XX县关于加强财政财务收支审计监督的暂行规定.doc

XX县关于加强财政财务收支审计监督的暂行规定为加强对财政资金管理使用的监督，提高财政收入水平与资金使用效益，确保资金安全，集中财力办大事，现就加强全县财政财务收支审计监督，制定本办法。一、加强财政收入监督（一）加大财政收入力度，必保做到应收尽收。各有财政收入征收任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定及时足额征收财政收入，不得违反法律、行政法规的规定，擅自减征、免征或者缓征；国有资产处置要保值增值，确保收益最大化，必须杜绝国有资产贬值和流失现象发生。财政应收的款项必须按规定征收到位，做到应收尽收。（二）严格收入规定程序，必保做到收支两条线。各有财政收入征收任务的部门和单位，必须按照相关规定，履行征收手续，应该公示的要公示，应该竞价的必须要竞价，需要招拍挂的一定要招拍挂，尤其是给予减免缓优惠政策的也要严格按规定履行手续，必须做到收支两条线。（三）认真实行收入统一管理，必保所有收入足额上缴国库。各有财政收入征收任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和财政部门的要求，将收入及时足额上缴财政统一管理，不得有截留、挪用、挤占、坐支或者拖欠现象发生，尤其是国有资产处置收入、外协资金、对上争取资金、借贷资金等非税收入，也必须足额上缴国库，不得体外循环，必须杜绝“小金库”现象发生，必须做到财政资金统一管理。二、加强财政支出监督（一）实行“一支笔”审批制度。各乡（镇）场、县直各部门和单位凡是财政资金支出，必须实行行政首长“一支笔”审批制度，绝不允许多支笔审批资金和资金划块管理。县、乡镇及部门和单位必须做到“支出有预算、开支有标准、审批按程序”，事中、事后及时进行审计监督。（二）坚持集体研究决定。正常经费以外的大型支出、项目支出要经班子集体研究决定，必要的要有可研报告。（三）严格追加预算的审批程序。用款单位提出追加预算申请，明确资金用途及项目预期效果等经济指标，报县政府主管领导审核，县长审批，重大项目资金报县人大常委会批准，再由财政拨款。（四）规范资金支出手续。各部门和单位的资金支出要取得合法票据，要有经手人、审核人、行政领导审批等三人以上签字方可入账核销。大项支出需经集体研究，形成记录，请示、批复材料要装入财务档案。对追加财政预算支出的项目，要建立完善的审批程序，明确资金使用单位、审批部门、审核拨款部门的责任。三、加强资金使用效益监督（一）实行资金使用效益论证制。重要资金、数额较大的项目资金支出要有项目可行性论证报告，一般的项目要有资金使用说明，预估项目实施后应实现的各项宏观、微观经济指标或社会效益，与财务资料一并保管。（二）加强效益实现情况的反馈。项目单位在项目实施后，要将其实现结果报审计局等有关部门，审计部门将按照论证效益、审计的要求和规定，通过对可研报告进行比较，审核是否达到了预期目标，没有达到的，查明原因。四、加强财经制度建设监督（一）财经制度要健全。财政部门要按预算法的要求，建立健全完善的预算资金的使用管理制度，督促各预算部门完善财务管理制度。各部门要按照财务管理要求建立并完善各项规章制度。（二）财经制度要管用。各部门和单位建立的财务管理规章制度要做到切实可行，简明实用，重要的环节要落实到具体责任人。（三）财经制度要执行。财政部门、审计部门要加强对各部门和单位执行财务规章制度的检查，完善必要的管理制度，确保制度落实到位，执行有效。五、加强对违纪违规整改监管（一）各部门和单位对审计、财政检查中发现的违纪违规问题要拿出整改意见和措施。被审计单位应在审计决定生效之日起30日内，将审计决定的执行情况书面报告审计机关。（二）审计部门要对审计决定的执行情况进行检查，监督整改落实。采取适当形式公告，努力提高审计执行力。