泸州职业技术学院货币资金内部控制办法(试行).doc

泸州职业技术学院货币资金内部控制办法（试行）第一章 总则第一条 为了加强对学院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法，内部会计控制规范等有关财经法律、法规，结合学院实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称货币资金是指学院所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。本办法运用于学院各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部。第三条 单位负责人对本单位货币资金的有效使用和安全完整负责，出纳是货币资金的直接管理者，对货币资金安全负直接责任。第二章 货币资金的保存第四条 出纳应按照货币资金管理规定和市财政支付中心的结算要求，根据会计填制盖章后的记帐凭证办理相应的现金付款业务或集中支付手续；对库存现金和有价证券妥善保管，严禁挪用公款，现金库存要做到日清月结，严格控制现金限额，不得坐支，不得白条抵库；保管好相应的结算票据和印章。第五条 财会人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未授权的机构或人员办理货币资金业务或接触货币业务，不得由一人办理货币资金收支全过程。第三章 货币资金授权审批和支付程序第六条 学院货币资金使用按照年度综合预算执行，计财处要加强预算执行的内部监督，严格货币资金的支付审批权限。第七条 货币资金支付审批权限（一）各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部日常维持经费实行经费包干，由单位法人代表授权部门负责人在规定的金额范围内审签。部门负责人所产生的费用由上级审批人批准报销。（二）对按相关程序已结算出的应退学生代管费，由计财处核实后直接办理。（三）对各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部支付给教职工的各种津贴、奖金、课时费及其他报酬等，须经院长审批。（四）重大项目支出、对外投资项目支出等必须经院长办公会进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第八条 办理货币资金支付业务的程序（一）填写相关单据。学院有关部门或个人用款时，应当填制货币资金支付凭证，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对货币资金支付业务进行审批。对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。（三）财务审核。计财处负责人（或委托人）及会计人员应当对批准后的货币资金支付凭证进行审核。即审核货币资金支付的相关单证是否符合规定，手续是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、支付单位是否妥当等。 （四）办理支付手续。经财务审核后，办理支付手续。第四章 货币资金管理规定第九条 计财处必须根据现金管理条例的规定和市财政局关于现金使用的要求，使用和开支现金。现金开支范围如下：（一） 各种稿酬、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他小额支出；（二） 学院或部门负责的小额接待费；（三） 出差人员的差旅费；（四） 结算起点在1000元以下的零星支出。除以上项目可采用现金支付外，其余业务均应通过市财政支付中心统一办理支付手续。第十条 监督检查。学院应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。（一） 检查出纳与审核、稽核、会计档案保管等不相容岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗现象。（二） 检查货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三） 定期组织盘点查库，检查现金账是否做到日清月结，账实是否相符。检查是否有私设“小金库”行为。（四） 对监督检查过程中发现的货币资