通信行业内部控制探析.docx

通信行业内部控制探析 摘 要：随着萨班斯法案出台，我国通信企业逐渐重视加强内部控制建设。通信企业关系到人民的精神生活和国家的信息安全，建立完善的内控制度尤为重要。本文将探讨内控制度建设的必要性以及内控管理现状，进而提出加强内部控制的措施，帮助我国通信企业提升企业价值。 下载 关键词：通信行业；内部控制；探析 一、通信行业完善内控管理的必要性 1.内控建设是完善公司治理的有效保障 通信行业发展至今，在组织机构和公司管理方面发生了很大转变，面临许多问题。计划完不成、经费超标、浪费严重等不好的现象普遍存在于大中型通信企业中，这些问题制约着我国通信企业的发展。所以，通信企业必须建立完善的内控体系。建立健全的内部控制体系，可以帮助发现工作中漏洞，完善公司治理。 2.内控建设是提高核心竞争力的内在要求 我国通信行业生产成本高、专利技术薄弱，相比国外优秀的公司（苹果、三星等），在一定程度上显现出了不足。完善内控建设，注重企业管理，可以增强行业的核心竞争力。企业实施内部控制制度，对降低生产成本，加大资金支持专利技术、提高核心竞争力方面有突出作用。 3.内控建设是未来通信企业发展的必然要求 通信企业未来的发展必然是三网（电信、广电、互联网）的融合，让人们同时拥有语音、信息、电视广播等多种服务。各个企业不再专注一个领域，而是走向了共建的平台。这样通信行业竞争者增多了，业务变得复杂化和多元化，存在着激烈的竞争。一旦走向三网融合，通信公司必将面临重组，资金、人力和物力都将投放于三网平台建设。通信行业未来发展很快，加强企业内部控制建设，优化管理，让企业抢占先机，实现更好更快的发展。 二、我国通信行业内控管理的现状 1.对内部控制缺乏重视 我国很多企业重视效益和产出，忽略内部控制。这种错误的看法，使得我国的通信企业不愿意设定内控目标，制定内部控制制度。甚至在日常管理中出现了问题，只是简单的处理，不从内控根本上考虑问题。很多错误和疏忽，反反复复的生成，给企业带来了伤害。从领导层面上对内控制度不加重视，下面的职工对内控无从谈起，让很多工作长时间存在弊端。 2.管理制度存在漏洞 我国通信集团赋予很多行政干预，企业经营意识相对缺失。这样的层级管理给经营带来了很多困难，阻碍了信息交流，生产效率下降。另外，企业职位设置不合理现象颇多。有的职位多方管理，有的职位却无人管理，造成职责混乱。还有企业在设置职位时，没有遵循职位不相容制度。领导兼管单位的人、财、物，职工既当财务又当审计，既当出纳又兼会计，这些错误的职责设计会造成严重的风险。还有操作流程出现问题，职工不知道怎样工作是正确的，工作内容流于形式。 3.不注重风险管控 通信企业在生产经营的各个环节都存在着巨大的风险，很难避免。我国通信企业普遍存在不注重风险管控的问题。通信事业发展巨快，通信行业涉及个人隐私，甚至行业和国家机密，所以它有很大的技术风险和策略风险。我国通信行业正在投入大量的人力、财力、物力到网络建设上， 3G网络和4G网络已经成熟，5G网络也初步成型了。但是，通信行业仍存在不注重风险管控的现象，管理层对于存在的风险视而不见。 三、加强通信企业内控建设，提升企业价值 1.培养和增强员工内部控制意识 过去错误观点是重视经营，认为企业监管会制约经济的发展。无数次管理失败、企业倒闭的案例，证实了国家大力推出企业内部控制的举措是正确的，势在必行。内控可以降低通信企业经营成本，增加核心竞争力。但是，管理者也不要将内部控制视为一切，认为有内控就行了，不重视经营，走向另一个极端。企业应该制定合理的内控制度，可以将设置好的制度印成小册子发放给员工，落实到每个员工，使员工清晰了解自己工作职责和权限，切实提高领导和职员内控意识。 2.优化治理结构，建立良好企业管理体制 内控建设同机构设置是紧密联系的，内控建设的好有助于机构良好的发展，减少出现权责混乱、遇错互相推诿、管理漏洞等性质严重的问题。像移动、电信、联通这样等级色彩比较大的，在实施内部控制时要关注组织机构建设。例如，移动通信应尽量减少市、县的管理职能，侧重于办理业务工作。集团、省级应该侧重制定战略和权责管理职能。萨班斯法案指出，在人员设置时要明确各个职位的具体工作，制定工作流程图。比如移动公司有专人制定工作守则，让员工了解自己的工作内容与要求，方便职工具体工作与事后评估。 3.建设风险管理体系，提高内部控制有效性 为了使通信企业内控有效，应当建立全面的风险管理体系。第一，要建立风险预测分析体系。根据企业内外部环境，分析出有可能出现的财务风险、管理风险、行业风险等。第二，对预测的风险进行评估和分析。企业进行风险预测分析后，根据风险出现给企业带来影响的重大性、经营成果的损益性，对一系列风险进行评估。第三，制定风险应对方案。风险应对方案包括预警和处理风险。对通信企业的核心部门和关键领域进行风险跟踪，制定风险应对方案。此外，通信企业还要建设工作信息平台，帮助提高企业内控有效性。 4.重视内外监督，完善审计职责 内审和外审是内部控制的监督部门和机构，通信企业必须要认识到审计的必要性。企业要建立独立的内审机构，保证其独立完成审计工作。通信企业应加强对内审人员专业素质的培养，增强他们的洞察力，让工作不流于形式。企业还要重视审计报告和结果问询。此外，上市通信公司要聘请外部审计机构，内审要配合外审的工作，过程中要明确内审和外审的责任。 四、结论 我国通信行业发展前景广阔，同时面临着巨大竞争压力。在这种环境下，我国通信企业必须完善内部控制建设。重点在于加强内控意识、优化公司治理机构、建设风险管理体系、重视审计监督作用。只有建立完善的内部控制体系，才能