金融会计习题(二).docVIP

习题（二）根据下述经济业务，做出相关会计分录：注意：（1）凡涉及利息计算的，假定期末不计提利息，在归还本金时，一并计算并归还。（2）跨系统汇划款项10万元以上和系统内汇划款项50万元以上的大额汇划，应当通过中央银行转汇和清算。否则，一般通过跨系统转汇或系统内汇划款项处理。1工商银行某市支行2月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票1月15日签发，2月15日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率为月4.5。 24月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限两个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续。月利率4.8，利息随本金一并归还。3（1）某银行向跨系统A行拆入资金6 000 000元，会计部门依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并做出有关账务处理。（2）该笔借款到期应支付利息为180 000元，做出归还借款本息的账务处理。4某很行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为167 050元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人（付款人）丙公司。次日，本行接到丙公司“付款通知书”，办理划款手续。5某银行从票据交换所提入支票，金额为650 000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查无误，办理划款手续。61月8日，香港游客持1 000元港币和2 000美元现钞，来某银行要求兑换人民币。银行现钞买入汇率为：HKD$1 =￥0.85；$1=￥6.36。7工商银行西安分行收到林宏送交电汇凭证及现金办理汇款，汇往外省系统内某分行，收款人林宾，汇款用途为赡家费，金额3 000元，该行通过总行清算中心将款项汇出。要求做出工商银行西安分行的会计分录。8工商银行青岛分行开户单位三元集团付款的委托收款结算款项一笔，金额86 250元，6月4日承付期满日，该单位账户款项充裕。6月5日上班后，该行将款项通过总行清算中心划往工商银行长春分行。长春分行于6月6日收到，并转入收款人开富公司账户。要求：分别做出两地工商银行及总行的会计分录。9工商银行青岛分行收到工商银行南宁分行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，付款人系开户单位益民商场，汇票金额为60 000元，实际结算金额为52 577元，款项通过总行清算中心划转。要求做出工商银行青岛分行的会计分录。10建设银行青岛分行客户良友公司经批准，从其活期存款美元账户支取10 000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付样品款（所用汇价见下表）。 人民币市场汇价表（假设） 外币单位买入价（元）卖出价（元）100美元630.5632.1100德国马克503.64 506.1611人民银行票据交换所将本市农业银行提出的委托收款凭证（附工商银行商业汇票）587 000元，交付本市工商银行。要求做出人民银行的会计分录。125月18日，工商银行青岛分行收到工商银行太原分行贷方报单与电汇凭证第三、四联，汇款金额120 000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明（未在该行开户），款项通过总行清算中心划转，该行当日向徐明发出取款通知。徐明于5月20日日来行要求全额转汇到工商银行大连分行。要求：做出工商银行青岛分行5月18日与5月20日的会计分录。133月6日，收款人李军向农业银行青岛分行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9 850元，经审查汇票上注明“现金”字样，该行付现后通过总行清算中心，向农业银行石家庄分行收取款项。要求：做出农业银行青岛分行的会计分录。1412月9日，中国银行青岛分行收到飞翔公司提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260 000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往中国银行天津分行，承兑申请人为天津分行的开户单位丽山宾馆，天津分行于12月14日将款项通过总行清算中心划出（曾经收取保证金52 000元），青岛分行于12月15日收到划回款项。要求：分别做出中国银行天津分行和中国银行青岛分行划转款项的会计分录。15（1）H外贸公司向银行购买10 000美元支付进口货款；（2）H公司出口商品12 000美元，向银行结汇。（汇卖价$1：￥6.3906，汇买价$1：￥6.2771。）16假设A地有工商银行，但没有华夏银行，其客户甲公司汇款30 000元给B地（也有工商银行）在华厦银行开户的梦宝公司。要求：:按照先直后横方式编制A地工商银行、B地工商银行和B地华厦银行的会计分录。17建设银行青岛分行收到建设银行大连分行寄来的联行借方报单及解讫通知（票内记载：票面金额100 000元，结算金额98 000元，多余款2 000元），抽卡核对系开户单位源江公司申办的银行汇票，审查后入账。要求做出建设银行青岛分行的会计分录。18恩马公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票300 000元用于购货结算，经认真审查，同意办理。19工商银行青岛分行收到工商银行重庆分行通过总行转来的划款信息，经查是丰元公司的样品款，金额为50 000元，经审查后入账。要求做出工商银行青岛分行的会计分录。20工商银行青岛分行收到工商银行长春分行寄来的联行贷方报单及委托收款凭证第四联，及总行清算中心的划款信息，此为本行开户的美青公司的销货款，金额为121 000元，经审查后入账。要求做出工商银行青岛分行的会计分录。21绿原公司来行用人民币购汇100 000美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，当日美元汇卖价为$1：￥6.3772。22个体户王敏来行提交“银行汇票申请书”，申请签发含有“现金”字样的银行汇票39 000元，并交存款项，审查后同意受理。23长青公司向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票500 000元持往北京市购货，经审查后银行为其签发银行汇票。24农业银行青岛分行的开户单位利群集团提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为56 000元，办理委托收款，出票人是在招商银行青岛分行开户的兴华中学。农业银行青岛分行将转账支票提出交换后，在规定时间内无退票通知时做出账务处理。25齐鲁银行青岛分行收到开户单位旺旺集团提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，汇票金额和实际结算金额为均为98 000元。经审查该汇票系建设银行大连分行开出，汇票申请人为一平公司，齐鲁银行同意受理。要求：按先横后直方法，分别做出两地相关银行的账务处理。26青岛银行7月29日，向人民银行调增缴存一般性存款准备金300 000元。27华夏银行青岛分行本旬向人民银行调增缴存财政性存款准备金100 000元。287月13日，招商银行青岛分行向北辰公司发放美元贷款$100 000，期限3个月，年利率为6.75%。10月13日，贷款到期，北辰公司用人民币购汇偿还该项贷款的本金和利息，美元汇卖价为$1=￥6.32。要求：分别做出贷款发放和贷款收回的会计分录。29中国银行青岛分行2009年10月5日，接到美国花旗银行开来信用证，金额200 000美元，受益人为青岛大沙公司，该行审证后，当天通知受益人。10月20日，大沙公司发货后，送来全套出口单据，该行审查合格，于10月23日寄单索汇。10月28日，该行收到美国花旗银行的入账通知。要求：分别做出中国银行青岛分