卫生院报账员工作制度

1 / 5 卫生院报账员工作制度 卫生院报账员工作制度 为了做好县直教育单位和各乡镇学校的财会工作，规范教育经费管理中心和乡镇核算点的财会核算业务，保障资金的正常运转，根据会计法、会计基础工作规范的要求，结合我县教育系统会计核算的特点，特制定报账员工作规则。 一、报账员基本要求和工作职责 1、报账员由各单位报教育局计财股审批确定，各单位的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在单位财务负责人领导下开展工作，对单位负责人负责。 2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具有一定 的政策水平、精干的业务能力、严谨的工作作风、高度的安全意识、良好的道德修养。掌握本单位报销制度，审核权限等规定。 3、报账员要有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情；报账员必须由取得会计从业资格证书的人员担任。 4、报账员的工作职责： （ 1） 负责办理本单位应缴财政专户和其它收入的报账业务。 （ 2）负责办理日常经费支出和专项支出的报销业务。 （ 3）负责保管、使用本单位的定额备用金和各种有2 / 5 价证券， 确保财务公章安全。 （ 4）负责各 类往来款项及债权债务、固定资产的清理登记工作，并每月与管理中心（核算点）核对一次，确保登记簿上的债权债务与总帐相符。 （ 5）负责学校的财务管理、资产管理、收支预算编制和年终会计报表的编报工作。 （ 6）负责领用缴销票据。 5、报账员在业务上接受 “ 中心或核算点 ” 指导。 二、报账员工作程序 、预审原始凭证： 根据报账员受理本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括： （ 1）原始凭证的真实性，完整性，合法性； （ 2）银行结算票据填写的正确性，有效性； （ 3）复核经济业务金额的准确性； （ 4）检查经办人，审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。 2、整理原始凭证 报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清和标明凭证的张数。 3、填制报账单 对整理好的原始凭证，按 “ 中心或核算点 ” 所规定的3 / 5 格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入入账方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账），报账员签 “ 经手 ” 后，并 按预留 “ 中心或核算点 ” 的报账专用印鉴、签字盖章。 4、办理报账手续 （ 1）审核凭证 报账员将报账单据交 “ 中心或核算点 ” 审核 收入报账业务，经会计审核无误后予以入账，对于收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。 支出报账业务，经会计审核无误后，如实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确，不完整或有涂改，有错误的，交报账员退回经办人按要求补充，更正或更换后再 报销；对于不合法的原始凭证， “ 中心或核算点 ” 不予受理。 （ 2）对于 “ 中心或核算点 ” 受理的报账业务，分两种形式支付： A、单位己用定额备用金支付的经济业务， “ 中心或核算点 ” 按规定审核后开具现金或转账支票或授权支付凭证，由报账员到银行专柜支付，报账员在记账凭证上或现金或转账支票存根或授权支付登记簿上签字。 B、属待付款项目经济业务，由报账员提供对方单位4 / 5 的开户名称，账号，开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致）， “ 中心或核算点 ” 通过银行直接办理转账或授权支付付款手续。 “ 中心或核算点 ” 在办理收入及报销支付手续的同时，将报账单其中的一联交于报账员，报账员持此联登记、核对本单位的现金或银行账。 三、备用金的使用和管理 1、中心或核算点根据各单位的实际情况核拨定额备用金 用现金为各单位日常零星开支的周转金。备用现金以支付现金支出业务。报账员应严格按规定支付方式使用。对于己发生的经济业务，报账员应及时办理报账手续。 2、各单位的备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗，防遗失， 并主动配合财务负责人对备用金的实际结存进行检查。按时向 “ 中心或核算点 ” 提供备用金盘存表，必要时账实差异进行分析说明。 3、各单位财务负责人应监督备用金的安全，不定期抽查备用金使用情况；督促报账员定期盘点备用金，并在向“ 中心或核算点 ” 报送的备用金盘存表上签字认证。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，各单位应立即将其调离报账岗位。 5 / 5 四、报账员的纪律要求 1、 “ 中心或核算点 ” 对报账员实行业务指导，单位报账员名单须报 “ 中心或核算点 ” 备案。 2、报账员在受理 业务经办人的原始凭证后，应及时以凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。 3、报账员应按规定从 “ 中心或核算点 ” 取得的备用金的安全负责，严格按规定使用，按时向 “ 中心或核算点 ”报送备用金盘存表。不得将备用金转存，不得挪用。备用金存折上的利息按时入账