企业资金紧张的原因和对策分析.doc

企业资金紧张的原因和对策分析1企业资金紧张的原因和对策分析6试论加强企业流动资金内部控制的对策研究10企业资金紧张的原因和对策分析目录一、流动资产概述 2（一）流动资产的特点 2（二）流动资产的重要性 2二、企业流动资金紧缺的内部原因 3（一）企业间的拖欠 3（二）企业资金需求过分依赖银行 3（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度 3（四）企业自身原因导致银行贷款难 3（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多 4（六）企业信用水平较低，融资难度大 4三、企业流动资金紧张的外部原因 4（一）金融机构贷款增长明显放慢 4（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款 5四、解决企业流动资金紧缺的对策 5（一）政府要努力为企业改善外部环境,提供积极政策5（二）金融机构须把握好信贷调控力度,使贷款做到“泛而不滥6（三）引起流动资金紧缺的原因大部分来自企业 6（四）拓宽融资渠道 6摘要：流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。关键字：流动资金；原因；对策浅析企业流动资金紧缺的成因及对策企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它不断投入和回收,往复循环。然而,一旦流动资金短缺,将制约企业发展和经济效益的提高。企业流动资金短缺已经成为当前经济生活中的一个突出间题,几乎所有企业都面临资金短缺的困难。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。一、流动资金概述流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，又由于它的获利能力相对较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的合理范围内，既不可不足，也不可多余。（一）流动资金的特点流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。通过对现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。（二）流动资金的重要性资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。二、企业流动资金紧缺的内部原因（一）企业间的拖欠企业造成流动资金紧张原因归属为企业之间的拖欠，主要依据就是企业应收帐款净额及其流动资金比重不断扩大。总的说来，全社会所有企业帐面“应收帐款”余额之和与所有企业“应付帐款”余额相互平衡，若通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。（二）企业资金需求过分依赖银行长期以来，自筹资金能力不足、资金需求过分依赖银行是我国企业普遍存在的问题。受传统体制的影响，相当多的企业都习惯于将公积金、留存利润等大量用于基本建设和技术改造等扩大再生产，而很少用于补充流动资金的不足，这导致了企业过分依赖银行贷款来满足短期资金的需要，资产负债比率较高。目前企业融资渠道比较单一，运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。国家宏观调控采取压缩信贷政策以来，虽然有效遏制了部分过热行业的投资需求，但银行收缩贷款使企业普遍出现流动资金短缺的矛盾。（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度受主要原材料及能源购进价格上涨的影响，近年来企业的生产成本持续增加，如钢铁、煤炭、石油等主要生产资料价格的一路走高，使企业正常生产需要更多的资金来保证必要的原材料储备，很大一部分流动资金被占用在库存上，拉紧了企业流动资金的链条。原材料价格的大幅度上涨，使企业购买所需原材料支付的资金明显增加，同时也增加了产成品的资金占用。由于能源、原材料价格不断上涨，对企业流动资金造成一定影响；多数的中小企业反映流动资金短缺严重。（四）企业自身原因导致银行贷款难当前流动资金吃紧的问题确实在不少企业存在，但那些运营状况好，诚信度高的大中型企业，以及有实力的上市公司等受宏观调控政策影响较小，而中小企业民营企业的贷款难度则与日俱增。目前，银行贷款较趋向于大而强的企业和国家政策重点扶持的行业。一些经营状态良好的企业，是银行重点的放贷对象，一些甚至成为各银行间争夺的优质客户。由于企业资金渠道多，而且生产效益较好，又未被列入宏观调控行业，企业资金状况一直较好。某房地产开发企业也因为实力雄厚，资金状况不但受宏观调控政策影响较小，而且能够自选贷款银行。对于那些信用度较差、经营效益不好、资产负债率高的企业，银行则严格控制了对这些企业的贷款投放。特别是资质相对较差的中小民营企业，更难从商业银行获取贷款。银行界人士认为：在目前的信用环境下，中小企业贷款难现象在短期内不会好转。究其原因：一是小企业资信水平低、管理水平较差、经营短期行为多，银行贷款给这些小企业风险相对较大；二是小企业资产少，难以提供融资需要的抵押品和有效担保，银行无法为其提供贷款；三是银行与企业信息不对称，小企业财务管理不规范，银行无法得到企业真实财务情况，不愿贷款给小企业；四是小企业贷款手续繁琐，单笔融资成本偏高；五是缺乏有效担保，一些省担保机构发育相对落后，数量少、规模偏小、担保能力不足。种种原因导致银行贷款给小企业不够积极，使目前中小企业融资相对于大企业更加困难。（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多1、原材料库存增多，致使流动资金分布不合理。有的企业对预期涨价的原材料大量超额进行库存，导致流动资金分布不均衡，出现紧张。表现比较突出的是化工企业和木材加工企业。2、产品销路不畅，致使产成品存货增加。占压大量流动资金，直接影响企业周转资金，增加利息费用和库存损失。3、由于销售结算方式改变，新市场开发和市场竞争激烈等原因，货款回收不及时，导致应收账款净额增长较快，从而流动资金紧张。（六）企业信用水平较低，融资难度大1、多数企业达不到金融机构贷款最低信用标准。目前我市民营经济发展迅速，但民营企业大多数不反应利润，导致企业在银行的信用等级较低，很难得到银行贷款。2、企业信用意识淡薄。近几年来，企业信用意识虽有所提高，但还是存在个别企业故意逃废银行债务或欠息的现象，银行惜贷较为普遍，增加了企业贷款难度。3、一些市级信用体系建设严重滞后，企业融资担保难的问题尚未解决。市信用担保公司虽已建立，但资金规模小，担保能力有限。而县区更是多数都未建立担保机构。4、部分中小企业财务管理混乱。金融机构很难掌握其资产，负债及生产经营的真实情况，人为影响了中小企业获得银行信贷。三、企业流动资金紧张的外部原因（一）金融机构贷款增长明显放慢金融机构对信贷的收缩使企业融资难度增加，而贷款的长期化又导致企业流动资金需求得不到满足。（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款宏观调控对信贷政策的调整，在抑制一些行业过度投资的同时，对企业流动资金贷款也有了较大的压缩，企业一时间难以适应。1、银行对列入宏观调控行业企业的流动资金贷款普遍进行压缩，使企业很难获得国有商业银行的贷款，不可避免出现流动资金吃紧、经营困难的状况。建筑、房地产、钢铁等行业的企业资金紧张状况尤为突出。2、银行业为了防范金融风险，加大了监管力度，信贷压缩较大。宏观调控中银行对贷款实行总量控制，由于各商业银行放贷条件日趋严格，贷款审批时间也更长。客观上，不但严格控制了对中小企业的贷款，还减少了一批经营状况不佳的大企业流动资金。如南京某企业集团公司反映：由于集团效益出现下滑，影响了集团公司信誉等级，银行将该公司列为收贷和利率上浮的对象。目前建设银行、工商银行明确表示，该集团以前的担保单位作为关联企业不能为该集团贷款担保，因此在没有找到互保单位前，贷款到期后要用土地、房产做抵押贷款；交行、中信银行也提出至少50%的贷款要以土地、房产做抵押。目前该集团公司可用于抵押的土地、房产由于种种原因办理的进展缓慢。3、宏观调控后，银行改变了贷款发放程序，贷款决策权上收，使企业贷款手续更复杂，审批时间更长，更难得到银行贷款。县（市）级银行贷款权上收后，由于贷款条件严格、手续繁杂，而且一些银行把按期收回贷款与信贷员的经济利益挂钩，所以目前县域内的企业，特别是苏北地区一些中小企业，基本上不能从银行获得贷款，出现银行只收不贷的情况。四、解决企业流动资金紧缺的对策(一)政府要努力为企业改善外部环境,提供积极政策1.进一步改善企业经营的外部环境,加大政策扶持的力度。政府需要继续采取适当的宏观调控措施,加强对基础性价格的指导、监督和调控,运用供需经济杠杆调节和控制能源及重要材料价格,建立反映资源稀缺程度的价格形成机制,减轻煤、电、油等能源的负担,积极消除由不可再生能源以及重要原材料价格上涨带来的负面影响,合理控制物价上涨的幅度,使应用于企业的原材料价格在一定时期内保持稳定, 由此减轻价格给企业带来的生产经营成本的压力,完善企业改革的相关配套措施,保持经济平稳协调发展。2.完善政府救助机制。政府要建立一个完善的信息交流平台,使农业企业、银行、和政府之间能够更好地沟通交流,使企业在面临危机时能够找其信任的政府职能部门帮助其度过难关。(二)金融机构须把握好信贷调控力度,使贷款做到“泛而不滥”金融机构应本着为企业服务的立场,在企业真正需要资金的时候减少一些不必要的手续,为真正需要资金的企业开辟绿色通道:积极对企业进行评估,适当降低贷款难度,降低贷款利息,使得企业能够及时得到帮助,以渡过困难时期.另外,也要坚决打击那些乱用流动资金贷款的企业,重点是一些挪用、贪污流动资金贷款的企业,这样才能真正做到贷款渠道透明,用途透明。(三)引起流动资金紧缺的原因大部分来自企业1.调整资金结构。企业在增加固定资产投资时,应落实较为稳定的一定数量的流动资金,切不可盲目上马;探寻企业日常生产经营对流动资金稳定的需要量,通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量;科学合理地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债以满足流动资金的波动性需要;注重资金成本研究特别是付现成本的研究, 以避免暂时筹资给未来的流动资金周转造成太大的压力。2.提高资金使用效率,降低经营管理成本。企业要增强内部活力,加强风险意识和成本观念,找准企业生产经营中的突出矛盾和问题,对症下药。事事从节约出发,责任到人,降低企业的经营管理成本,以提高资金的使用效率。3.加强存货管理。由于农业企业生产经营的季节性,加强管理制度十分必要,企业要压缩超储积压存货,使储备资金转化为货币流动资金。积极加强市场调查,分析市场行情,应及时处理积压的库存商品,盘活存量资金,将闲置的商品和固定资产变现,改变资金结构的不合理分布。(四)拓宽融资渠道不断提高和挖掘企业内部的融资能力是自创性的融资渠道。企业自有资金越多,生存发展的空间就越大,争取到的市场机会就越多,才能良性发展;然后增资扩股、出售股份或吸纳新资本。中小企业经营利润的不断投人也是企业融资的重要方式和保证。还有职工持股式集资、出售劣质资产。在企业急需资金时,出售劣质资。参考文献：1谢雨电.从流动资金浅析企业的资金需求J.会计之友,2009(11).2肖昱华.企业流动资金紧缺的成因与对策J.知识经济,2009(3).3刘君彦.浅析企业流动资金的内部成因J. 经济管理者,2009(2).4张智楠.市场经济条件下企业筹资方式的研究J.北方经济,2009(6).5刘云章.浅谈企业资金紧缺的成因与对策J.管理观察,2009(1).企业资金紧张的原因和对策分析目录一、流动资产概述 2（一）流动资产的特点 2（二）流动资产的重要性 2二、企业流动资金紧缺的内部原因 3（一）企业间的拖欠 3（二）企业资金需求过分依赖银行 3（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度 3（四）企业自身原因导致银行贷款难 3（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多 4（六）企业信用水平较低，融资难度大 4三、企业流动资金紧张的外部原因 4（一）金融机构贷款增长明显放慢 4（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款 5四、解决企业流动资金紧缺的对策 5（一）政府要努力为企业改善外部环境,提供积极政策5（二）金融机构须把握好信贷调控力度,使贷款做到“泛而不滥6（三）引起流动资金紧缺的原因大部分来自企业 6（四）拓宽融资渠道 6摘要：流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。关键字：流动资金；原因；对策浅析企业流动资金紧缺的成因及对策企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金,是企业资金中最具活力的部分,它不断投入和回收,往复循环。然而,一旦流动资金短缺,将制约企业发展和经济效益的提高。企业流动资金短缺已经成为当前经济生活中的一个突出间题,几乎所有企业都面临资金短缺的困难。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因,从而寻求解决问题的办法和途径,对于深化企业内部改革,促进企业管理,加速资金周转,具有十分重要的意义。一、流动资金概述流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，又由于它的获利能力相对较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的合理范围内，既不可不足，也不可多余。（一）流动资金的特点流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。通过对现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。（二）流动资金的重要性资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。二、企业流动资金紧缺的内部原因（一）企业间的拖欠企业造成流动资金紧张原因归属为企业之间的拖欠，主要依据就是企业应收帐款净额及其流动资金比重不断扩大。总的说来，全社会所有企业帐面“应收帐款”余额之和与所有企业“应付帐款”余额相互平衡，若通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张的企业，企业资金紧张也会得到解决。所以我们需要进一步寻求资金占用，流失的去向，以便找出对策。（二）企业资金需求过分依赖银行长期以来，自筹资金能力不足、资金需求过分依赖银行是我国企业普遍存在的问题。受传统体制的影响，相当多的企业都习惯于将公积金、留存利润等大量用于基本建设和技术改造等扩大再生产，而很少用于补充流动资金的不足，这导致了企业过分依赖银行贷款来满足短期资金的需要，资产负债比率较高。目前企业融资渠道比较单一，运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。国家宏观调控采取压缩信贷政策以来，虽然有效遏制了部分过热行业的投资需求，但银行收缩贷款使企业普遍出现流动资金短缺的矛盾。（三）生产资料价格上涨加大企业流动资金紧张程度受主要原材料及能源购进价格上涨的影响，近年来企业的生产成本持续增加，如钢铁、煤炭、石油等主要生产资料价格的一路走高，使企业正常生产需要更多的资金来保证必要的原材料储备，很大一部分流动资金被占用在库存上，拉紧了企业流动资金的链条。原材料价格的大幅度上涨，使企业购买所需原材料支付的资金明显增加，同时也增加了产成品的资金占用。由于能源、原材料价格不断上涨，对企业流动资金造成一定影响；多数的中小企业反映流动资金短缺严重。（四）企业自身原因导致银行贷款难当前流动资金吃紧的问题确实在不少企业存在，但那些运营状况好，诚信度高的大中型企业，以及有实力的上市公司等受宏观调控政策影响较小，而中小企业民营企业的贷款难度则与日俱增。目前，银行贷款较趋向于大而强的企业和国家政策重点扶持的行业。一些经营状态良好的企业，是银行重点的放贷对象，一些甚至成为各银行间争夺的优质客户。由于企业资金渠道多，而且生产效益较好，又未被列入宏观调控行业，企业资金状况一直较好。某房地产开发企业也因为实力雄厚，资金状况不但受宏观调控政策影响较小，而且能够自选贷款银行。对于那些信用度较差、经营效益不好、资产负债率高的企业，银行则严格控制了对这些企业的贷款投放。特别是资质相对较差的中小民营企业，更难从商业银行获取贷款。银行界人士认为：在目前的信用环境下，中小企业贷款难现象在短期内不会好转。究其原因：一是小企业资信水平低、管理水平较差、经营短期行为多，银行贷款给这些小企业风险相对较大；二是小企业资产少，难以提供融资需要的抵押品和有效担保，银行无法为其提供贷款；三是银行与企业信息不对称，小企业财务管理不规范，银行无法得到企业真实财务情况，不愿贷款给小企业；四是小企业贷款手续繁琐，单笔融资成本偏高；五是缺乏有效担保，一些省担保机构发育相对落后，数量少、规模偏小、担保能力不足。种种原因导致银行贷款给小企业不够积极，使目前中小企业融资相对于大企业更加困难。（五）企业内部资金结构不合理，流动资金较多1、原材料库存增多，致使流动资金分布不合理。有的企业对预期涨价的原材料大量超额进行库存，导致流动资金分布不均衡，出现紧张。表现比较突出的是化工企业和木材加工企业。2、产品销路不畅，致使产成品存货增加。占压大量流动资金，直接影响企业周转资金，增加利息费用和库存损失。3、由于销售结算方式改变，新市场开发和市场竞争激烈等原因，货款回收不及时，导致应收账款净额增长较快，从而流动资金紧张。（六）企业信用水平较低，融资难度大1、多数企业达不到金融机构贷款最低信用标准。目前我市民营经济发展迅速，但民营企业大多数不反应利润，导致企业在银行的信用等级较低，很难得到银行贷款。2、企业信用意识淡薄。近几年来，企业信用意识虽有所提高，但还是存在个别企业故意逃废银行债务或欠息的现象，银行惜贷较为普遍，增加了企业贷款难度。3、一些市级信用体系建设严重滞后，企业融资担保难的问题尚未解决。市信用担保公司虽已建立，但资金规模小，担保能力有限。而县区更是多数都未建立担保机构。4、部分中小企业财务管理混乱。金融机构很难掌握其资产，负债及生产经营的真实情况，人为影响了中小企业获得银行信贷。三、企业流动资金紧张的外部原因（一）金融机构贷款增长明显放慢金融机构对信贷的收缩使企业融资难度增加，而贷款的长期化又导致企业流动资金需求得不到满足。（二）信贷政策调整使一些企业难以获得贷款宏观调控对信贷政策的调整，在抑制一些行业过度投资的同时，对企业流动资金贷款也有了较大的压缩，企业一时间难以适应。1、银行对列入宏观调控行业企业的流动资金贷款普遍进行压缩，使企业很难获得国有商业银行的贷款，不可避免出现流动资金吃紧、经营困难的状况。建筑、房地产、钢铁等行业的企业资金紧张状况尤为突出。2、银行业为了防范金融风险，加大了监管力度，信贷压缩较大。宏观调控中银行对贷款实行总量控制，由于各商业银行放贷条件日趋严格，贷款审批时间也更长。客观上，不但严格控制了对中小企业的贷款，还减少了一批经营状况不佳的大企业流动资金。如南京某企业集团公司反映：由于集团效益出现下滑，影响了集团公司信誉等级，银行将该公司列为收贷和利率上浮的对象。目前建设银行、工商银行明确表示，该集团以前的担保单位作为关联企业不能为该集团贷款担保，因此在没有找到互保单位前，贷款到期后要用土地、房产做抵押贷款；交行、中信银行也提出至少50%的贷款要以土地、房产做抵押。目前该集团公司可用于抵押的土地、房产由于种种原因办理的进展缓慢。3、宏观调控后，银行改变了贷款发放程序，贷款决策权上收，使企业贷款手续更复杂，审批时间更长，更难得到银行贷款。县（市）级银行贷款权上收后，由于贷款条件严格、手续繁杂，而且一些银行把按期收回贷款与信贷员的经济利益挂钩，所以目前县域内的企业，特别是苏北地区一些中小企业，基本上不能从银行获得贷款，出现银行只收不贷的情况。四、解决企业流动资金紧缺的对策(一)政府要努力为企业改善外部环境,提供积极政策1.进一步改善企业经营的外部环境,加大政策扶持的力度。政府需要继续采取适当的宏观调控措施,加强对基础性价格的指导、监督和调控,运用供需经济杠杆调节和控制能源及重要材料价格,建立反映资源稀缺程度的价格形成机制,减轻煤、电、油等能源的负担,积极消除由不可再生能源以及重要原材料价格上涨带来的负面影响,合理控制物价上涨的幅度,使应用于企业的原材料价格在一定时期内保持稳定, 由此减轻价格给企业带来的生产经营成本的压力,完善企业改革的相关配套措施,保持经济平稳协调发展。2.完善政府救助机制。政府要建立一个完善的信息交流平台,使农业企业、银行、和政府之间能够更好地沟通交流,使企业在面临危机时能够找其信任的政府职能部门帮助其度过难关。(二)金融机构须把握好信贷调控力度,使贷款做到“泛而不滥”金融机构应本着为企业服务的立场,在企业真正需要资金的时候减少一些不必要的手续,为真正需要资金的企业开辟绿色通道:积极对企业进行评估,适当降低贷款难度,降低贷款利息,使得企业能够及时得到帮助,以渡过困难时期.另外,也要坚决打击那些乱用流动资金贷款的企业,重点是一些挪用、贪污流动资金贷款的企业,这样才能真正做到贷款渠道透明,用途透明。(三)引起流动资金紧缺的原因大部分来自企业1.调整资金结构。企业在增加固定资产投资时,应落实较为稳定的一定数量的流动资金,切不可盲目上马;探寻企业日常生产经营对流动资金稳定的需要量,通过扩大留利或长期负债来保证这一基本需要量;科学合理地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债以满足流动资金的波动性需要;注重资金成本研究特别是付现成本的研究, 以避免暂时筹资给未来的流动资金周转造成太大的压力。2.提高资金使用效率,降低经营管理成本。企业要增强内部活力,加强风险意识和成本观念,找准企业生产经营中的突出矛盾和问题,对症下药。事事从节约出发,责任到人,降低企业的经营管理成本,以提高资金的使用效率。3.加强存货管理。由于农业企业生产经营的季节性,加强管理制度十分必要,企业要压缩超储积压存货,使储备资金转化为货币流动资金。积极加强市场调查,分析市场行情,应及时处理积压的库存商品,盘活存量资金,将闲置的商品和固定资产变现,改变资金结构的不合理分布。(四)拓宽融资渠道不断提高和挖掘企业内部的融资能力是自创性的融资渠道。企业自有资金越多,生存发展的空间就越大,争取到的市场机会就越多,才能良性发展;然后增资扩股、出售股份或吸纳新资本。中小企业经营利润的不断投人也是企业融资的重要方式和保证。还有职工持股式集资、出售劣质资产。在企业急需资金时,出售劣质资。参考文献：1谢雨电.从流动资金浅析企业的资金需求J.会计之友,2009(11).2肖昱华.企业流动资金紧缺的成因与对策J.知识经济,2009(3).3刘君彦.浅析企业流动资金的内部成因J. 经济管理者,2009(2).4张智楠.市场经济条件下企业筹资方式的研究J.北方经济,2009(6).5刘云章.浅谈企业资金紧缺的成因与对策J.管理观察,2009(1).试论加强企业流动资金内部控制的对策研究来源：中国论文下载中心 作者：顾奋玲编辑：studa20 近年来，资金紧张特别是流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。造成企业流动资金紧张的原因很多，既有内部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表现为基建规模膨胀，消费基金膨胀，产业结构不合理，使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等行业，使企业流动资金增长相对缓慢，加之其后的国家紧缩银根等政策，致使企业外部资金来源不畅，流动资金供应不足。改善外部影响因素，创造一个宽松的外部资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业便可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。本文拟从导致企业资金紧张的内部原因入手，来探讨如何加强对资金的内部控制。一、企业流动资金紧张的内部成因影响企业流动资金状况的内部因素很多，但就目前状况而言，导致企业资金紧张的内部原因主要可概括为下述几方面：1.企业效益差，自补资金不足。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。近年来，我国许多企业特别是国有企业生产经营一直处于疲软状态，经济效益呈现逐年下降的趋势，亏损企业日益增多，亏损面不断扩大。以1994年为例，1994年2月末，乡及乡以上独立核算工业企业亏损176亿元，亏损额比上年同期增加2倍，亏损面上升5；1994年3月末，预算内国营工业企业亏损面比上年同期上升15.4，亏损额增加79.7，且8月末比6月末亏损面又扩大了5.8个百分点。企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现，自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。2.销售不畅，产品积压，资金使用效益差。我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性，忽视产品质量，加之生产中消耗过多，致使成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。据有关部门对2006家国有工业企业统计，1994年5月底，产成品库存达88.5亿元，比年初增长25.4，占压资金18亿元。由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。3.三角债进一步加剧，资金周转严重受阻。随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化，商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠。据有关资料统计，1993年上半年，28的企业都存在相互拖欠，44的企业存在负差。到1993年下半年，货款拖欠问题更加严重，三、四季度存在货款拖欠负差的企业分别达48和46。到1994年3月末，全国乡及乡以上独立核算工业企业的应收帐款比上年同期增加了66，资金紧张是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收帐款的控制制度。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。据1992年我国中等发展地区工商业资料显示，资金周转天数平均为220天。而美国制造业流动资金周转一次为50天，日本工业企业则为47天。因而，我国企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。4.管理薄弱，造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、机器以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。5.投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张。现在，许多企业在安排投资项目时，随意挤占流动资金，特别是在新会计制度实施以后，企业在资金的使用上有了更多的自主权，企业可以用其他资金来弥补投资资金的不足。同时，一些企业内部投资资金的缺口以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。而且由于投资压缩由投资资金紧张而造成投资需求不足，又会造成投资品的积压，企业流动资金的沉淀，将投资资金紧张转化为流动资金紧张，从而进一步延缓了资金的周转速度，加剧了资金紧张的困难。当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几方面原因外，诸如企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险观念以及内部监督机制不完善等因素，也在某种程度上直接影响着资金管理状况。针对我国企业资金现状，我们应注重从企业内部控制着眼，建立健全资金内部控制制度，以促进资金尽快走向良性循环的轨道。二、加强资金内部控制制度的对策研究资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分，通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。而要建立、健全行之有效的资金控制制度，必须既要注重对资金进行事前的规划控制，资金使用的事中控制，还要进行事后的信息反馈控制。具体应从下述几方面进行：（一）注重资金需求预测，进行科学的事前控制充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法、资金习性法以及预计资产负债表法等。短期资金需求量的预测，一般通过销售百分比法来进行。即根据资金各项目与销售收入总额间的依存关系，按计划期销售额的增长情况来预测需追加的资金量。预测人员首先就资产负债表的资产类项目以及权益类项目进行分析，确立随销售收入增加而增加的项目，并在此基础上确定由于销售增加所需增加的资金量；其次要将计划期内提取的折旧和留存收益作为内部资金来源剔除；最后加上计划期其他零星的资金需要，便形成计划期需追加的资金数量。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。（二）加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金的盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几方面：1.优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种资金形态。企业应据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的销售状况，“以销定产”来合理地安排生产，并组织采购，也即确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。2.制定科学的使用政策，加速资金周转。如前所述，目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权，即无法收回的应收帐款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收帐款。健全的信用政策包括信用标准，信用条件和收帐政策三部分。信用标准的确定是信用政策的基础，企业必须根据自己产品所拥有的市场情况，以及自身产品质量、品种、