企业风险管理评价体系研究以电网企业为例.docx

企业风险管理评价体系研究-以电网企业为例摘要：企业内外环境变化万千，企业的生存发展处于风险的重重包围中，如何正确地认识和评价企业风险，构建一个较为全面风险管理评价体系是企业风险管理重心所在，也是企业取得长久健康发展的必备条件。文章从企业风险管理和企业内部控制管理的联系着手分析，力求为企业开展风险管理评价体系提供一些借鉴和参考价值。 开题报告 关键词：风险管理；内部控制；评价体系 在全球经济一体化下和知识经济全球化的激烈竞争背景下，现代企业无时无刻都不面对着来自内部或外部的各种变化。变化要求企业做出及时的应对措施，实质就是对变化带来的风险做出正确的反应。其中任何一方面的变化都会对企业的管理、变革、风险控制产生重大影响，风险管理是企业在竞争中成败的关键。 一、企业风险管理评价和内部控制评价的对比 企业风险管理和内部控制评价看表面字意都是企业内部管理的一部分，并无多大区别，但笔者认为，虽然都是通过服务于企业风险控制和内部审计来服务企业经营管理，但两者还是有较大区别。 （一）定义区别 风险管理评价是对企业风险管理体系的健全性、有效性所进行的评价；重在于对企业存在或可能存在风险的定义、测量、评估、报告和做出应对措施。 内部控制评价，则是对企业内部控制体系的健全性和有效性独立开展的调查、测试、分析、评价和报告等活动。 (二)关注点不同 风险管理评价所关注和评价的，是与企业总体目标息息相关的关键风险点(风险因素)，并非所有的控制点，风险管理评价紧紧把握住关键风险点，评价建议直接针对企业经营中的主要问题和风险，其关注的对象更多是企业外部环境带来的对企业构成生存和发展压力风险的不利因素，通过系统分析这些风险提出规避风险的积极措施。 内部控制评价所关注的，在于内部控制的充分性和遵循性。企业的内部控制制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制制度必须对企业每个环节进行控制且要控制好各个要点 (三)资源耗费不同 由于内部控制评价强调全面性，评价范围涉企业生产经营的方方面面，因此评价所需资源的消耗较大。 风险管理评价仅对关键风险点予以评价，因此资源的消耗相对较少。从本质上来看，风险管理与内部控制属于同一事物，都是为企业实现经营目标而服务的。企业需要建立内部控制来应对阻止企业进步的风险。否则，被控制所遏制的风险将可能发生。因此，风险管理评价可以说是内部控制评价的延伸， “两架马车”共同服务于企业风险控制体系。 二、风险管理的重要性 （一）通过风险管理，可使企业选择最佳的风险管理变革的时间 通过针对企业不同层面各项业务活动的有效风险管理，可以及时发现、识别潜在的行业风险和经营风险，并选择最佳时机下做出调整。 （二）通过风险管理，确定企业风险管理变革目标 这需要我们分析问题的症状以发现问题的实质。将风险管理运用到该分析通过该分析，必须明确（1）什么是有别于问题表象的实质；（2）解决该问题所要做的改变。 （三）通过风险管理，确保企业管理风险应对措施的实施 企业运营是一项持续的活动，当企业战略变革实施并转换为日常运营，更要求对风险进行持续识别、评估、处理、监控和复核，并将监控和复核所产生的反馈结果来进一步改进风险的识别、评估和处理。一旦发现潜在的行业风险和经营风险，及时选择最佳时机下的战略变革目标，目标达成的衡量。 三、风险管理评价体系的构建 开展风险管理评价，需要构建风险管理评价体系。本文以电网企业风险管理评价体系的构建为例进行阐述，希望能对我国企业开展风险管理评价提供一定的借鉴与参考。 （一）确定构建目标 电网企业承担着电能输送的任务，应确定评价体系构建的目标：关注关键风险点，以评促改，为实现“一强三优”(电网坚强，资产优良、服务优质、业绩优秀)的战略目标而服务。 (二)梳理业务流程，寻找关键控制点 首先对生产经营的各个流程重新审视，对存在于关键环节的各类风险进行识别、评估，筛选出较为重要的风险，确定应对策略，以此作为评价体系构建的基础。 (三)确定评价指标体系 根据电网企业的特点，可将评价指标分为两大方面、12 类指标，两大方面具体是：公司层面风险管理和业务层面风险管理。12类指标是：风险管理组织体系建设、风险管理文化建设、信息与沟通、全面预算管理；电网安全管理、电力营销管理、优质服务管理、高位客户管理、工程管理、财务管理、资产管理和人力资源管理。 开题报告 (四)确定评价操作指南及评价报告模式 确定评价操作指南，评价报告模式，以及工作底稿模板等内容。其中操作指南是审计人员具体操作的指引，应详细列明风险因素(风险点) 、表现及影响、风险等级、评价对象、分值设置、评分办法等内容，以供审计人员现场操作使用。对于不同的“风险等级”，采取五级风险分类法，根据风险的影响、发生的概率和频率来确定风险级别；表中的风险点分值设置，采用专家讨论法来确定。 (五)确定被评价单位风险管理的状态 根据评价得分，来确定被评价单位风险管理的总体状况。具体参照下表确定：风险评价等级评价得分档次评价风险状态开题报告 应对措施思想汇报 一级90评价得分100风险管理正常降低企业审查频度二级总结大全 80评价得分90简历大全 风险管理较正常思想汇报 加强监督完善内控体系三级70评价得80风险管理基本正常作文 加强监督完善内控体系简历大全 四级作文 60评价得分70作文 风险管理存在一定缺陷思想汇报 责令企业限期整改简历大全 五级评价得分60风险管理存在较大缺陷高度关注处理主负责人作文 综合上述，企业风险评价体系的建立还需要多方面的协助，该过程依赖于专业人士的参