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一、单项选择题1、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者销售应税货物B、向一般纳税人销售生产用设备C、向消费者个人销售化妆品D、大型超市零售食品、服装等生活用品2、下列可以领用增值税专用发票的是（）。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、零售化妆品的商业企业D、专营蔬菜批发的企业3、以下业务中不得开具增值税专用发票的是（）。A、某超市（一般纳税人）零售的服装B、某商店将劳保用品销售给工业企业C、某自来水公司按照3的征收率销售自来水D、某国有粮食购销企业销售免税粮食4、一般纳税人发生下列情况不得领购开具增值税专用发票的是（）。A、虚开增值税专用发票B、借用他人专用发票C、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的D、未按规定开具专用发票5、下列关于增值税电子发票的说法错误的是（）。A、增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票B、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同C、增值税电子普通发票的发票代码为12位D、增值税电子普通发票的发票号码为8位6、下列票据中经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的发票是（）。A、金融企业的汇兑凭证B、增值税专用发票C、社会办医疗机构收费统一发票D、自来水公司自来水销售专用发票7、下列有关发票领购手续的说法正确的是（）。A、纳税人领购普通发票并不是税务机关一项日常发票管理工作B、纳税人办理了税务登记后，还需要办理行政审批事项，才可以领购普通发票C、纳税人提出领购普通发票申请的确认期限是5个工作日D、需要临时使用发票的单位和个人，需要先向行政机关申请行政审批8、依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的是（）。A、可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票B、在办理纳税担保的前提下，可以向经营地税务机关申请领购增值税专用发票C、办理临时税务登记，在领取税务登记证后可以申请领购发票D、可以找其他企业代开发票9、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。A、20000元B、2000元C、不超过10000元D、不超过2000元10、下列关于发票的印制，说法正确的是（）。A、发票准印证由国家税务总局统一监制，省级税务机关核发B、全国统一的发票防伪措施由各省级国家税务局确定，市级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向各省级国家税务局备案C、发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在各税务机关中再次收回销售D、全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由各省级税务机关自行规定11、下列属于专业发票的是（）。A、商品房销售专用发票B、增值税专用发票C、国有铁路的火车票D、商品零售发票12、用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许购领新发票，这属于（）。A、批量供应B、担保发售C、交旧购新D、验旧购新13、特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列（）情况。A、发生赊销情况时B、发生销售退货时C、收购单位和扣缴义务人支付个人款项时D、支付代销货款时14、下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（）。A、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B、开具发票后，如发生销货退回需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明C、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票D、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失次日书面报告税务机关，并登报声明作废15、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。A、属于内蒙古自治区的企业，必须同时使用中文和蒙古文开具发票B、向消费者个人零售小额商品或者提供零星劳务的，可免于逐笔开具发票C、填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票D、发票的全部联次必须一次性如实填开16、税务师采取对照审查法来审查发票时，需要将用票单位发票使用的实际情况与（）及发票领用存的情况核对。A、发票领购簿B、经济业务C、存货收发D、凭证、账簿17、下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是（）。A、领购普通发票，不需要办理行政审批B、单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续C、交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管D、收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票二、多项选择题1、根据发票管理办法实施细则规定，凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票的情形有（）。A、发票使用量较大B、业务增长量大C、缴纳税款较多D、统一发票式样不能满足经营活动需要E、业务种类繁多2、下列关于发票领购的表述，正确的有（）。A、发票领购方式包括批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式B、税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据C、需要临时使用发票的单位和个人向经营地税务机关申请代开发票时，税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容D、税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查E、发票专用章式样由省级税务机关确定3、发票的领购方式有（）。A、批量供应B、交旧购新C、验旧购新D、按需供应E、交存购新4、发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用、保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括有（）。A、用票单位发票管理人员的配备B、发票存放的安全性C、发票取得与开具管理环节的严密性D、企业生产经营规模大小E、销售额的大小5、关于发票代理审查的方法正确的有（）。A、对照审查法B、发票真伪鉴别方法C、对比审查法D、票面逻辑判断法E、票面逻辑推理法6、下列纳税人发生的情形中，不得领购开具增值税专用发票的有（）。A、会计核算不健全B、有税收违法行为，接受税务机关处罚的C、虚开增值税专用发票，税务机关责令限期改正，限期内已经改正的D、借用他人专用发票，税务机关责令限期改正而逾期仍未改正的E、销售的货物全部属于免税项目三、简答题1、甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同，合同约定，2016年8月1日交货，交货当天收取货款。乙供应商于2016年5月13日，在机器设备尚未完工的情况下，开具了设备配件的增值税专用发票，价款为20万元，并将发票放在设备配件的包装箱内，准备待机器设备完工后，一起发送给甲公司。但是，到2016年11月25日，乙供应商一直未能完工交货，乙企业也未将已开具的增值税专用发票交给甲公司，甲公司由于诸多原因，决定取消相关的两个订单，经双方协商，乙供应商同意取消订单，但要求甲公司承担已开出且超期未认证发票的税金损失。双方均为C类纳税人。请问：、乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？、甲企业如在11月25日取得此发票可否抵扣？并说明理由。、如属于开票有误尚未交付发票的情况，乙供应商应如何开具红字增值税专用发票？四、简答题1、张先生2016年7月1日起将位于县城的住房出租给某设计公司，每月收取含税租金3500元。租期两年。张先生按设计公司要求将房子进行修缮，取得修缮发票7000元。张先生将修缮发票给设计公司，设计公司拒绝接受张先生的修缮发票。请按要求回答下列问题。、设计公司拒绝张先生的发票合理吗？、张先生是否可以申请税务机关代开增值税专用发票？应该向哪个税务机关申请代开？如果设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额。、张先生半年要交什么税，交多少？（考虑地方教育附加，不考虑起征点问题）答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，向消费者销售应税项目，不得开具增值税专用发票；选项C，向消费者个人销售化妆品，不得开具增值税专用发票；选项D，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。【该题针对“增值税专用发票”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】 小规模纳税人、零售化妆品的商业企业、经营免税品的企业，不能领购增值税专用发票。【该题针对“增值税专用发票”知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，销售劳保用品的业务，可以开具增值税专用发票；选项C，自来水公司销售自来水，按照税法规定，适用3的征收率，且可以开具增值税专用发票；选项D，国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用发票。【该题针对“增值税专用发票”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 选项A、B、D应先由税务机关责令限期改正，如仍未改正的，不得领购开具专用发票。【该题针对“增值税专用发票”知识点进行考核】5、【正确答案】 A【答案解析】 选项A，根据国家税务总局公告2015年第84号规定，自2015年12月1日起在全国推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票。【该题针对“普通发票、专业发票和网络发票”知识点进行考核】6、【正确答案】 A【答案解析】 经国家税务总局或者省、市、自治区税务机关批准，专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章。选项A属于专业发票。【该题针对“普通发票、专业发票和网络发票”知识点进行考核】7、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，纳税人领购普通发票的审核是税务机关一项日常发票管理工作；选项B，纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项；选项D，需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具。【该题针对“发票领购管理规程”知识点进行考核】8、【正确答案】 A【答案解析】 依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票。【该题针对“发票领购管理规程”知识点进行考核】9、【正确答案】 C【答案解析】 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。【该题针对“发票领购管理规程”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省级税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案；选项C，发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁；选项D，全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】 选项A、B属于增值税专用发票，选项D属于普通发票。【该题针对“普通发票、专业发票和网络发票”知识点进行考核】12、【正确答案】 C【答案解析】 上述情况属于交旧购新。【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】13、【正确答案】 C【答案解析】 特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。【该题针对“发票的开具原则”知识点进行考核】14、【正确答案】 D【答案解析】 选项D中应该是当日，而不是次日。【该题针对“发票的开具原则”知识点进行考核】15、【正确答案】 D【答案解析】 选项A，填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用一种民族文字；选项B，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免于逐笔开具发票，由省税务机关确定；选项C，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。【该题针对“发票的开具原则”知识点进行考核】16、【正确答案】 A【答案解析】 对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与发票领购簿及发票领用存的情况核定，审查私印发票、丢失发票、转借发票、虚开发票、代开发票、使用作废发票和超经营范围填开发票的问题。【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】17、【正确答案】 C【答案解析】 验旧购新与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。【该题针对“发票领购与审查代理（综合）”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 AD【答案解析】 发票管理办法实施细则规定，凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向省级以上税务机关申请印有本单位名称的发票。【该题针对“发票的印制”知识点进行考核】2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 选项E，发票专用章式样由国家税务总局确定。【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】3、【正确答案】 ABC【答案解析】 发票的领购方式有三种：批量供应、交旧购新、验旧购新。【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】4、【正确答案】 ABC【答案解析】 发票基础管理工作的状况，和企业生产经营规模大小和销售额大小没有直接关系。【该题针对“代理发票审查的基本内容”知识点进行考核】5、【正确答案】 ABE【答案解析】 发票审查方法包括三种：对照审查法、票面逻辑推理法和发票真伪鉴别方法。【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】6、【正确答案】 ADE【答案解析】 选项B，当纳税人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票；选项C，纳税人虚开增值税专用发票，税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票，若是已经改正，是可以领购开具增值税专用发票的。【该题针对“发票领购与审查代理（综合）”知识点进行考核】三、简答题1、【正确答案】 按规定，应在合同约定的收款日期当天开具相应的增值税专用发票，而乙企业提前开具发票不符合税法规定，提前开具发票的，应在开具发票的当期确认收入计算缴纳增值税，增值税销项税额2017%3.4（万元）【该题针对“发票的开具原则”知识点进行考核】【正确答案】 如果甲公司在11月25日取得该增值税专用发票，不可以抵扣进项税，原因是已超过了180天的认证期限。增值税一般纳税人取得开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项