利润形成及分配练习2答.doc

利润形成及分配练习（一）资料：某企业200年12月初“本年利润”账户贷方余额为600000元；“利润分配”账户期初余额为0。 该企业12月份发生经济业务如下： （1）4日，向华美公司出售甲产品100件，单价200元，乙产品50件，单价100元，价款及销项增值税款已收讫存入银行。借：银行存款 29250 贷：主营业务收入 25000 应交税费 4250 （2）8日，以现金100元购买办公用品，给行政管理部门使用。借：管理费用 100 贷：库存现金 100 （3）12日，支付本月产品广告费3000元，签发支票给电视台。借：销售费用 3000 贷：应付票据(银行存款) 3000（4）15日，职工王明出差归来报销差旅费750元，借款800元，不足部分20元以现金支付给王明。借：管理费用 820 贷：库存现金 20 其他应收款 800 （5）企业产品展销租用场地，以银行存款支付租用费用10000元。借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000（6）22日，向华美公司出售甲产品80件，单价200元，乙产品100件，单价100元，价款及销项增值税，款项尚未收到。借：应收账款 30420 贷：主营业务收入 26000 应交税费 4420 （7）22日，签发支票支付销售甲、乙产品所负担的运杂费800元。借：销售费用 800贷：应付票据(银行存款) 800 （8）27日，向大明公司发出其预交款所购的甲产品160件，单价200元，增值税为17%，结算预收大明公司货款40000元，余款以银行存款退还。借：预收账款 40000 贷：主营业务收入 32000 应交税费 5440 银行存款 2560 （9）28日，以银行存款支付水电费2000元，进项增殖税额260元，合计2260元，（税率13%）借：管理费用 2000 应交税费 260 贷：银行存款 2260 （10）28日，收到对外投资应获得的利润15000元存入银行。借：银行存款 15000 贷：投资收益 15000（11）30日，经批准将无法支付的应付账款10000元转入营业外收益借：应付账款 10000 贷：营业外收入 10000 （12）31日，预提本月银行借款利息510元。借：财务费用 510 贷：银行存款(应付利润) 510 （13）31日，按租赁协议，以现金支付违约罚款800元。借：营业外支出 800 贷：库存现金 800（14）31日，计算结转本月已销甲、乙两种产品的销售成本。（加权平均单价分别为120元、60元）借：主营业务成本 一 甲产品 40800 一 乙产品 9000 贷：库库商品 49800借：本年利润 49800贷：主营业务成本 一 甲产品 40800 一 乙产品 9000 （15）采用账结法，结算12月份各损益类账户。12借：本年利润 67830 贷：主营业务成本 一 甲产品 40800 一 乙产品 9000 销售费用 13800(3000+10000+800) 管理费用 2920(100+820+2000) 财务费用 510 营业外支出 80022 借：主营业务收入 83000 营业外收入 10000 投资收益 15000 贷：本年利润 108000 （16）按12月份利润总额的25%的所得税税率，计提并结转本月应交所得税额。12月利润总额=108000-67830=4017012所得税费用=4017025%=10042.512月净利润=40170 - 10042.5=30127.50借：所得税费用 10042.5 贷：应交税费 10042.5借：本年利润 10042.5 贷：所得税费用 10042.5借：应交所得税 10042.5 贷：应交税费 10042.5（17） 年结转本年利润账户的余额。 全年净利润=600000(1-11) +30127.50(12月)=630127.50 借：本年利润 630127.50 贷：利润分配 一一未分配利润 630127.50 净利润=4017010042.5=30127.5借：本年利润 10042.5 借：本年利润 30127.5 贷：应交税费 10042.5 贷：利润分配 30127.5 （18）按本年实现的净利润的10%提取法定盈余公积，10%提取任余盈余公积，50%分配给投资者。提取法定盈余公积= 630127.5010%= 63012.75提取任意盈余公积= 630127.5010%=63012.75应付投资者股利= 630127.5050%=315063.75借：利润分配 一提取法定盈余公积 63012.75 一提取任意盈余公积 63012.75 一应付投资者股利 315063.75 贷：盈余公积 一法定盈余公积 3012.75 一 任盈余公积 3012.75 应付股利 一 应付投资者股利 315063.75 结转利润分配各明细账余额借：利润分配 一一 未分配利润 441049.25 贷：利润分配 一提取法定盈余公积 63012.75 一提取任意盈余公积 63012.75 一应付投资者股利 315063.75 全年未分配利润=630127.50 - 441049.25=189038.25盈余公积=30127.5*10%=3012.75 任盈余公积=30127.5*10%=3012.75应付股利=30127.5*50%=15063.75借：利润分配 21089.25 贷：盈余公积 法定盈余公积 3012.75 任