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会计组织机构和岗位职责设计案例案 例 一 案例资料 某公司是一家从事加工制造的中型企业 , 是实行总会计师制 的会计与财务机构合设形式下的集中核算模式,其财务会计机构如下图 : 其设计的财务会计岗位职责 。 资金岗位职责 ()负责资本预算 、 筹资预算和财务预算的编制 、 监督执行和控制 。 ()负责办理资金的筹措、分配和调度事项。包括办理各项借款的借入和清偿手续,各项对外投资的投放和收回手续。()负责各项对外投资的明细核算。()负责公积金和公益金的管理与明细核算。()负责编制现金流量表和其他资金报表,并对其进行必要的分析。()负责领导交办的其他与资金调度有关的事项。结算岗位职责()负责现金、银行存款和票据的出纳及保管。()负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记。()办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算。()负责企业各项借款费用的审核、计算、收付及其明细核算。()负责备用金的审核、计算、收付及其明细核算。()负责保证金(押金)、租金、罚没金、股息红利的计算和收付事项。()负责货币资金日报表的编制和分析事项。()负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项。工资岗位职责()会同劳动人事部门拟定工资、工资基金计划、监督工资基金的使用。()审核发放工资、奖金,负责工资发放和工资分配核算。()按规定计提职工福利费、职工教育经费和工会经费,并及时向有关部门拨交工会经费。存货岗位职责()负责储备资金定额、材料采购计划的编制和日常控制。()负责各项财产物资明细核算,及时反映其收、发、结存情况。()会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制度。()负责物资采购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算,计算材料采购成本、材料成本差异率和产品成本差异率。()负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项。固定资产岗位职责()会同有关部门拟定固定资产管理与核算实施办法。()参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划。()负责固定资产的明细核算,编制固定资产报表。()计提固定资产折旧,核算和控制固定资产修理费用。()参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果。成本岗位职责()负责成本计划的制定、分析和日常控制。()负责各项生产要素的归集、分配和明细核算。()制定和不断完善产品成本的计算方法。()归集和分配跨期摊提费用、辅助生产费用和制造费用,并进行必要的分析。()将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配,计算完工产品总成本和单位成本,并进行相应的明细核算。()负责各种成本报表的编制、复核与分析。()负责领导交办的其他与成本核算有关的事项。财务岗位职责()负责原始凭证的汇总和复核。()负责记账凭证的填制(或输入)、复核、编号、装订和保管事项。()负责总账和部分明细账(即除其他部门或岗位负责的明细账之外的所有其他明细账)的登记和保管事项。()负责总分类账户的试算平衡、期末结账时的账项调整和登记工作,并及时进行结账。不得提前或推后结账。()负责资产负债表的编制和分析,以及各种会计报表的审核和保管事项。()负责企业财务结构、损益变动及其发展趋势的预测和分析,并编制财务情况说明书。()负责会计制度的设计和修订事项。()负责领导交办的其他与账务处理有关的事项。资金管理岗位()参与筹资方案的选择与确定。()参与企业股票、债券的发行以及借款合同的签订。()对外投资的可行性研究。()基建投资和设备改造的可行性研究。()客户商情调查和信用调查。()资金使用效果的分析和考核。利税岗位职责()负责利润计划的编制和日常监控事项。()负责利润的计算和分配等事项。()负责各种税款的计算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项。包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项。()负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项。()负责利润表、利润分配表和其他有关附表的编制和分析。()负责领导交办的其他与利税有关的事项。要求:该企业会计组织机构是采用了哪种种设置模式?这种模式下各部门的职责分工如何?这样设置体现了会计机构设置的哪些原则?这种设置方式的缺点有哪些?:该企业会计组织机构采用了集中设置模式。2:一般来说,实行集中设置、集中核算,可以减少核算层次,精简会计人员,且各部门的职责与责任明确。3:这样设置首先体现了会计组织机构设置的适应性原则,作为一个从事加工制造的中型企业,将财务机构设置成“处”是合理的。其次也体现了牵制性原则,一方面根据单位管理的要求,抓住单位生产经营的各个环节,在关键点上设置控制岗位运用会计的专门方法和手段,达到控制单位经营运作的目的,另一方面,机构内部各个岗位和会计人员都有明确的职权、责任和具体的工作内容。最后,也体现了效率性原则,根据该企业的业务量大小和企业规模,该企业将会计和财务机构合设是符合效率性原则的。4:该设置方式的缺点如下:首先,采用合设的方式,会
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