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电力公司全面预算管理体系研究 摘要：随着现代企业规模的不断发展与变革，全面预算管理已成为企业的支柱，它推动了企业发展的同时也使企业提高了内部管控，规范企业活动，理论界和实业界对这种管控方法有着一致好评。现代企业正在思考怎样利用全面预算管理方法来使企业高效运转，增强利润效益。 下载 关键词：电网企业；预算控制；全面预算管理体系 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）002-000-01 一、电网企业实施全面预算的作用 全面预算管理是推进坚强电网的基本手段之一，规范了电网企业的战略目标。扎实稳步推进预算执行，从组织机构的设立到全面预算管理体系和制度的完善，对现有的电力体制改革都有非常重要的意义。为了配合国家宏观经济调控部署，电网企业实施了产权的分离变革，在这种电力体制新形势的调整下，人们关注的范围会扩大，关注点也会分散，从最初只关注目标利润发展到人们会更多的聚焦在企业未来前景的发展空间和总体盈利能力的方面。从业务预算到财务预算是全面预算管理的流程，以资金预算为桥梁，慢慢延伸到成本预算和目标利润预算，从而适应企业变革的需要。 二、国网晋中供电公司全面预算管理中存在的不足 （一）预算岗位的缺失 预算岗位的缺失是导致预算管理组织体系问题的关键因素，预算执行力无法传递到底层编报部门，也就是所谓的财务预算与实际预算相脱节的源头，虽然预算管理委员会按要求配置了，但是预算岗位是基层的细胞，没有预算岗位，设立的预算管理办公室等组织机构都是摆设，实现不了预算的作用，全面预算更是落实不到位。现实存在的问题是人员配备的流动性还比较强，预算岗位刚得到完善，又面临换岗，从零开始，难以找到平衡点，贯彻落实预算的人员难以稳定，连续性的问题无法得到解决，预算工作的施展没有有利的形式。 （二）信息传递失真 上级单位战略目标的确定，总体方针的制定执行到基层单位往往出现衔接遗漏，上层组织的总体思想很难被下级单位全盘接受和采纳，是因为信息传递的丢失性导致，预算的编报同样面临这样的挑战，各个公司及直属单位只关心自己公司和部门短期的经济效益，短期的利得，忽略了长期的眼光看待问题，员工的利益驱动也很难站在国家电网公司总部的高度来审视预算执行和申报，所以难以满足公司长期战略管理的需要，这样的指导下生产经营活动其实是与公司经营战略相违背的。 （三）项目过程管理还不够完善 全过程管理是近些年全面预算提出的新话题，电力企业对全过程管理还处在探索和摸着石头过河的的阶段，项目储备库也是最近几年才建立起来，对资金的审批还处在适应阶段，很难对项目的管理细致入微。业务部门对预算管理的熟悉程度远低于财务人员，工作存在滞后现象，总是被动的干活，被财务人员催着办，缺乏主人翁意识。物资周转周期长，项目资金链条就会滞后，没有合理的管控和预算策划会导致企业生产过程的脱节。日常预算填报任务中，对项目的认识各不相同，财务管理部门和一线生产部门项目的理解缺乏一致性，由此可能导致预算项目对应的偏离。 三、国网晋中供电公司实施全面预算管理的完善途径 （一）预算“五环控制”拓展财务价值链 持续加强预算动态管理，从作业预算开始及时反馈各业务活动环节的情况，有效实现财务与业务的充分融合。力求做好作业预算、业务预算、财务预算的层层衔接，按预算项目落实部门协同，打破专业壁垒，实施全面预算管理，规范预算支出流程，实现从作业预算项目预算业务预算现金流预算财务预算的“五环”控制，财务集约化水平显著提升。 （二）抓好“提前量”，保证项目预算 项目预算是由若干个作业预算组成的，以综合计划项目形式管理的费用预算，从申报到下达要经过很多程序，还要线上操作，时间跨度长。晋中公司根据项目预算的特点，狠抓“提前亮”，尽量早动手，将工作做到前期。以“建设一批、规划一批、开展一批、储备一批”为原则，将周期缩短在前期，避免出现“买马不配马鞍子”现象。例如：四季度要实施的项目，二季度就要申报物资需求，尽早纳入招标批次，有效避免了项目已开始实施但无材料可用的现象，提高了项目运行了效率。 （三）做到“五有”，推动业务预算融合 业务预算涉及购售电、大修、营销、科技、信息化、人工、资本性投入及专项成本需求等等，没有科学、合理、准确的业务预算，财务预算和项目预算都可能是无源之水。晋中公司要努力从源头上抓好业务预算。做到“五有”，即有具体措施、有责任人、有时间表、有步骤、有考核手段。公司要以“过程精细化、方法科学化、内容规范化”的理念，发挥预算引领作用，优化配置各种资源，坚持量入为出，兼顾规模、效益与质量的统筹平衡。扩大预算管理的广度和深度，增强预算的调控力与执行力。切实将财务预算作为促进业务融合的推手，坚持“一级决策、二级管理、分级监督、层层落实”，加强作业预算、项目预算、业务预算和现金流预算动态分析，强化“五环控制”，及时监控各单位预算执行情况，做好预算指标的动态跟踪分析，为公司经营决策提供有力支持，确保公司运营安全、可控。优化过程控制，搭建“作业预算、项目预算、业务预算、现金流预算、财务预算”的“五环控制”平台，实现了作业预算到财务预算、现金流预算的闭环管理，推进了财务管理向价值链管理的转变。 （四）整合岗位职责，优化工作流程，完善财务部内部控制制度建设 为夯实财务工作基础，确保财务集约化管理要求落实到位，公司积极开展内部控制制度建设工作，完善公司治理机制，全面梳理财务工作流程。一是强化财务稽核管理，完善多级复核制度。二是对财务人员进行整合，优化不同岗位的职责分工，切实杜绝岗位职责交叉重叠。三是继续修订预算管理办法，加强预算管控，实行多部门联动，并加