《财政学试题及答案》doc版.doc

财政学 试卷（考试时间为120分钟）学院_ 班级_ 姓名 学号_题 号一二三四五六七总 分得 分阅卷人合分人一、名词解释（本题8分，每小题2分）1. 公共财政2. 税收效应3. 国债依存度4. 预算管理体制二、填空题（本题15分，每空0.5分）1. 财政的一般特征是（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。2财政分配的公平原则包括（ ）、（ ）两方面的要求。3.我国社会消费性支出主要包括（ ）、（ ）、和（ ）。4财政补贴具有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）的特征。5. 社会保障基金主要有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）四个来源。6. 税率的基本形式有（ ）、( )、（ ）。7根据确定预算收支指标的方法不同作为依据来划分，政府预算可分为（ ）和（ ）。8政府间公共产品事权划分的原则是（ ）、（ ）、（ ）。9财政政策手段包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。三、单项选择题（本题10分，每小题1分）1通常，公共产品是通过政府（ ）向社会提供的。A、投资机制 B、价格机制 C、补贴机制 D、财政机制2提出公共支出不断增长法则的经济学家是（ ）A、凯恩斯 B、瓦格纳 C、马斯格雷夫 D、鲍莫尔3政府投资首先要予以保证的项目是（ ）。A、公益性投资项目 B、基础性投资项目 C、竞争性投资项目 D、盈利性投资项目4属于社会保障体系最高层次的保障项目是（ ）。A、社会救助 B、社会保险 C、社会优抚 D、社会福利5财政收入的主要经济来源是（ ）。A、C B、V C、 C + V D、M6组织财政收入过程中要注意征税成本的节约，这符合税收的（ ）。A、受益原则 B、能力支付原则 C、效率原则 D、及时原则7. 下列税种属于价外税的是（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税8按照国债发行方式分类，国债可分为（ ）。A、自愿国债和强制国债 B、内债和外债 C、中央债和地方债 D、国家借款和发行债券9按照确定预算收支指标的方法不同，预算可分为（ ）。 A、单式预算和复式预算 B、增量预算和零基预算C、中央预算和地方预算 D、总预算和本级预算10在社会有效需求不足时，财政应采取（ ）的措施。A、增收减支 B、减收增支 C、减收减支 D、增收增支四、多项选择题（本题12分，每小题1.5分）1下列属于财政转移性支出的类别是（ ）。A、国防支出 B、行政管理支出 C、科教文卫支出 D、社会保障支出 E、财政补贴2在实践中，公共定价的方法主要有（ ）。A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、成本效益法 D、最低费用选择法 E、负荷定价法3以下财政支出中会导致产品相对价格结构发生变化的（ ）。A、企业亏损补贴 B、价格补贴 C、生产性补贴 D、社会福利 E、财政贴息4影响税负转嫁程度的因素有（ ）。A、税种结构 B、企业利润 C、供求弹性 D、市场结构 E、征税范围5国债的功能是（ ）。A、弥补财政赤字 B、筹集建设资金 C、补充行政管理费用 D、调节经济运行 6按照政体的不同，财政管理体制模式可分（ ）。A、集权型 B、分权型 C、混合型 D、专制型7通常弥补财政赤字的方法有（ ）。A、发行公债 B、动用结余 C、减收增支 D、向中央银行透支或借款 E、增收减支8. 财政政策的目标主要有（ ）。A、优化资源配置 B、稳定经济增长 C、公平收入分配 D、国际收支平衡 E、促进预算平衡五、案例分析（本题10分）义务教育：政府担当的职责自古上学须缴费，这个被中国农民祖祖辈辈认为天经地义的事，在2007年春天里发生了历史性的改变。2005年12月，国务院印发关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知，自此，一项中国教育史上惠及人口最多的改革自西向东在神州大地迅速推进。2007年春季新学期，继我国西部和中部试点地区义务教育阶段免交学杂费之后，中东部地区农村学童也开始享受这一政策。至此，沿袭千年的历史在这里画上了一个圆满的句号。从此，农村孩子上学不缴费。改革始于2006年。按照“明确各级责任，中央地方共但、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施”的基本原则，农村义务教育经费保障机制改革旨在逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立起一个中央和地方分项目、按比例分担的新型经费保障机制。其主要内容包括：全部免除农村义务教育阶段学生的学杂费，对家庭贫困的孩子免费提供教科书；对家庭贫困的寄宿生提供生活费补助。在免除学杂费的同时同步提高农村中小学公用经费保障水平。建立农村中小学校舍维修长效机制。进一步巩固和完善农村中小学教师工资保障机制。请根据以上资料，分析我国各级政府对教育进行投入的原因以及各类教育的经费筹集方式。六、简答题（本题共30分，每小题6分）1. 简要分析混合产品的提供方式。2.简述财政优化资源配置职能的内容及其实现方式。3. 简要说明拉弗曲线的经济含义（画图说明）。4. 我国部门预算改革的必要性是什么？5. 实施扩张性的财政政策应采取什么政策手段？七、论述题（本题15分）论述我国分税制财政管理体制存在的问题及改革措施。财政学试卷参考答案及评分标准考试方式：闭卷 开课学院：财税学院 使用年级2 .一、名词解释（本题8分，每小题2分）1. 公共财政：是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，提供公共服务而从事的经济行为，（1分）其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模式，是财政发展所必须经历的阶段。（1分）2. 税收效应：是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映。（1分）或者从另外一个角度说，是指政府课税对消费者的选择以至于对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的经济调节作用。（1分）3. 国债依存度：即当年国债发行额与财政支出的比率。（1分）这一指标反映了当年财政支出对国债的依赖程度，它是控制国债规模的重要指标。根据国际通用的控制指标，国债依存度一般在15%-20%左右为宜。（1分）4. 财政管理体制：是指国家管理和规范财政分配关系，在中央与地方以及各级地方政府之间，划分财政收支范围和管理职责，并规定同级政府各财政职能机构之间职责分工的一项根本制度。（1分）它是国家经济管理体制和行政管理体制的重要组成部分，也是处理政府之间财政关系的基本规范。（1分）二、填空题（本题15分，每空0.5分）1财政的一般特征是（主体的政府性 ）、（ 目的的公共性 ）、（ 形式的无偿性）、（手段的强制性 ）、（ 调节机制的计划性 ）。2财政分配的公平原则包括（ 横向公平）和（ 纵向公平 ）两方面的要求。3.我国社会消费性支出主要包括（行政管理支出 ）、（ 国防支出 ）、（ 文教科卫支出 ）。4财政补贴具有（ 政策性 ）、（时效性 ）、（ 专项性 ）、（ 灵活性 ）的特征。5.社会保障基金主要有（政府财政拨款 ）、（受保者及其雇主缴纳 ）、（社会保障基金的投资收入）、（ 社会募捐 ）四个来源。6. 税率的基本形式有（ 比例税率）、( 累进税率 )、（ 定额税率 ）。7根据确定预算收支指标的方法不同作为依据来划分，政府预算可分为（ 增量预算 ）和（ 零基预算 ）。8政府间公共产品事权划分的原则是（ 统一领导和分级管理 ）、（ 财力与事权相统一 ）、（兼顾公平与效率 ）。9. 财政政策手段包括（ 税收 ）、（ 公债 ）、（ 预算支出 ）、（ 财政补贴 ） 三、单项选择题（本题10分，每小题1分）1通常，公共产品是通过政府（ D ）向社会提供的。A、投资机制 B、价格机制 C、补贴机制 D、财政机制2提出公共支出不断增长法则的经济学家是（ B ）A、凯恩斯 B、瓦格纳 C、马斯格雷夫 D、鲍莫尔3政府投资首先要予以保证的项目是（ A ）。A、公益性投资项目 B、基础性投资项目 C、竞争性投资项目 D、盈利性投资项目4属于社会保障体系最高层次的保障项目是（ D ）。A、社会救助 B、社会保险 C、社会优抚 D、社会福利5财政收入的主要经济来源是（ D ）。A、C B、V C、 C + V D、M6组织财政收入过程中要注意征税成本的节约，这符合税收的（ C ）。A、受益原则 B、能力支付原则 C、效率原则 D、及时原则7. 下列税种属于价外税的是（ A ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税8按照国债发行方式分类，国债可分为（ D ）。A、自愿国债和强制国债 B、内债和外债 C、中央债和地方债 D、国家借款和发行债券9按照确定预算收支指标的方法不同，预算可分为（ B ）。 A、单式预算和复式预算 B、增量预算和零基预算C、中央预算和地方预算 D、总预算和本级预算10在社会有效需求不足时，财政应采取（ A ）的措施。A、增收减支 B、减收增支 C、减收减支 D、增收增支四、多项选择题（本题12分，每小题1.5分）1下列属于财政转移性支出的类别是（ D E ）。A、国防支出 B、行政管理支出 C、科教文卫支出 D、社会保障支出 E、财政补贴2在实践中，公共定价的方法主要有（ A B E ）。A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、成本效益法 D、最低费用选择法 E、负荷定价法3以下财政支出中会导致产品相对价格结构发生变化的（ A B C E ）。A、企业亏损补贴 B、价格补贴 C、生产性补贴 D、社会福利 E、财政贴息4影响税负转嫁程度的因素有（ A C D E ）。A、税种结构 B、企业利润 C、供求弹性 D、市场结构 E、征税范围5国债的功能是（ A B D ）。A、弥补财政赤字 B、筹集建设资金 C、补充行政管理费用 D、调节经济运行 6按照政体的不同，财政管理体制模式可分（ A B C ）。A、集权型 B、分权型 C、混合型 D、专制型7通常弥补财政赤字的方法有（ A B D E ）。A、发行公债 B、动用结余 C、减收增支 D、向中央银行透支或借款 E、增收减支8. 财政政策的目标主要有（ A B C D ）。A、优化资源配置 B、稳定经济增长 C、公平收入分配 D、国际收支平衡 E、促进预算平衡五、案例分析（本题10分）义务教育：政府担当的职责自古上学须缴费，这个被中国农民祖祖辈辈认为天经地义的事，在2007年春天里发生了历史性的改变。2005年12月，国务院印发关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知，自此，一项中国教育史上惠及人口最多的改革自西向东在神州大地迅速推进。2007年春季新学期，继我国西部和中部试点地区义务教育阶段免交学杂费之后，中东部地区农村学童也开始享受这一政策。至此，沿袭千年的历史在这里画上了一个圆满的句号。从此，农村孩子上学不缴费。改革始于2006年。按照“明确各级责任，中央地方共但、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施”的基本原则，农村义务教育经费保障机制改革旨在逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立起一个中央和地方分项目、按比例分担的新型经费保障机制。其主要内容包括：全部免除农村义务教育阶段学生的学杂费，对家庭贫困的孩子免费提供教科书；对家庭贫困的寄宿生提供生活费补助。在免除学杂费的同时同步提高农村中小学公用经费保障水平。建立农村中小学校舍维修长效机制。进一步巩固和完善农村中小学教师工资保障机制。请根据以上资料，分析我国各级政府对教育进行投入的原因以及各类教育的经费筹集方式。（一）我国各级政府对教育进行投入的原因（1）强大的外部经济特征是政府参与教育的主要原因。（1分）从产品属性上看，教育具有一定程度的非竞争性和较强的排他性，由于它具有较强的外部效益，特别是基础教育，关系到一国人力资源水平和劳动力素质的高低，关系国家的发展潜力和国际竞争力，给了政府介入教育的充分理由。（1分）（2）教育有助于实现社会公平。（1分）通过给每个公民提平等的受教育机会，消除由于家庭背景而带来的差别，从而使得出身贫困家庭的孩子获得某种技能或进一步深造的机会，是使其家庭摆脱贫困的主要途径。（1分）（3）资本市场的失效。（1分）通过资本市场可以实现个人一生资源的重新配置，助学贷款从理论上可以帮助所有人独立负担自己的教育成本。但是，每个人的前途以及相关的未来收益具有很大程度的不确定性，给助学贷款造成极大的风险。如果仅仅依靠商业性保险，这一市场的供给将很难满足庞大的社会需求。政府的介入可以起到分散风险、鼓励市场增加供给的作用。（1分）（二）教育经费的筹集我国的教育事业可分为基础教育和非基础教育两大部分。前者旨在普遍提高全民文化素质，受益对象为全体国民，为此原则上应主要由政府财政拨款兴办。非基础教育则由职业技术教育、成人教育、高等教育等组成，它主要是为寻求就业而进行的大、中专学历教育和提高劳动力素质而进行的成人教育、岗位培训等。（2分）在我国现有的生产力水平和教育水平下，非基础教育尤其是高等教育的机会只有部分社会成员能够得到，而且因受教育而获取的利益包括找到较好的职业和享受较高的收入等，基本上由受教育者本人享有。因此，对具有大量私人利益而对全社会的额外利益较少的非基础教育特别是高等教育的财政投入应该建立适当的费用分摊机制，这意味着增加基础教育的机会或减轻财政负担。（2分）六、简答题（本题共30分，每小题6分）1. 简要分析混合产品的提供方式。（1）有非排他性的混合产品的提供。具有非排他性的混合产品一般来说难以通过市场渠道提供，因为私人难以解决成本费用开支的弥补问题，通常其是通过政府财政机制或私人的捐赠来向社会提供。（2分）（2）有非竞争性的混合产品的提供。首先，具有非竞争性的混合产品由于可以排他，因此对此类混合产品的提供，市场是可以发挥作用的，不过通过市场渠道提供的多是些外部性不太明显的混合产品，如俱乐部、影院等；（1分）其次，政府财政机制也可以提供这类混合产品，不过政府提供的通常是些外部效应比较明显的混合产品，如各类学校、医院等。（1分）第三，这类混合产品也可以通过市场与政府混合提供。这有两种实现方式：一是简单的混合提供，即市场与政府分别提供同一种混合产品，彼此之间存在泾渭分明的界限，比如政府举办公立学校而私人举办私立学校来提供教育类混合产品就是比较典型的例子；（1分）二是有机混合，即私人与政府共同出资来提供某一混合产品，比如私人与政府合作，投资建设一条高速公路，然后按出资额分享投资收益。（1分）2. 简述财政优化资源配置职能的内容及其实现方式。优化资源配置职能的内容（1）将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的社会公共部门。（1分）（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业。（1分）（3）将资源配置于其有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业。（4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。（1分）优化资源配置职能的实现（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置。（1分）（2）通过参股、控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配置方向和比例，实现对资源的间接配置。（1分）（3）通过发行国债也可以进行资源配置。（1分）3. 简要说明拉弗曲线的经济含义（画图说明）。（1）高税率不一定取得高收入，而高收入不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。（1分）（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。（1分）（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在着一种兼顾税收收入和经济增长的最优税率，因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。（1分）画图（3分）4. 我国部门预算改革的必要性是什么？（1）编制部门预算，有利于克服这种条块分割管理模式造成的弊端，实现预算的统一管理。（1分）（2）编制部门预算有利于规范政府、财政和部门的各自行为，完善财政资金分配、使用各环节上的约束机制。促进依法理财和民主理财，切实增强预算的法制性、约束性。（2分）（3）编制部门预算，有利于优化政府资源配置，提高财政资金使用效益。（1分）（4）编制部门预算，财政资金分配公开、公正、透明，有利于各级人大履行立法监督职能，审计部门履行财政审计职能，有利于社会各界发挥社会监督作用，有利于从源头上和机制上创造铲除滋生腐败的条件，推进廉政建设。（2分）5. 实施扩张性的财政政策应采取什么政策手段？（1）降低税率。降低税率可以相应增加企业和个人的收入，使企业和个人的投资与消费需求得以维持或者增加，使经济能够保持一定的增长幅度。（2分）（2）增加政府预算支出。政府预算支出是社会需求的组成部分，当社会需求不足时，增加政府公共消费支出和转移支付，可以刺激消费需求，提高消费品的购买能力；增加政府建设性支出，可以刺激投资需求。这些支出形成的购买力，可以消化处于积压状态的社会供给品，在增加公共设施建设、提高公共服务水平的同时，起到推动经济增长的作用。（2分）（3）发行公债。发行公债可以在社会有效需求不足时动员社会闲置资金，使其转化为现实的支付手段，扩大现实需求，推动经济增长。（2分）七、论述题（本题15分）论述我国分税制财政管理体制存在的问题及改革措施。（一）目前分税制财政管理体制存在的问题1.政府事权和收支范围的划分仍不够科学和规范。政府间收入划分不合理的首要问题是收入划分与支出责任划分不相匹配，基层政府收入来源有限，不利于基层财政收入的稳定增长，难以满足其正常的公共支出需要。其次是政府间收入划分覆盖面窄，相当数量的政府财政性收入游离于体制之外，既不利于政府间支出责任与收入的匹配，也不利于合理调节地区间财力差距。此外，我国税制结构中流转税占主体，流转税具有税基流动性强、地区之间分布不均等特点，也为我国政府间收入划分增加了难度。（3分）2.转移支付制度距离公共服务基本均等化目标还有差距。（1）一般性转移支付制度不规范。（2）中央对地方专项补助的分配与使用，与财政分级管理的原则不适应。相当一部分专款用于地方事权范围的支出，体现不出中央的宏观调控作用。（3）中央有关部门掌握的某些补助地方的资金，还没有统一纳入转移支付范围，与财政统筹运作存在脱节现象。（2分）3.地方财政管理体制不完善。地方各级政府所实施的财政管理体制，基本上是参照中央政府对省级政府的原则和模式运作的。但较为普遍的是，多数收入为共享收入；有的县市财政缺乏稳定收入来源；地方资金调度比例规定不落实，在一