《审计学原理与实验》作业(审计班用)

审计学原理与实验作业（2011级审计班用）第五章 审计方法 1、资料：审计人员在审查华兴公司2007年度的财务收支及相关会计资料时发现：2007年8月2日第5号记账凭证如下：记 账 凭 证 2007年8月2日 会字第5号摘 要总账科目明细科目借 方贷 方附单据2张报销办公用品管理费用办公费6 000.00库存现金6 000.00合 计6 000.006 000.00 会计主管:王进 审核:王进 记账: 制证:丁健附发票2张见下:省商业零售统一发票(税务监制)客户名称:华兴公司 开票日期:2007年8月1日(发票联)货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分计算器个2144.0028800复写纸盒25.001000账本本1032.0032000合 计61800金额（大写）陆佰壹拾捌元整 开票:王进 收款: 收款单位:联华文化用品公司(章)省商业零售统一发票(税务监制)客户名称:个人 开票日期:2007年2月8日(发票联)货物名称单 位数 量单 价金 额万千百拾元角分办公用品538200合 计金额（大写）伍仟叁佰捌拾贰元整 开票:王进 收款: 收款单位:文东文具店(章)要求：运用审阅法,审查上述资料,并指出存在的问题。（注：上述凭证的外表形式和格式都不存在问题）2、资料：某被审计单位2007年12月31日库存商品明细账结存数量、2008年1月118日收发记录、2008年1月18日盘点数据如下表：品名12月31日账存数1月18日盘点数1月118日12月31日应存数12月31日账实是否相符发出数收入数A产品719880601072011400B产品772075801293012800C产品4150379056605300要求：运用调节法计算并完成上表。3、资料：如下表：审 计项 目上年当年当年比上年增长已审数未审数金额100%（1）（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1)存 货37 878 421.1040 740 817.26比率指标计算公式上年当年增减数（5）%(6)%(7)%=(6)-(5)存货周转率销售成本/平均存货254292毛利率（销售收入-销售成本）/销售收入1325跌价准备提取率跌价准备/存货530材料成本差异率差异额/材料计划成本8-4要求：运用比较分析法完成上表,并分析可能存在的问题及原因。4、资料：2008年1月10日上午8时，审计人员李参加了对甲公司库存现金的盘点工作，其盘点结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况如下表：币 值数 量100元2张 50元4张 10元40张 5元30张 2元60张 1元4张 5角20张 2角40张 1角45张（2）查明现金日记账截至2008年1月8日的账面余额为1 447元。（3）查出当年1月9日已经办理收款手续但尚未办理入账的收款凭证的金额为400元。（4）查出当年1月9日已经办理付款手续但尚未办理入账的付款凭证的金额为324元。（5）查出当年1月2日出纳员以白条借给某职工现金250元。（6）银行对该公司的库存现金限额为800元。要求：根据盘点结果编制“库存现金监盘表”。指出现金盘点过程中发现并有待进一步审查的问题。第六章 计划审计工作1、资料：审计人员受托对渝香食品有限公司2010年度的财务报表进行审计。（1）该公司财务报表显示，2010年末的资产总额为4 000万元，2010年度的税前利润为800万元。（2）审计人员在审阅该公司的财务报表时，发现下列问题： 10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； 11月15日收到业务咨询费3 850元，列入了小金库； 资产负债表中的存货低估了16万元，原因尚未查明。上述问题（错报）均尚未更正。要求：（1）根据上述资料，计算财务报表整体层次的计划重要性水平（资产总额用0.5%计算），应选择哪一个数值作为财务报表整体层次的计划重要性水平，并简要说明理由；（2）针对上述存在的问题（错报），说明审计人员在评价尚未更正错报的汇总数对审计的影响时应采取的对策。2、资料：某注册会计师在评价被审计单位的计划审计风险时，分别假定了A、B、C、D、E五种情况，如下表：计划审计风险评价表风险类别情况A情况B情况C情况D情况E计划的审计风险（%）0.5120.52重大错报风险（%）1020505010 要求：请计算并回答以下问题:1、上述五种情况下，计划的检查风险水平分别是多少？2、上述五种情况中，相对且综合而言，哪种情况下注册会计师需要获取的审计证据最多？为什么？哪种情况下注册会计师需要获取的审计证据最少？为什么？ 第七章 风险评估 第八章 风险应对1、资料：ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称X公司）董事会委托，对X公司内部控制进行审核时发现以下情况：（1）X公司为统一财务管理，提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监兼管。内部审计部的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）丙职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的销售金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。（3）在发出原材料过程中，仓库根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量、品种和规格，以及领料部门的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式两联，仓库发料后，其中一联交还领料部门，一联留仓库据以登记原材料明细账。（4）为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。要求：请指出X公司上述内部控制在设计和运行方面的缺陷，并简要说明理由。2、资料：大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，他通过售票机售票，每张票均事先自动连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将票（入场券）交给入口检票员才能进入剧场。检票员将入场券撕成两半，正券交还顾客，副券则投入加锁的票箱中。要求