报预算项目：培训费、招聘费、资料费、制服费预审流程：综合管理分部计划财务分部区域总监0.2万元以下综合管理部计划财务部分管副总裁财务总监1万元以下总裁付款流程：综合管理分部计划财务分部 按照国家和公司财务制度直接计提计入费用项目：工会经费、职工教育经费附件4区域管理中心资金用款权责核决流程图 审核 审批科目名称归口部门用款申请方式使用部门归口管理分部计划财务分部区域总监归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监总裁/董事长商业控股海航集团经营管理类已销货款商品管理分部预审单/合同经销货款商品管理分部预审单/合同预付货款（烟款及盐款）商品管理分部预审单/合同包装费综合管理分部预审单/合同1万5万修理费（车辆）物流分部预审单/合同1万5万运杂费（燃油）物流分部预审单/合同1万5万物业费综合管理分部预审单/文件0.5万5万安全消防费综合管理分部预审单/文件0.5万5万工商年检费营运管理部预审单/文件0.5万5万商标管理费营运管理部预审单/文件0.5万5万业务活动费各分部预审单0.2万0.5万商品损耗物流分部预审单/合同0.2万燃料费综合管理分部预审单/合同0.2万2万修理费综合管理分部预审单/合同0.2万2万低值易耗品综合管理分部预审单/合同0.2万2万广告费商品管理分部预审单0.2万2万办公用品费综合管理分部预审单/合同0.2万2万印刷费综合管理分部预审单/合同0.2万2万报刊费综合管理分部预审单/文件0.2万2万租赁费（临时）综合管理分部预审单/文件0.2万2万后勤杂费综合管理分部预审单/文件0.2万2万会议费综合管理分部预审单0.2万2万协会会费综合管理分部预审单/文件0.2万2万物料消耗综合管理分部预审单/文件0.2万2万信息服务费信息中心预审单/文件0.2万2万社会公益支出综合管理分部预审单人员类工资综合管理分部文件特定人员费用综合管理分部文件人员保险费综合管理分部文件住房公积金综合管理分部文件劳动用工费综合管理分部文件党团活动经费综合管理分部预审单/文件福利津贴综合管理分部预审单/文件其他福利费综合管理分部预审单/文件人员奖励费综合管理部预审单/文件0.5万1万集体奖励费综合管理部预审单/文件1万2万培训费综合管理分部预审单/文件0.2万1万招聘费综合管理分部预审单/文件0.2万1万资料费综合管理分部预审单/文件0.2万1万制服费综合管理分部预审单/文件0.2万1万附件5民生家乐门店资金用款权责核决流程 一、 经营管理类各门店应严格执行民生家乐资金管理制度，当天收入于次日内全部上存资金专户，不得坐支。收入和支出实行收支两条线，分专户管理。在三级管控机构未到位时，宝商的签批付款仍需到区域分部办理，门店财务职责由区域分部代行。 货款结算类预付货款:仅限于烟款及盐款。预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长商品管理分部计划财务分部区域总监付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 经营支出类 依据协议、文件付款的项目： 水电费、差旅费、通讯费、发票费、大客户服务费、采暖费、燃气费预审流程：以纸质预审单的形式审核后直接付款报销，计划财务分部依据国家统一收费标准、及本公司出台的各项管理办法和相关制度对纸质预审单内容进行审核。 付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 物业费、工商年检费、安全消防费预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监0.5万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监5万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 包装费预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监5万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监10万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 商品损耗生鲜课类的报损直接计入生鲜成本，其它课类的盘点损失及日常报耗按流程进行预审。预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监营运管理部计划财务部0.2万元以下分管副总裁财务总监总裁处理流程：经办人门店处长门店财务门店店长 财务手续费依据统一收费标准执行。付款流程：门店财务依据合同付款的项目：租赁费预审流程：依据合同签署的内容、金额、支付形式执行。付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长必须申报预算项目： 业务活动费业务活动费在实际发生前需单项呈批，一事一请，且单项预算不能分次使用。预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监0.1万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监0.3万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 办公用品费、报刊费、后勤杂费、物料消耗、花木租摆费、环卫费、燃料费预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监2万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 修理费、广告费、印刷费门店日常临时维修、复印、邮寄的费用预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长0.05万元以下归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监2万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 租赁费（临时）、低值易耗品预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部门计划财务部分管副总裁财务总监2万元以下总裁付款流程：经办人门店处长门店财务门店店长 运杂费、售后服务费、车辆使用费预审流程：经办人门店处长门店财务门店店长归口分部计划财务分部区域总监0.2万元以下归口管理部