出差补助如何做账

1 / 5 出差补助如何做账 出差补助如何做账 差旅费核算内容 1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。 2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。 3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。 出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。 报销差旅费会计分录 1、如果没有向公司借钱： 借：管理费用 差旅费 贷：库存现金 2、以借款方式支付差旅费时： 借出时： 借：其他应收款 *人 贷：库存现金 差旅费报销并收回多余借款时： 借：库存现金 贷：其他应收款 *人 借：管理费用 贷：其他应收款 *人 2 / 5 例题：若该企业 2014 年 2 月出口销售额 ( )80万美元，其中当月出口有 30万美元未拿到出口报关单 (退税专用联 )，当月收到 2014年 12月出口货物的报关单 (退税专用联 )10 万美元， 2014 年 1 月出口 货物的报关单 (退税专用联 )30 万美元，内销销售收入 (不含税价 )200 万元人民币，当期进项发生额 80 万元人民币，当月支付 2014 年 12 月出口货物的运保费 8 万美元，收到 2014 年 12月出口货物货款100 万美元。收款当日汇率为 企业销售的货物的征税税率适用 17%，退税率适用 13%，出口记账美元汇率为 当期会计处理如下： (1)根据实现的出口销售收入： 800， 000 ，616， 000 借：应收账款 美元 ) 6， 616， 000 贷：主营业务收入 6， 616， 000 (2)根据实现的内销销售收入： 借：应收账款 人民币 ) 2， 340， 000 贷：主营业务收入 2， 000， 000 应交税金 销项税额 ) 340， 000 (3)根据采购的原材料： 借：原材料 4， 705， 882 应交税金 进项税额 ) 800， 000 贷：应付帐款 5， 505， 882 3 / 5 (4)根据计算的免抵退税不得免征和抵扣税额 免 抵 退 税 不 得 免 征 和 抵 扣 税 额 =800 ，00017% =264640 借：主营业务成本 264640 贷：应交税金 进项税额转出 ) 264640 (5)计算应退税额、免抵税额 期末留抵税额 =-(340 ， 000-(800 ，000=195360 免抵退税额 =(800， 000000+100， 000+300，000)3%=967 ， 590 由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以应退税额 =期末留抵税额 =195360 免抵税额 =967， 59072230 根据计算的应退税额： 借：应收补贴款 195360 贷：应交税金 出口退税 ) 195360 根据计算的免抵税额： 借：应交税金 出口抵减内销应纳税额 ) 772230 贷：应交税金 出口退税 ) 772230 (6)根据支付的 2014 年 12月的运保费： 借：其他应付款 661， 600 4 / 5 贷：银行存款 661， 600 (7)调整 2014 年 12月预估运保费的差额： 调整出口销售收入 =(100， 000000)65 ，400 借：其他应付款 165， 400 贷：以前年度损益调整 165， 400 调 整 主 营 业 务 成 本 =(100 ， 000000)17% =6， 616 借：以前年度损益调整 6， 616 贷：应交税金 增值税 (进项税额转出 ) 6， 616 调整免抵退税额 =(100 ， 000000)3%=21 ， 502 借：应交税金 出口抵减内销应纳税额 ) 21， 502 贷：应交税金 出口退税 ) 21， 502 (8)对 2014 年 12 月出口，到期仍未收齐出口报关单(退税专用联 )的 10万美元视同内销征税： 对逾期单证不齐出口货物计提销项税额： (100，000(1+17%)17%=借：以前 年度损益调整 ：应交税金 销项税额 ) 减 已 结 转 的 主 营 业 务 成 本 ： 100 ，5 / 5 00017% =33， 080 借：以前年度损益调整 33， 080 贷：应交税金 进项税额转出 ) 33， 080