错账更正及余额调节表练习.doc

某工业企业将账簿记录与记账凭证进行核对，发现下列账簿记录有误：1、开出现金支票1000元，支付企业管理部门日常零星开支。原记账凭证的会计分录如下： 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 2、用银行存款偿还前欠红星工厂的购货款58000元。原记账凭证的会计分录为： 借：应付账款红星工厂 85000 贷：银行存款 850003、结算本月应付职工工资，其中：生产工人14000元，管理部门人员3400元。原记账凭证为： 借：生产成本 14000 管理费用 3400 贷：应付职工薪酬 17400 登记该转账凭证时，误将应付职工薪酬的贷方金额记为14700元。4、收到购货单位偿还上月所欠货款87000元。原记账凭证的会计分录如下： 借：银行存款 78000 贷：应收账款 780001、红字更正法借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 用红字登记入账 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000用蓝字或黑字登记入账 2、红字更正法借：应付账款红星工厂 27000 贷：银行存款 27000用红字登记入账 3、划线更正法 4、蓝字补记法借：银行存款 9000 贷：应收账款 9000 用蓝字或黑字登记入账1. 某企业接到开户银行的对账单，银行对账单余额为180，917元，企业银行存款日记账余额为164,049元，经核对找出下列未达账项：（1）企业已收入账，银行尚未入账，企业将销售收入的银行支票送存开户银行4,000元。（2）企业已付入账，银行尚未入账，企业因购买材料和支付劳务费用，签发银行支票18,968。（3）银行已记收入账，企业尚未收入账，银行为企业代收一笔应收账款2,000元。（4）银行已付入账，企业尚未入账，银行收取企业办理结算的手续费和电费 100元。银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额164，049银行对帐单余额180，917加：银行已收款， 企业未收款2，000加：企业已收款 银行未收款4，000 减：银行已付款 企业未付款 100 减：企业已付款 银行未付款18，968调节后余额165，949调节后余额：165，9492某企业2008年1月银行存款记账20日至月末所记的经济业务如下：1）20日开出支票09478，支付购入材料的货款1 400元。2）21日存入转账支票2 400元。3）24日开出支票09479，支付购入材料的运杂费700元。4）26日开出支票09480，支付下季度的房租1 600元。5）27日收到销货款转账支票9 700元。6）30日开出支票09481，支付日常零星费用200元。7）31日银行存款日记账余额33 736元。银行对账单所列20日至月末的经济业务如下：1）20日结算银行存款利息792元。2）22日收到企业开出支票09478，金额为1 400元。3）24日收到销货款转账支票2 400元。4）26日银行为企业代付水电费1 320元。5）27日收到企业开出支票09479，金额为700元。6）30日代收外地企业汇来货款1 400元。7）31日银行对账单余额26 708元。要求：根据以上资料，采用余额调节法中的补记式编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表账号： 2008年1月31日 单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行已收入账企业尚未入账（1）存款利息（2）银行代收款减：银行已付入账企业尚未入账（1）银行为企业代付水电费33 736 792 1 4001 320银行对账单余额加：企业已收入账银行尚未入账（1）存入转账支票减：企业