超市资料之民生家乐发票管理办法.doc

民生家乐发票管理办法一、 总则 为了加强公司发票管理工作，规范各类发票的领购、开具、保管及销毁行为，根据中华人民共和国发票管理办法，特制定本办法。本办法中所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是会计核算的重要原始凭证，是记录生产经营活动的书面证明。 本办法适用于民生家乐公司及所属分、子公司。 民生家乐及所属分、子公司在进行发票购买、领取、开具、取得、保管与销毁等相关业务时，必须严格执行本办法。二、发票的领购 总部各部门以及总部所在地市区门店，由计划财务部发票管理员负责购买发票；外县市独立申报纳税的门店，由各门店指定专人负责购买发票。 总部及各门店必须设专职发票管理人员，负责发票管理工作。 总部及门店的发票管理人员必须从时间、数量、种类等方面事先做好计划，及时足量购买发票，保证门店的需求。各类发票必须保证有一定的库存周转量，不得出现断档现象。 购票时必须当面点清,确保数量准确。购买发票后当天内，完成重号、缺号、断号、无号、残损等现象的检查，若发现错误及时报送主管税务机关办理退票、换票等手续。 购票时必须办理派车申请，购票后要及时返回,不允许携票办理其它事宜。 总部及门店发票管理人员必须控制发票领取数量。从总部领取发票的门店，普通零售发票每次领取数量为5-10本；农产品收购业务普通发票每次限领一本。自行购票的门店，客服课要作好发票日常管理工作。 三、发票的开具 开具发票时，必须将日期、名称、地址、品名、规格、单价、数量、大小写金额、开票人姓名等项目填写齐全。品名、规格填写必须具体明确，原则上不能填写办公用品、五金、食品、礼品、茶、酒、图书等含糊不清的品名。 开具普通发票时，必须将购物小票附在发票后面，特殊情况下，在发票右上角处注明销售小票流水单单号或购物卡卡号。 普通发票开具的要求 开具的发票必须与交款流水单的内容一致，发票开具要求真实、完整、正确。 认真检查有无缺号、错页，发票联是否有发票监制章或监制章印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理。 整本发票使用时,应做到按号顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚, 全部联次一次性复写，内容要完全一致，严禁开具“大头小尾”发票。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。 按规定的时限,逐份填写,并加盖单位发票专用章。不得拆本使用发票,不得自行扩大发票使用范围。 开票人员必须在规定的范围内开具发票,不准虚开代开。四、农副产品收购发票的开具 农副产品收购发票仅限于向城乡个人收购免税农产品时使用。 向单位和个体经营者、其他经营者个人购进免税农产品的，应按规定向销货方索取其他合法发票，不得开具收购凭证。 农副产品收购发票只限领购单位在本市范围内开具使用，不得携带收购凭证跨市填开。 纳税人在开具农副产品收购发票时，应附过磅单（码单）、检验单、入库单、付款凭证、运费单据和出售人身份证复印件等，作为原始单证。五、增值税专用发票的开具 增值税专用发票开具的对象 购货方如需索取增值税专用发票，必须出示盖有增值税一般纳税人戳记的税务登记证（副本）。未提供证件的，一律不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。销售货物给其他单位和个人的，不得开具增值税专用发票。 增值税专用发票开具的范围 增值税一般纳税人在下列经营活动中不能开具增值税专用发票： 向消费者销售增值税应税项目。 销售增值税免税项目。 将货物用于集体福利或个人消费。 商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。 增值税专用发票开具的要求 字迹清楚。 项目填写齐全。 票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。 各项目内容正确无误。 全部联次一次开具，上、下联的内容、金额、税额一致。 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 按照规定的时限开具增值税专用发票。 不得开具伪造的增值税专用发票。 不得断号使用增值税专用发票。 不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符的增值税专用发票。 增值税专用发票不得超面额开具。 使用税控系统开具专用发票。必须使用税务机关统一监制的空白机制发票,开具后的存根联要按照顺序装订成册。 开具发票要加盖发票专用章。 增值税专用发票开具的时限 增值税一般纳税人必须按照规定时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为货物发出的当天。 采用交款提货结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为收到货款的当天。 采用赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为合同约定收款日期的当天。 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税专用发票开具时间均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天。 委托其他纳税人代销货物，增值税专用发票开具时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。 增值税专用发票开具规定 开具发票后,如发生销售退回，需取得对应商品的入库证明，若为当月开具的发票，必须收回原发票，并在所有联次注明“作废”字样；若跨月，需取得对方有效证明并开具红票冲销售。 月末,根据已开具的专用发票存根联及时进行账务处理,并将存根联按顺序存放、装订,以备检查。 接受增值税专用发票的要求 各部门发票管理人员对供应商提供的专用发票进行审核，对不符合规定的专用发票，有权拒绝接收，并要求对方换票或退票。审核内容包括： 字迹要清晰。 涂改过、脏、损残票等不予接收。 项目填写正确无误，票、物相符，票面金额与应开票金额相符。 不接收未按规定时限开具的专用发票。 发票联和抵扣联必须加盖发票专用章或财务专用章。 不得收取超面额填写的增值税发票。 不得收取税务机关通知的作废票、过期票。 增值税专用发票认证要求 发票管理人员对收取的专用发票及时进行认证，并做到： 自开票之日起90天认证；认证当月抵扣，当月做账。 凡已认证一律不得退回。由于工作失误造成专用发票不能抵扣的，由当事人负全责。六、发票的保管及销毁 发票的保管 普通发票的保管购买的发票应落实专人负责保管，确保其安全性。总部、区域及门店设置发票管理专职人员，并设置专门的登记簿，进行领、用、存的登记，登记簿应妥善保管，以备日后备查。 增值税专用发票的保管增值税专用发票应视同现金管理，专人专柜管理。认证抵扣后“抵扣联”每25份按规定格式装订一本，每本封面上注明年、月份，每本专用发票合计进货金额、税额、实际抵扣税额，装订年、月、日，装订人等事项。 每年终了，经税务机关检查后，发票管理人员将全部进项税票装箱封存，造册移交档案管理部门。 发票的销毁 按税法要求，对已开具的发票存根联和发票登记簿保存五年，保存期满，按规定程序上报税务机关，经有关部门批准并履行完相关手续后，方可销毁发票存根。 发票的其他管理要求 各门店所领取的发票由各门店发票管理人员统一管理，并做好发票购买、领取、保管等环节的管控工作。 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得拆本使