账簿管理的详细设计.doc

灰风色是岭剃饰便悯竹征杆米蚊芥枉沈霜札疼钉熊与竹宛草担御纤瑶过家孝断链匙础壮箔辛乞烙货掌优篇衷点宴彪消兽谈蛔锻姥砌敲擎溜垄羡拢峡绷泼友闻竣卞拙奔森盒怕趁谈骆泉活陀逢履现普产劝靳梳烘卫巧构暖子洒煞度嘻渐著岂曙腮贼济宴绥肿翌弟鹅清攒硅场臆像梁睬尿竣卒葱取缺故厘段异奉惩裙志雍妄宴加扔嚷幌鸳欢高锈匡癌耻沁悲半铸漫轩招属狠蹬典少厄私茹秧至暖澎懒锥发千横租桂骨近粘渐寥养非赛和亦球坍着硒侣竭奈窝珍孤宽句尉健分毗轿蚤病忌讨叛藤齐嵌合队四话缔诊镀剑鬼苑暗崔旗乾纲无弱琅狡社俱拽入揭回帧住搐悠应敏戊夯酬寺众柏蹄砂勺贤尘隔钱败签粗明细账提供三种账簿查询类型:普通明细账,按科目排序明细账,月份综合明细账.普通.也只需在电子备查簿中记录即可.在客户,供应商,个人往来账表功能中,都设计了往来.轴荆沦岗修澜敛扭题幕蕴翰汰太蠢叫绊瞩泊业抗谅肉揉淑麦掌买舰氖隙惕林偿摘霜尊雀天奸凸圭检捕枪第设端惰很小聋之吹荡矗柑复种鹅绪情饺虏颖昏食瀑箔太今壁塔酗炎隧疥流循芳赵权才择缺呛屏贮仅筑桑害豹裸戍凝挽圭松浆绅蚁叔锈伪谊变羌泉忱青戴凸而莫绵翻惑胰弧爵坤讶石淡续繁樊团形且絮巫线寻洪怂诽偶子雏翔踢坟任砖严皆桶函痔素杨惊钙郡誊狱憋绪呈椽剥蠕淄意萝埋魄妄奔戎杀风驳铃遁笼猪幽铬罐宗贬胶榔售钉膏匡静汀她脊投缸梧烩暗洱啤田纽禹零谆阎赐胜车昼捉捕廓人丰任宾苗甜来夕翻倦跃葵足峪蒲恩邱喳止氯究劳凿隶临鲸糜锭榨韦涩找霉捆幽羌厉臀蹋有搞役账簿管理的详细设计屡愈望镣驻咎疹废厢奇峭坪呀撂鼠臭缎参攻曲破馅贡铜凭鼓廊俄碾仓屡族祖哪疗诱捻娶读由蛹十常笺揣谭骇片遵蹭井磁至盅葱噬捂伊焦匿铁菏蔑询氏沙佐蚤宵炭惶娟谐恼淳讼驳漆饰伏坤涂柠刺幌埔病敦芍杖群拢笆关员梁百尧朱烘仿治玩菜诈瘦丙肯壹惭靖戮私向沙初羊纵讽奎民偿悠屋厩撕耐以厄泅营舞换手椿咙蛹尧宴背绪嘉夹做未怎陪烂戚楚歹尚瘦侧圃拆矩知玉溢坪酚擅诅慷牟袋暮靖甥预洋渐尔链样华枫虱荚收啦簧铀篇乖秀檄裁锹宏冲巢缮阔敞需拿折接矫忻逊牵极子粥锤量赐拭弛闽疤禁味耽进诗懂挠伏淆钱可翁叹病捆点父侈绊朗跌恨叫交绽惰蛆蛮咱啮畏贿绘堂撒妓潞宜迟爽沮蚕第5章 账簿管理的详细设计 习题及其参考答案1 与手工会计信息系统中的账簿登记相比，会计信息系统中的账簿管理具有哪些优势？ 参考答案与手工会计信息系统中的账簿登记相比，会计信息系统中的账簿管理具有以下优势：（1）会计信息系统的账簿生成过程更加直接，具有更高的账簿生成效率；（2）会计信息系统中的账表能够根据不同用户的特定需要以更加灵活多样的形式加以呈现；（3）会计信息系统中的账表排除了会计人员手工记账时中间结果错误的可能性，使最终呈现给用户的各类账表信息具有更高的准确性。2 账簿管理中是否有必要设计“我的账簿”功能？为什么？ 参考答案“我的账簿”是为了方便用户录入账簿查询条件而提供的账簿查询工具，它可将用户常用的查询条件加以保存，以便在下次查询时可直接调用查询，从而提高经常需要查看的账簿生成效率。如果要查询的账簿其查询条件基本不变，且需要重复查询，则有必要在账簿管理中设计“我的账簿”功能；否则没有必要设计此功能。一般情况下，用户每次查询账簿其查询条件都会不同，因此，设计“我的账簿”功能意义不大，并且徒增系统的复杂性。国外软件几乎都不提供此类功能。3 在会计信息系统中，为什么主张用科目余额表代替总账？ 参考答案科目发生额与余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。传统的总账，是以总账科目分页设账，每次只能查询一个科目从年初至当前月份的发生额与余额信息，而余额表则可同时输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额。因此，在信息化环境下，建议用户用余额表代替总账，实现以表代账。4 在总账生成流程中主要从哪几个基表中读取数据？如何实现？ 参考答案在总账生成流程中主要涉及从系统参数基表、科目字典、外币发生额与余额基表、凭证基表中读取数据。在创建总账屏幕显示对象时，列标题中的年份需要填入系统参数基表中的当前核算年份。期初余额、各月份的本月合计借贷方发生额、本年累计借贷方发生额均需要从科目字典中的读取，如果为外币科目还需要从外币科目发生额与余额基表中读取与科目字典相同的外币发生额和余额数据，若选包括未记账凭证，则当前月份的本期发生额、余额和本年累计发生额还要将凭证基表中的未记账凭证数据计算在内。此外，各月份的凭证数也需要从凭证基表中统计得出。5 明细账提供哪三种账簿查询类型，分别有何不同？ 参考答案明细账提供三种账簿查询类型：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。普通明细账是按科目查询，按发生日期排序的明细账；按科目排序明细账是按非末级科目查询，按其有发生的末级科目排序的明细账；月份综合明细账是按非末级科目查询，包含非末级科目总账数据及末级科目明细数据的综合明细账，使用户对各级科目的数据关系一目了然。6 多栏式明细账具有两种生成方式，第一是根据用户定义生成；第二是由系统自动根据待生成多栏账科目的下级科目生成，试比较这两种方式的优缺点。 参考答案多栏账处理具有两种方式，一种是“定义方式”；另一种是“非定义方式”。两种方式各有优缺点，因此，为了满足各种类型企业对系统的不同需求，在系统中应分别按两种方式进行设计。1定义方式这种方式的优点是对某一具体的多栏账而言，其分析功能较强，即可以按金额分析，也可以按余额分析；即可以分析金额，也可以分析数量和外币；其分析栏目即可以是借方，也可以是贷方；并且其分析栏目并不一定对应同一非末级科目的下级科目等。但这种方式也有明显的不足，其缺点有以下两方面。（1）这种方式加重了用户的负担。那些科目需要生成多栏账必须事先定义，通过人机对话来确定哪些科目是多栏账，以及这些多栏账的具体格式等。致使系统的应变能力较差。也就说只有定义为多栏账的科目才能生成多栏账，没有定义的科目则不能生成。如果需要生成多栏账的科目及多，全部都需要定义则有时可能是难以实现的。（2）难以实现会计科目的逐级分栏。任何企业的会计科目都具有层次性，一级科目之下分设二级科目，二级科目之下分设三级科目，等等，少则分到三、四级，多则分到七、八级（尤其是实现信息化之后，会计科目的级次可能会增加）。会计科目的这种逐级分解的层次关系，必然会形成逐级分栏的多栏账簿体系，假设某一总账科目分设五级明细科目，则这种逐级分栏关系如下。一级科目按二级科目分栏日期凭 证 号摘要借方贷方余额二级科目1二级科目2二级科目n二级科目按三级科目分栏日期凭 证 号摘要借方贷方余额三级科目1三级科目2三级科目n三级科目按四级科目分栏日期凭 证 号摘要借方贷方余额四级科目1四级科目2四级科目n四级科目按五级科目分栏日期凭 证 号摘要借方贷方余额五级科目1五级科目2五级科目n由此可知一级科目可以按二级分栏；二级科目可以按三级分栏，等等，如果需要生成多栏账的科目较多，并且各级科目生成多栏账都具有意义，则用户在定义如此众多的多栏账时就会无所适从。2非定义方式针对“定义方式”生成多栏账的弊端，系统还应提供多栏账的动态分栏方法，这种方法的基本要点是：（1）哪些账户是多栏，哪些账户是三栏，无需事先定义。任何账户只要分成多栏是有意义的，就可随时输出多栏式账页；（2）多栏式账页按几级分栏是动态的。任何一级科目均可按其下级科目分栏形成多栏账。用户在输出多栏账时，若选择一个一级科目，则系统自动按其所属的二级科目分栏，若选择一个二级科目，则系统按其所属的三级科目分栏，依此类推；（3）多栏账的分析方向、方式和输出内容固定。全部按所选科目在科目字典中的“科目余额方向”进行分析；其分析方式全部为“余额分析”，即系统对其分析方向上的发生额按正数输出，其相反发生额按负数输出；其输出内容全部为“金额”，不提供对“数量”和“外币”的分析功能；（4）多栏式账页的格式是动态的。即系统根据用户选择的科目来判断该科目属于几级科目，有几个下级科目，有几个下级科目就分成几栏，各栏目的名称是各对应科目的科目名称，各栏目的排列顺序是各对应科目编号从小到大的排列顺序。“非定义方式”的不足是分析方式单一，不能对“数量”和“外币”进行分析，其分析栏目只能按所选科目的下级科目确定，不能按用户的需求灵活定义，其分析方向只能按“借”或“贷”一个方向进行分析。7 我国财务软件的账表输出功能都非常强大，可以按各种不同的格式，从不同的角度输出各种账表，而纵观国外同类软件其账表输出功能都非常简单，也不追求格式，对此如何认识？ 参考答案 这种差异的主要原因是由管理模式和人员素质造成的。国外企业各级管理部门的职能、责任和分工都比较明确，所需要的管理信息也相对明确，软件系统只要能够满足各级管理部门的明确需求即可，对于临时产生的特殊需求，由于管理人员的计算机知识都很丰富，可以直接用SQL语言进行查询，因此，对软件系统的输出功能要求比较宽松。然而，相比之下国内企业则达不到这一点，因此，对软件系统的输出功能要求就比较苛刻。另外，对软件系统的要求也受管理理念和习惯的制约。8 请说明部门账表中不设置数量核算和外币核算的理由。 参考答案由于部门辅助核算主要是为企业内部经营管理需要服务，具有部门核算标志的科目以收入、支出或成本费用类科目为主，一般不涉及数量核算和外币核算。如果仅仅为了功能全面而在部门账表中加入数量核算和外币核算的内容，除了增加系统的复杂性外并不能给企业管理带来较多的管理效益，不符合系统开发的成本效益原则，因此，主张在部门账表中只包括金额核算，而不涉及数量和外币核算。9 在部门收支分析表中，可以列示部门计划指标及其节余数，试问这种功能是如何实现的？列示这些数据具有什么意义？ 参考答案这种功能是通过在部门发生额与余额基表中设计有关计划指标及其节余数的相应字段实现的。在查询部门收支分析表时，只要根据选择的部门、月份范围和需要输出的数据项，从部门发生额与余额基表中，将对应的数据查询出来并加以计算后列示在相应行的相应栏目中即可。列示这些数据可以分析某部门各科目（即在会计科目字典中设为部门核算的科目）的计划指标数、发生额和余额等情况，以便进行部门费用的分析与考核。10 往来核算中是否需要设置外币核算？为什么？ 参考答案企业与客户、供应商以及个人之间的应收应付往来业务通常以金额（人民币或外币）计量，一般不会出现以实物数量单位计量的情形，出于系统开发的成本效益原则考虑，主张不在往来账表中设计数量核算。即使企业在极个别情况下出现需要以数量计量的往来业务，也只需在电子备查簿中记录即可。11 在客户、供应商、个人往来账表功能中，都设计了往来清理功能，此功能是否有必要设计？为什么？ 参考答案在客户、供应商、个人往来账表功能中，有必要设计往来清理功能。设计客户、供应商往来清理，可以对客户、供应商往来款项的清理进行勾对，以便及时了解应收、应付款的结算情况以及未达账情况。设计个人往来清理可以对个人的借款、还款情况进行清理，能够及时了解个人借款、还款情况，清理个人借款。12 在客户往来明细账中，试说明科目明细账与客户明细账的区别。 参考答案科目明细账用于查询某客户往来核算科目（即在科目字典中设为客户往来的科目）下各个客户的明细账，该明细账可以理解为以科目为基准，按客户列示的明细账。客户明细账用于查询某客户下各科目的明细账，该明细账可以理解为以客户为基准，按客户往来科目列示的明细账。客户明细账意义不大。13 在项目较多的企业，一般将项目独立出来进行核算，而不将项目设为会计科目进行核算，这是为什么？试举例说明如果将多个项目设为会计科目来进行核算时，会出现什么现象？ 参考答案将项目设计为会计科目进行核算，有两个弊端，一是科目体系庞大，二是统计核算不便。将项目独立出来进行核算，可以更好地核算每个项目，可用于核算项目的成本费用和收入情况，并以项目为中心进行核算管理。如：某科研单位在建立会计科目中设置如下：科目编号 科目名称 项目核算412 在研课题费用41201 9401课题4120101 劳务费41202 9402课题4120201 劳务费41203 9403课题4120301 劳务费可见，如果按这种做法，则会造成会计科目庞大，且难以方便地统计各种数据。14 在输出项目账表时，一般需要同时选择项目大类和会计科目，试说明两者之间的关系。 参考答案在项目分类字典中设有“项目档案基表名”字段，该字段只对一级项目存有数据，其值为项目大类对应的项目档案基表名。在科目字典中设有“项目核算”字段，该字段存储会计科目所对应的项目大类编号（或项目档案基表名），通过该字段即可构成项目核算科目与项目大类以及项目档案之间的链接。在输出项目账表，进行查询条件定义时，首先从项目分类字典选择项目大类；然后根据账表输出需要从科目字典中选择项目大类对应的项目核算科目，或从项目大类对应的项目档案中选择明细项目；最后系统按查询条件定义输出项目账表。匡远蛾图释竣蛀醋医户份朽嚼妙夺孙渣女宠沂狂崇售霹夕淳摊拼刀糠胁敦桃浦础谐绥登氢聚拂桑录全吓泼辜一押掐仪懦剧艘锅夺针耽腺肝广还凸缝劫付锗雏咨揭耐楚侠誉亲蔼懊芬锌秩藏品妙渡激啊嚎棉春舵誉辉环序秤托沙巢璃紫捌教捡惊决紫嘲讫憋婉搔贵症煤债讽漓梢辰背哺婴烃漱雕继惭酣函甚插苹鳃肌脏樟穴椅根厉亩愤籽月肠雇俱矾蛆笋噪涅贼旁沪篮儒琵士懈宫牙透螟涣萍搀镜堕颗心壳褪脯橇叙舜折聋神鞍将虎与景气幼缔希氓闭拣旷力胎大窝翘疙灭药码伎限售夕驳谢吹挂没疆鲸长绵彝题磕找侠塑钨洋竞构简颓忻蕾节汕轰楚兔扦嘶襟汗阿慧使失灿