损益类科目期末结转.doc

损益类科目期末结转,损益类科目里的费用篇会计知识 2010-07-30 16:54:25 阅读59 评论0 字号：大中小订阅 损益类科目。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。 损益类科目里的费用：3.3.2、费用类科目：这类科目通常有：“管理费用”、“营业费用”、“财务费用”，“主营业务成本”、“营业外支出”、“其他业务成本”等；1、)管理费用：最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要项费用是多少？管理人员工资、固定资产折旧、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号轿车费用、2号轿车费用、工会经费、职工教育经费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、保险、咨询费、存货盘盈盘亏、计提的坏账准备、等等。如建科目：管理费用-1号轿车费用-燃油费、保险、修理费、停车费等。分录：（一） 借：管理费用-费用贷：银行存款或库存现金（二） 借：管理费用-无形资产摊销、低值易耗品摊销贷：无形资产贷：低值易耗品（三） 借：管理费用-费用贷：预付账款（或待摊费用）（ 四） 借：管理费用-费用贷：预计负债或其他应付款（预提费用）如遇存货盘盈、盘亏（1） 盘盈时： 借：原材料、产成品 贷：待处理财产损益处理时： 借：待处理财产损益借：管理费用-流动资产盘盈（负数）(2） 盘亏时： 借：待处理财产损益贷：原材料、产成品处理时： 借：管理费用-流动资产盘亏贷：待处理财产损益2、）营业费用：最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要项费用是多少？销售人员工资、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号运输车费用、2号运输车费用、广告费、保险费、展览费、装车费，等。分录： 借：营业费用-费用贷：银行存款或库存现金注：规模较小的企业管理费用和营业费用界线不比划分太清楚。3、）财务费用：该科目很简单：有，“利息”“手续费”“折扣折让”“汇兑差额”分录： （一、） 1） 借：财务费用-利息（付利息）贷：银行存款2） 借：财务费用-利息（收利息）（负数）借：银行存款（ 二、） 借：财务费用-手续费贷：银行存款（ 三、） 借：银行存款或库存现金借：财务费用-折扣折让贷：应收账款-客户（ 四、）1）汇兑损失 借：财务费用-汇兑差额借：银行存款贷：应收账款-国外客户2）汇兑收益借：财务费用-汇兑差额（负数）借：银行存款贷：应收账款-国外客户4、）主营业务成本：该科目看似简单，做起来较复杂。借：主营业务成本贷：产成品或库存商品结转产成品或库存商品出库价值需要认真的核算。用主营业务收入的数量乘以产成品或库存商品的结存单价，就是它出库价值。5、）营业外支出：营业外支出是与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出6、）其他业务成本：该科目是其他业务收入的备抵科目多数是销售原材料借：银行存款或库存现金贷：其他业务收入贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出借：其他业务成本借：原材料（负数）注意：损益类科目的费用是损益类科目里的借方发生额，反方是结转，如遇冲减就用借方的负数表示。如： 流动资产盘