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文档简介

固定资产盘点一、目的本管理文件明确了企业内房产以外所有固定资产盘点的方法和规程，以规范固定资产盘点程序，提高帐实准确性，及时发掘固定资产实物使用的异常状态，并通过盘点提供会计核算的资产减值依据。二、范围 本管理文件适用于各生产经营部门的非房产类固定资产盘点管理。三、相关程序及制度 固定资产日常管理 固定资产处置四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1财务会计部设备管理部每半年由财务会计部和设备管理部组成固定资产盘点小组，组织公司内全面固定资产清查盘点，设备管理部制固定资产盘点表等文件2财务会计部设备管理部各使用部门各使用部门进行实物清点，盘点小组监盘3设备管理部财务会计部盘点表经由盘点小组汇总，与设备管理部的台帐记录和财务会计部固定资产帐核对4财务会计部设备管理部盘点小组制两联式固定资产盘点差异明细表（附件：盘差原因说明）5财务会计部设备管理部各使用部门盘差结果经盘点小组追查原因，形成盘差原因书面说明，附于固定资产盘点差异明细表后，固定资产直接责任人、相关责任人、使用部门部长、设备管理部部长和财务会计部部长共同确认并审签该说明6财务副总总经理财务会计部设备管理部固定资产盘点差异明细表及附件报财务副总、总经理审签后，一联传递至财务会计部进行帐务处理，另一联设备管理部留存，同时作备查登记，更新卡片等记录7财务会计部设备管理部财务副总总经理经盘点出现的报废、毁损固定资产和长期闲置固定资产，盘点小组形成固定资产盘点状态异常表，附详细清单，签处理意见，固定资产盘点状态异常表及附件经财务副总和总经理审签同意后，进入固定资产清理程序 8设备管理部长期闲置固定资产由设备管理部组织，根据各部门情况决定是否进入调拨转移程序，详见固定资产日常管理固定资产调拨与转移9设备管理部报废、毁损和不能进行调拨的固定资产进入固定资产清理程序，详见固定资产处置10设备管理部财务会计部年末设备管理部将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等报备财务会计部，提供减值准备依据五、单据及报告固定资产盘点表固定资
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