企业财务管理制度.doc

财务管理制度第一部分 审批权限及流程管理第一章 费用审核为了加强对企业各项费用的控制，规范审核流程，对费用审核中的若干要点规定如下，各财务部在实际工作中严格把关。第一条 费用的审核及付款1.所有超过5000元的经济业务，均要求签订合同，并提供合同原件一份，由财务保存，款项支付时，财务依据合同原件及其他资料进行付款审核；2.审核原始票据是否真实、合法，填写内容、金额填写是否正确；3.审核报销单据与所附的原始票据填写的内容是否一致，金额是否正确，报销单所附各类申请单填写是否符合要求；审核报销单据的审批流程是否完整；4.费用报销的付款，原则上单笔发票金额超过2000元的对公业务，要求以银行转账形式支付；5.以银行转账形式支付的款项，银行票据收款单位必须与发票盖章单位一致，财务不得开具无金额、无日期、无收款单位、无用途的空白支票；第二条 工程合同的审核及付款1.财务收到的工程合同必须是完成审批流程的可履行合同，财务需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，审核无误，应当在工程合同台账中登记，且需将合同价款金额、支付的条件、方式、工程发票的开具情况等合同要素登入工程台账。付款后，及时进行与工程台帐相应帐务处理（见第八部分会计核算管理制度中关于工程、材料帐务处理的通知）；2.工程进度款的支付要按工程项目进度及合同约定进行，付款申请必须后附已完成审批流程的合同付款审批表，工程款不得随意提前支付（特殊情况报董事局决策除外）；3.在办理付款业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式与金额不符、或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当停止支付，要求经办人重新审核，严重违规的要上报集团；4.各公司应当严格控制项目变更，对于必要的项目变更必须视同新合同的订立，提供相应的已完成审批流程的可履行合同原件由财务保存；5.工程款的支付必须以转账方式进行，收款单位必须与合同签订单位名称一致，如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明。第三条 材料设备采购合同的审核及付款1.财务收到的材料设备采购合同必须是完成审批流程的可履行合同，财务需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，审核无误，应当在材料合同台账中登记，且需将合同价款金额、支付的条件、方式、发票的开具情况等合同要素登入材料台账。付款后，及时进行与材料台帐相应帐务处理（见第八部分会计核算管理制度中关于工程、材料帐务处理的通知）；2.材料、办公用品采购金额在5000元以下零星采购，可以不签订合同，但必须按规定流程采购。在采购目录清单范围内的物品，按清单中确定的型号价格等到指定商家采购，采购目录清单中没有列示的物品，应由需求公司采购部经办人，起草采购申请，内容必须包括品名、品牌、型号、单价、数量，经采购中心负责人审核-所在公司总经理（店长）审批后，按各级领导的审批权限审批后付款。3.材料设备款的支付必须以通过转账方式进行支付（2000元以下的款项可支付现金），收款单位必须与合同签订单位名称一致，未签合同的，收款单位必须与发票名称一致。如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明。第四条 广告合同的审核及付款1.财务收到的广告合同必须是完成审批流程的可履行合同，但财务仍需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，其中：（1）媒体广告应由媒体提供播出证明（电台）、时点截图（电视）或发布样报（要求原件）；（2）广告牌、路旗等宣传广告应提供相应的照片、样稿等合同要求提供的图片资料；（3）投递宣传资料应提供投递单位或个人出具的投送证明（要求原件）；（4）印发的宣传资料应附供应商的供（送）货单及本公司的入库单或验收手续；（5）涉及制作、购买广告制作物、广告材料的必须由采购部统一采购或定制；2.广告合同审核无误，在广告合同台账中登记，将合同履行单位、价款金额、履行期限等合同要素登入台账，以确保以后价款支付的及时与正确；3.广告款的支付必须按合同约定的进度进行支付，付款申请必须后附广告宣传媒体监督小组记录表（样表见附件）及其他合同约定付款时应提供的资料，广告款不得随意提前支付；4.在办理付款业务过程中发现拟支付的款项与合同约定的期限、支付方式及金额不符，或有其他未按合同履行的情况，应当停止支付，要求经办人重新审核，严重违规的应上报集团；5.因合同变更等原因造成支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的变更签呈、变更方案及变更后的文字、图片等证明，会计人员应当对合同变更所涉及的价款支付进行审核；6.广告款必须以转账形式支付，收款单位必须与合同签订单位一致，如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明；第五条 审批权限1.各公司水电费煤气费、电话费、伙食费、税金、银行贷款利息、业主租金结算退款、保证金退款、押金退款，由所在公司（区域）总经理签批即可支付，不需报集团总裁等领导。2.费用报销必须严格按照审批权限执行，超过审批权限的必须请示上一级有审批权限领导，只有在请示同意后方可付款；3.电话请示记录必须在次月15号之前在OA上走流程补批，审批手续打印装订成册。附件：广告宣传媒体监督小组记录表广告公司发布时间年 月 日至年 月 日媒体类别具体经办人发布时段媒体监督小组意见注：1.所有广告合同请求付款时，必须附上经监督小组（经办人不得作为组成员）成员签字后的记录表。2.监督小组成员必须认真的对媒体广告宣传执行情况按照合同约定进行认真监督。3.具体内容按照OA公文撰写有关发布类型填写，并按流程报批。第二章 财务审批权限及收付款流程第一条 费用及付款审批权限一、各项支出批准权限坚持“一支笔”审批，即董事长、副主席、产业集团总裁、总经理（店长）在权限范围内审批。 二、为便于控股集团、各产业集团、各区域及各公司日常工作的开展，产业集团、各区域及各公司主持工作的总裁、总经理、店长的审批权限由董事长书面授权。三、各财务部依据董事长书面授权的审批权限，逐级报批或先电话请示事后补批。第二条 收款流程一、各卖场摊位合同签约及租金收取流程：1.收摊位租金（合同已盖合同章）：业务部门根据签署的生效合同及合同签约审批表提交合同缴费清单和优惠审批表至财务部-台账会计对合同进行审核：合同价款计算是否准确；如有优惠是否符合审批标准。审核合格转稽核会计复核后，由台账会计开具相应的发票，交出纳-出纳审核单据后收款。2.收摊位租金（合同未盖合同章）：业务部门根据签署的只有业主签字的未生效合同及合同签约审批表提交合同缴费清单至财务部-台账会计对合同进行审核：合同价款计算是否准确；如有优惠是否符合审批标准。审核合格转稽核会计复核后，由稽核会计在合同上盖法人章并开具相应的发票，交出纳-出纳审核单据后收款。3.收摊位租金（无合同）：业务部门根据缴费单至财务部-台账会计按暂收款开具收据（待合同签署后业主凭收据换取发票）交出纳-出纳审核单据后收款（作暂收款处理）。4.转摊位租金清算：由业务部门根据业主变更申请表、原缴费清单，计算出原摊位结余租金金额，至财务部-台账会计审核后，业主将原发票、收据退还财务部，台账会计按规定办理新摊位租金收取手续，原则上原摊位租金转入新摊位，多余租金作暂收款处理。二、各卖场广告牌等收款流程参照摊位租金收费流程。三、房地产企业收取房款流程：销售人员填写合同审批单-销售主管、分管领导审核签字，由销售人员填写交款单-销售主管、分管领导审核签字，销售人员凭合同审批单带客户至财务部交清房款或首付款（按揭），财务部根据集团签批的销售价格审核交款单后，财务开具预收购房款收据。销售合同鉴证后由财务部保管甲方正本，待房产局出具实测面积报告，房款多退少补，财务部开具房款发票，客户凭收据和预收购房款收据换取房款发票。 第三条 付款流程一、日常费用支付流程：1.各公司总经理（店长）权限内：业务部门:依据原始单据填制付款、报销凭证,本部门主管签字确认后交财务部-财务负责人审核-总经理（店长）:签批返财务部-出纳付款。 2.超总经理（店长）权限：业务部门:依据原始单据填制付款、报销凭证,本部门主管签字确认后交门店财务部-财务负责人审核-总经理（店长）签批返财务部-财务负责人根据权限电话逐级请示区域总经理、产业集团总裁、董事局副主席-出纳付款。3.各公司所有超总经理（店长）权限的付款单据，每月末根据电话请示记录，以请示清单形式通过OA办公平台，分别报请区域总经理、产业集团总裁、董事局副主席审批。二、各类押金退还流程：1.装修押金：业务部门依据装修完工签呈单至财务部-财务经理审核后-总经理（店长）签批返财务部-业主提供押金收据，出纳付款。2.摊位押金：业务部门依据业主退场签呈单至财务部-财务经理审核后（必须按合同约定，才能退款）-总经理（店长）签批返财务部-业主提供押金收据，出纳付款。三、工程款支付审批流程：由工程所在公司工程部门经办人发起，经工程部负责人审核-工程监理审核（零星工程无工程监理的，由工程审计人员先行审核）-财务负责人审核-总经理审核-集团工程审计部审计专员及负责人审核后，按各级领导的审批权限审批后付款。四、材料设备款支付审批流程：由需求公司采购部经办人发起，集团采购中心负责人审核后-财务经理审核-集团工程审计部审计专员及负责人-总经理审核，按各级领导的审批权限审批后付款。特殊情况下的材料设备借款，必须提供审批后的签呈。五、广告费支付审批流程：由企划部门经办人发起，经企划部负责人审核-广告媒体监督小员成员审核-财务负责人审核-总经理审核后，各级领导的审批权限审批后付款。六、其他：1.报销业务招待费，需事先填写业务招待费申请单。2.报销汽车费用维修费，需附经批准的车辆维修派修单。 3.报销差旅费，需填写出差申请单。4.报销打车费，需填写打车申请单。5.个人因公借款，需将上次借款还清。需当事人借款，其他人可以代办，但领款人处必须由当事人签收。6.个人借备用金，应根据具体需要确定借款金额，最高不超过5000元，备用金每年末清理（重新办理借款手续）一次。7固定资产购置付款，需附经批准的购置申请报告、固定资产验收单。8.支付材料、办公用品等款项，需经采购部人员办理。9.支付广告费用，需附合同、报样、媒体监督小组签名的广告发布单，广告宣传品需有出入库手续。10支付工程及维修款，需有合同原件、工程付款审批表。11.水电费、电话费、煤气费、伙食费、银行贷款利息、业主租金结算退款、保证金退款、押金退款、税金，不受权限限制，由总经理（店长）签批即可支付。第二部分 资产管理第一章 资产管理第一条 为了加强资产管理，及时掌握、控制有形动产流向，制定本制度。第二条 固定资产包括但不限于：房屋、汽车、投影仪、电脑及附属设备、传真机、音响系统、复印机、扫描仪、摄像机、照相机、电视机、空调、录音笔、文件柜、办公桌椅、沙发、茶几、保险箱、碎纸机、冰箱等有形动产。第三条 集团、各公司资产由财务部和办公室（或物管部）共同管理，财务部负责各项资产的帐务管理，办公室（或物管部）负责各项资产的实物管理以及资产台账的建立。第四条 集团、各公司资产台账由办公室（或物管部）指定专人负责建立，资产台账应按要求及时记录各项资产的名称、型号、原值、使用责任人、开始使用时间，以及资产的购进、集团内部转移、出售和报废等增减变动情况。每月台帐必须与财务账、实物核对，做到账账相符，账物相符。第五条 新购进的各类资产，由资产使用人验收并填制“资产验收单”后，办公室资产台账录入专员根据相关资料填制“资产使用责任人登记表”，经资产使用责任人签字确认后,即对资产的使用、保管及维护负全部责任。责任人离任、离职时要办理相应的移交手续。第六条 集团内部调拨转出的各类资产，由资产使用责任人填制“资产调拨申请单”（在OA平台上），经相关人员签字确认后，转出、转入单位资产台账录入专员各保存一份，并据此填制“资产使用责任人登记表”，转出单位核销使用人的保管责任、转入单位参照新购进资产办理相关手续。第七条 资产使用责任人因离职移交资产,该资产暂无使用责任人时，由办公室（或物管部）负责人暂时接受。资产使用责任人填制“资产调拨申请单”，资产台账录入专员据此变更资产台帐并核销该项资产使用人的保管责任。第八条 资产出售应由资产使用责任人填制“资产出售申请单”，报总经理或总裁审批同意后办理出售手续，总经理审批权限参照费用报销审批权限执行。资产台账录入专员根据“资产出售申请单”变更资产台帐并核销该项资产使用人的保管责任。第九条 资产报废应由资产使用责任人填制“资产报废申请单”，经有关部门审核，报总经理或总裁审批同意后办理报废手续，总经理审批权限参照费用报销审批权限执。资产台账录入专员根据“资产报废申请单”变更资产台帐并核销该项资产使用人的保管责任。对非正常报废，需查明原因，追究相关人员经济责任。第十条 集团内部人员因离职或异动需上交或带走本人使用资产的须经部门直管领导和办公室同意，填写“固定资产调拨单”，如不按规定办理造成资产损失流失的，追究其直管领导责任。第十一条 部门共用使用的资产，部门负责人为资产使用责任人。第十二条 办公室资产台账录入专员必须对资产台账所记载的资产负有管理责任，对集团内部各公司之间的资产调拨要跟踪管理，及时办理资产调拨手续。资产台账记录的资产使用责任人必须与“资产使用责任人登记表”中相关签收人一致，确实将企业各项资产保管责任落实到个人。第十三条 资产转出、丢失，必须在10日内办理相关手续，丢失的资产，由相关责任人按照折旧剩余后的价值全额赔偿。第十四条 每季度末28日，集团、各公司要对资产进行盘点。盘点工作由财务部、办公室（或物管部）组织相关人员共同参加完成。盘点表必须与财务账、资产台账进行核对，最后由财务部出具盘点报告。盘点中发现资产损少，要及时查明原因，并于次月15日之前以书面形式提出处理意见，报公司及集团领导批准，未按时报批者，由财务部建议对相关责任人考核。第十五条 各公司财务部在业务上对资产台账进行管理，并有权对相关人员进行业务考核。资产报废申请单单位名称： 编号：名称数量规格帐面原值单位帐面残值报废原因资产责任人签字资产使用部门经理签字资产管理部门经理签字财务部经理签字总经理签字 时间：资产使用责任人登记表第二章 房屋经营摊位盘点管理为了提高市场摊位出租率，挖掘潜力，扩大营收，同时管好用好企业房屋摊位资产，制定本制度。第一条 列入盘点的房屋指市场营业摊位，仓库以及办公用房。第二条 盘点时间和责任部门。1.新办市场，由市场部组织、财务部参与，对经营摊位及仓库进行全面盘点，物管部对非经营用房屋进行全面盘点。盘点由市场部、物管部、财务部签字确认，市场部、财务部分别与ERP相关数据核对是否有误。2.经营超过一年的市场，每月末26日，由市场部组织、财务部参与对经营摊位及仓库的空摊位进行盘点，盘点表由市场部、财务部签字确认，市场部、财务部分别与ERP相关数据核对是否有误。每年末，由市场部组织、财务部参与对经营摊位及仓库进行全面盘点，物管部对非经营用房屋进行全面盘点。盘点由市场部、物管部、财务部签字确认，市场部、财务部分别与ERP相关数据核对是否有误。第三条 摊位租赁面积的确定和管理。1.面积丈量要准确。新建市场或市场布局调整，对摊位面积丈量必须标准确定。丈量时，市场员、财务人员参加，集团审计部门进行复核。2.摊位调整实行动态控制。业主要求调整变动或退出营业摊位，须提交书面申请报告，由市场部签署意见后报总经理批准方可执行。市场部根据经营管理需要调整变动营业摊位，由市场部提出书面申请报告，经总经理批准后方可执行。市场部要根据摊位变动申请报告及时记录营业摊位调整变动情况。3.各市场经营户摊位号必须挂牌经营。4.加强摊位面积的日常审核。各市场财务部要经常牵头组织复核，集团审计部定期、不定期的进行审核。5.盘点需要出具盘点报告。对盘点中发现摊位占用等问题，要及时查明原因，并于次月15日之前以书面形式提出处理意见，报公司及集团领导批准，未按时报批者，由财务部建议对相关责任人考核。第三章 仓库物料管理为了把好仓库物料入库关、保管关、出库关，做到物尽其用，帐货相符，制定本制度。第一条 仓库物料指办公用品、工程维修材料及用具、劳保用品、广告宣传用品以及低值易耗品。第二条 做到入库登记。所有物料必须先入库，后领用。仓库保管员接收以上物料入库必须进行登记，填写入库单，并做材料帐。对于大宗材料要如实地办理入库手续。第三条 加强库存保管。仓库要设立货架，物料堆放要分区分类。货架货垛处要有货卡，货卡上要注明名称、入库量、入库时间、领用数量、领用人、结存数。第四条 办理出库手续。1.办公用品（含低值易耗品）、广告宣传用品的领用按办公费用管理制度、广告费用管理制度办理。2.领用工程、维修用材料，须由相关部门主管审签方可出库。3.保管员要建立设备领用台帐，注明使用人，工程结束后及时收回入库。4.广告促销礼品的领用，有限制条件发放的礼品、有价劵（如消费满一定金额才可发放、需领取签收的），由企划部经办人、负责人先行借出，待营销活动结束后一周内，凭发放清单到仓库办理出库领用手续，若不按期办理视同个人借款，扣发企划部负责人当月工资。5.领出的大宗材料，仓库保管员要跟踪检查使用情况，对未用完的材料应作退库处理。第五条 物料盘点财务部门要建立仓库物料台帐，做到每月末与仓库物料帐核对。实行双月26日仓库物料盘点制度。财务部门与物管部门共同检查仓库帐实相符情况。对出现短少物料的，要分析原因，上报总经理。第六条 实行材料“二次利用”。工程、维修的领用材料必须做到按需领用。在使用中多余的物料如电线、器材、建筑装潢材料等，必须如数上交仓库。仓库保管员要进行入库登记，注明上交人、什么工程项目多余的、数量等，仍需纳入仓库管理。正常物料与“二次利用”的材料要分别存放并分别建立台账，财务部应加强对回收物资的管理。第七条 严格废旧物资处理程序。企业废旧物资处理由物管部、采购部、财务部共同经办，并填制废旧物资销售申请单（表格见附件），经集团采购中心负责人审批。销售清单内容包括2家以上收购方的报价、联系方式以及销售数量和单价等。未按上述流程处理，视为盗卖行为。上交销售收入要附处理物品清单及收购单位凭证。第四章 固定资产购置支出管理为了能按照实际需要购置固定资产，防止资产闲置浪费，有必要严格控制固定资产费用的支出，制定本制度。第一条 固定资产购置的品种指那些价值较大、使用时间较长和在使用中能保持其原来存在的实物形态的物质资料。具体包括：1.分类设备，即汽车、电梯、供配电柜、空调机、制冷系统、水泵、消防系统、监控系统等；2.办公用品，即电脑、复印机、传真机、打印机、照相机、音像音响等。第二条 购置固定资产必须在实际需要的基础上制定购买计划报批，请购单按费用审批权限报批后，由采购人员会同使用部门专业人员进行购置。未列入计划的，财务部不予付款。第三条 购置的固定资产，由固定资产使用部门和固定资产实物管理部门共同验收，并签署“固定资产验收单”。第四条 “固定资产验收单”一式二份。一份由实物管理部门留存，一份由固定资产购置经办人随同购物发票一起到财务部办理付款或核销手续。第五条 固定资产购置核销审批手续按费用报销制度执行。第三部分 费用支出管理第一章 差旅费用管理为了规范出差旅费管理，加强成本控制，制定本制度。第一条 差旅费是指员工因公出差所发生的交通费、住宿费及出差补贴。第二条 出差乘车标准：（见下表）职务火车高铁、动车飞机董事局常委软座、软卧一等座商务舱决咨委软座、软卧一等座商务舱高层干部软座、软卧二等座经济舱中层干部软座、硬卧二等座特批一般员工硬座、硬卧二等座特批1.上表中，高层干部指总助级别（含）以上人员；中层干部指经理助理（含）以上人员;一般员工指中层干部（不含）以下各岗位人员。2.出差人员搭乘交通工具超过标准，须由派遣部门根据出差人员的级别、出差地点、交通情况、出差事由的缓急程度提出申请，报总经理审批，原则上不超标并以提高办事效益为准。3.出差人员白天连续乘车（汽车、火车）10小时（含）以上，夜间连续乘车（汽车、火车）6小时（含）以上可购汽车、火车卧铺票。4.出差人员按规定乘坐卧铺而未乘坐的，经审核按硬座票价的50%奖励给个人。出差人员经安排乘坐本集团、公司车辆的,不再享受50%的奖励.第三条 出差人员在途补贴标准：1.驾驶人员因公驾车在途期间每人每天给予50元补贴.2.乘坐飞机不享受补助。第四条 出差人员伙食补助费实行包干制。（见下表）单位：元/日/人出差人员补助标准：职务地区高层干部中层干部一般员工伙食补贴伙食补贴伙食补贴一类地区150120100二类地区省会城市12010080地级城市1008060县乡镇806050说明：一类地区：北京、沈阳、大连、天津、青岛、上海、南京、苏州、无锡、杭州、宁波、温州、厦门、福州、汕头、深圳、珠海、广州、湛江、南宁、海口、三亚。省会城市：即各省政府所在的城市（一类地区列出的省会城市除外）。第五条参加异地会议的出差人员，由会务组提供食宿的，不再享受任何补贴。第六条 各级别出差人员住宿及乘飞机标准：1.董事局主席、董事局副主席乘飞机舱等不限，享受五星级酒店标准，随行人员费用可参照本条出差人员标准据实报销。2.董事局常委、决咨委高管乘飞机乘商务舱，可住四星级的酒店，随行人员费用可参照本条出差标准据实报销。3.总助级别（含）以上人员乘飞机应乘经济舱，可住三星级或经济型酒店。随行人员费用可参照本条出差人员标准据实报销。4.中层干部（含）以下人员，乘飞机须经本人所在单位总经理或总裁批准，需乘飞机限乘经济舱，住经济型酒店。5.星级酒店可参照携程旅行网提供的全国各城市相关报价执行。网址是：.第七条 集团内部关联公司之间的差旅补贴：1.由集团或公司统一组团出发、统一安排食宿的,不再享受住宿及伙食包干补贴。若到达目的地后错过食堂用餐时间,由组团负责人安排就餐，个人不再享受伙食补贴。零星出差到关联公司错过食堂用餐时间时给予20元/餐的伙食补贴。2.零星到关联公司出差，未享受伙食补贴或用餐实报实销的人员，按以下标准给予出差补贴：高层干部（总助以上）50元/人.天；中层干部40元/人.天；一般员工30元/人.天（驾驶人员在途补贴与出差补贴不兼得）。第八条 出差费用的审核报销：1.集团内部关联公司间出差人员的借款、报销，需在所属公司（集团）办理，所有人员不得到出差地（关联公司）财务部借款、报销。2.出差期间发生的交通费用按以下标准报销：（1）公交、地铁车票据按实报销；（2）普通员工原则上不报销打车费；（3）员工出差由集团、公司派车的不得报销交通费。第九条 出差期间因公发生的业务招待费，须事先征得主管领导同意，经批准据实报销后，按所报销的餐数抵减相应天数生活补贴。第十条 出差报销人员应分路途和住宿填写起止日期、地点、天数，按规定标准领取出差补贴、在途补贴和伙食补贴包干费。其中：在途补贴按车票载明的日期天数领取，伙食补贴包干费按住宿天数领取（需提供住宿发票或相关证明）。第十一条 出差手续的办理:因公出差必须填写出差申请单，经相关领导批准后生效。因情况特殊来不及填报出差申请单时，应委托所在部门或相关人员代办手续，及时送达人事部门以便考勤。出差审批程序：各公司副总经理（含）以下人员出差报本公司店长或总经理批准。各公司店长或总经理（含）以上人员出差报区域总经理批准。各区域总经理出差报产业集团总裁批准。各产业集团总裁、集团总部总裁助理（含）以上人员出差报董事局副主席批准。集团总部总监（含）以下人员出差报分管领导批准。出差异地需延长时间的，须按审批程序事前电话请示获准，否则超过的费用自理，超出的天数按事假处理。各财务部将根据出差人所在集团或公司人事部门最后核定的出差人员天数，予以报销费用。第十二条 差旅费的报销审批程序按费用报销制度执行。第二章 招待费用管理第一条 因公需要的各类招待费，事先须由经办人填写招待费申请单，经部门主管认可后，报店长、总经理或总裁在费用审批权限范围内审批同意；超过权限范围的，按规定逐级审批，来不及上报的，须电话请示批准，事后及时补办手续。第二条 日常招待用烟酒、外协礼品由采购部统一办理采购和领用手续，不得自行购买，需购买太平商场商品（限南京地区公司），太平商场需按内部价格销售。第三条 领用烟酒、外协礼品手续，视同费用报销，须经办人填写领用单，财务经理、总经理审核后，办公室方可办理。第四条 烟酒按需领用，不得整箱领酒、整条领烟，办公室要严格把关。第五条 月末，办公室编制领用月报表，随同领用单报送财务部。办公室不按规定、不按时报月报表的，不得再购买烟酒，并考核相关责任人。第六条 所有招待费用的报销，不得由他人代为填写，必须由本人填写。且须提供POS机小票（刷卡单）作为报销附件，酒店无POS机，且招待金额未超过500元的，暂可不提供POS机小票。第七条 招待费用报销时须提供真实有效的发票，且印章清晰，申请招待地点与发票上载明的地点须一致，费用报销实行一单一报，不得将多处消费一起填报，第八条 招待费报销时效为一个月，过期不予报销。附件:业务招待申请单业务招待申请单申请部门申请姓名申请日期对方单位来客人数招待事由招待地点招待时间陪客人数项目内容餐 费酒水烟礼品费其 他费用合计核定标准发生金额部门主管： 分管领导： 办公室审核： 总裁审批：第三章 通讯费用管理第一条 为了严格控制通讯费用的支出，制定本制度。第二条 企业通讯费用指办公、营业用电话费用及手机话费。第三条 集团及各公司办公室负责通讯费用的管理及督查，严格控制通讯费用的开支。第四条 禁止使用公司电话联系非公务性事务。第五条 集团、各公司办公室负责统计办公电话（营业用电话）的费用情况，财务部应加强审核，对出入较大的部门须打印清单，查明原因，追究有关人员经理责任。第六条 集团、各公司办公室负责统计手机话费托收情况，并报人事部门在次月的工资中扣除超标准费用或补发未达标费用部分。第七条 通讯费用的报销程序按费用报销制度执行。手机话费报销标准序 号职 务报销标准备注1董事局副主席实报实销2董事局常委、决咨委成员250 元3高层干部200 元4中层干部正职150 元5中层干部副职（含助理）80 元6区域（分公司）市场部、招商部主管/驾驶员50 元第四章 车辆费用管理第一条 车辆费用指汽车使用过程中发生的一切费用。第二条 费用报销程序：1.车辆的过路过桥费用、停车费用应由司机及使用人签字，注明事由、时间后按费用报销制度予以报销。2.车辆的维修须由司机提出书面报告，说明原因，经车管部经理、车队队长审签后报办公室审批，对非正常