上半湖南省税务师《涉税服务法律》留置权模拟试题.docx

2015年上半年湖南省税务师涉税服务法律：留置权模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是_。A稿酬所得B利息所得C财产租赁所得D财产转让所得 2、下列不属于房产税所指的房产的是_。A仓库B水塔C室内游泳池D包含中央空调在内的生产车间3、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的房屋B合作建房后将分得的房产转让C房地产出租D无偿赠与直系亲属的房屋 4、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C4080D33605、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是_。A稿酬B股息C奖金D特许权使用费 6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的_。A80%B50%C100%D60% 7、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为_元。A借方57600B借方42240C借方63360D贷方78720 8、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为_。A1066.67万元B60万元C106.67万元D96万元 9、下列所得中，免交个人所得税的是_。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红 10、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为_元。A4440B6240C5400D720011、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。A1925B1930C1928D1920 12、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有_。A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等 13、企业所得税前可以扣除的税金_万元。A224.4B228.8C218.8D230.414、被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日，提出书面答复，并提交_。A当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料B法定代表人身份证明C说明作出具体行政行为的主客观因素D行政行为决策人名单 15、下列车船中，应缴纳车船使用税的是_。A载重量不超过1吨的渔船B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C外籍人员的汽车D非机动车船 16、某市肉制品加工企业2009年占地30000平方米，其中办公楼占地2000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地7000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米6元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税_元。A12000B18000C60000D180000 17、根据刑法规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为_。A5年以上10年以下B3年以上10年以下C3年以上8年以下D1年以上5年以下 18、2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.16B2.16C0.96D2.492 19、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是_。A出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税B出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税C出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元D出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元 20、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是_。A在中国境内提供劳务取得的所得B将技术转让给境内企业使用取得的使用费C在中国境外提供劳务取得的所得D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费 21、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A1105B1319C1435D1660 22、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为_元。A585000B573300C580000D57915023、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括_。A抵押B保证C留置D质押 24、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D企业自建商品房转为经营25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_。A借：银行存款 42800库存商品 4000贷：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销项税额) 6800B借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000C借：银行存款 46800资：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销项税额) 6800D借：库存商品 4000贷：主营业务成本4000 2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有_。A普遍原则B非歧视原则C非互惠原则D对等原则3、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用则需待整体完工后停止借款费用资本化 4、下列项目中，应计入商品采购成本的有_。A购入商品运输过程中的保险费用B进口商品支付的关税C采购人员差旅费D入库前的挑选整理费用E商品运输途中发生的合理损耗5、某食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_。A50000元B45000元C53835元D51300元 6、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有_。A应交的土地使用税B应交的教育费附加C应交的矿产资源补偿费D企业代扣代缴的个人所得税E耕地占用税 7、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。A实收资本B长期借款C短期借款D资本公积E长期待摊费用 8、甲为乙代办托运业务。它们之间办理的运费清单(清算凭据)，应该_。A不贴花B贴花C暂不贴花D减半贴花 9、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A单边税收协定B多边税收协定C双边税收协定D税收特惠协定 10、地方性法规的立法主体包括_A省、自治区、直辖市人大及其常委会B省、自治区、直辖市人民政府C计划单列市人大及其常委会D国务院批准的较大的市人大及其常委会11、与股票投资相比，债券投资的主要优点有_。A投资风险小B投资安全性好C没有经营管理权D投资收益稳定E投资风险大 12、某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有_。A用于本厂研究所作碰撞试验B投资给某企业C移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D赠送当地公安机关办案用E自产小汽车用于奖励企业先进职工 13、增值税一般纳税人认定登记管理规程有_。A符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表C企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人D县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人14、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有_。A毛利率法B再销售价格法C可比非受控价格法D成本加成法E利润分割法 15、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E购进货物用于职工餐厅 16、下列情形中，企业应按照“个体工商业户所得”扣缴个人所得税的有_。A个人独资企业个人投资者从其企业借款用于生产经营B个人独资企业个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车C个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D个人独资企业支付给投资者的工资E个人投资者在其投资的个人独资企业报销与企业生产经营无关的消费性支出 17、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的_。A法律优位原则B税收法定主义原则C法律不溯及既往原则D程序优于实体原则E实体从旧，程序从新原则 18、进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为 5%。下列正确的是_。A该公司应缴纳关税9160万元B该公司应缴纳关税滞纳金137.4万元C该公司应缴纳消费税964.21万元D该公司应缴纳增值税3278.32万元 19、根据刑法规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是_。A法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉B法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉C法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉D法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉E在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算 20、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有_。A未使用的房屋、建筑物B单独估价作为固定资产入账的土地C接受捐赠的机器设备D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E与经营活动无关的固定资产 21、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有_。A车辆净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算B船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算C机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征D客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税