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书书书 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 年（ 上） 高等教育自学考试全国统一命题考试 财政学试卷及参考答案 （ 考试时间 分钟） 题 号一二三四五总 分 题 分 核分人 得 分复查人 第一部分 选择题 得 分评卷人复查人 一、 单项选择题（ 本大题共 小题， 每小题分， 共 分） 在每 小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号内。错选、 多选或未选均无 分。 财政是下列哪两种范畴的统一？ （ ） 政治范畴和经济范畴历史范畴和政治范畴 历史范畴和经济范畴社会范畴和历史范畴 在封建社会产生的财政范畴是 （ ） 王室土地收入军赋收入 贡物和掠夺收入专卖收入 财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是 （ ） 只凭借政治权力进行分配凭借国家两种权力进行分配 以生产资料占有权为主要依据主要是对当年剩余产品的分配 新中国成立后， 建立第一个国家预算的时间是 （ ） 年 年 年 年 增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的 （ ） 部分 部分 部分 部分 按规定， 我国营业税的税收减免权属于 （ ） 国务院省政府市政府县政府 最能保证财政收入稳定性的收入形式是 （ ） 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 税收国有资产收益 债务收入规费收入 按计税依据分类， 可将税收分为 （ ） 从价税与从量税价内税与价外税 直接税与间接税国内税与涉外税 有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是 （ ） 比例税率累进税率 累退税率定额税率 下列税种中， 属于流转税类的是 （ ） 营业税契税土地增值税印花税 我国 年发行的公债的名称是 （ ） 人民胜利建设公债人民胜利实物公债 人民胜利折实公债人民胜利公债 公债偿还资金的最终来源是 （ ） 预算盈余发行新债收入 税收利润上缴收入 划分各级政府财政支出的依据是 （ ） 收支平衡原则财政效益原则 财权、 事权统一的原则统筹兼顾、 保证重点的原则 我国国有企业流动资金改由银行统一管理以后， 企业国拨流动资金的管理办法是 （ ） 由财政部门收回 仍然留给企业， 由财政部门管理 仍然留给企业， 由银行进行管理 仍然留给企业， 由主管部门进行管理 在我国财政预算收支科目设置上， 对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是 （ ） 两者都列入财政支出 两者都冲减财政收入 价格补贴冲减财政收入， 企业亏损补贴列支 企业亏损补贴冲减财政收入， 价格补贴列支 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 以融物形式达到融资目的的筹资方式是 （ ） 借贷抵押透支租赁 创立“ 有效需求” 理论的学者是 （ ） 哈森科林克拉克 凯恩斯萨谬尔森 包括债务收入在内的财政收入不能抵补财政支出而出现的赤字称 （ ） 软赤字硬赤字 赤字货币化赤字债务化 决定中央预算预备费动用的权力属于 （ ） 全国人民代表大会国务院 财政部全国人大常委会 以下税种中， 属于地方固定收入的税种是 （ ） 增值税消费税印花税资源税 得 分评卷人复查人 二、 多项选择题（ 本大题共 小题， 每小题分， 共 分） 在每 小题列出的五个备选项中有二至五个选项是符合题目要求 的， 请将其代码填写在题后的括号内。错选、 多选、 少选或未 选均无分。 资本主义国家财政支出主要包括 （ ） 国家行政支出军事支出 社会福利支出教育支出 经济发展支出 下列哪种公债是按公债本位划分的？ （ ） 国内公债国外公债 实物公债普通公债 货币公债 税收的基本特征包括 （ ） 无偿性强制性 社会性固定性 补偿性 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 我国 年进行的增值税税制改革的内容有 （ ） 由价内税改为价外税由从量税改为从价税 明确扣除范围确定合理的税率水平 改革计税依据 我国拟开征、 尚未开征的税种有 （ ） 遗产税与赠与税特别烧油税 证券交易税社会保险税 固定资产投资方向调节税 下列国债发行方法中， 哪些属于公开发行方式？ （ ） 由财政部直接向社会发行采取强制性摊派方式发行 政府委托银行代售在金融市场上出售 由中央银行承购后再向社会转售 下列支出项目中， 属于购买性支出的是 （ ） 政权机构执行公务的费用公务员工薪 支付国债利息财政补贴 基本建设投资 广义的财政收支范围包括 （ ） 国家预算收支预算外收支 国有企业财务收支国有银行信贷收支 制度外收支 经批准的预算在执行中因特殊情况进行预算调整是指 （ ） 原批准预算的总支出超过总收入原批准预算的总收入超过总支出 原批准预算举借债务数额增加原批准预算举借债务数额减少 上级政府对下级政府进行税收返还 我国复式预算制度的内容应包括 （ ） 政府公共预算政府采购预算 国有资产预算社会保障预算 国家财政投融资体系 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 第二部分 非选择题 得 分评卷人复查人 三、 名词解释（ 本大题共小题， 每小题分， 共 分） 社会总产品 税收制度 外债偿债率 政府间转移支付 得 分评卷人复查人 四、 简答题（ 本大题共小题， 每小题分， 共 分） 简述财政监督职能。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 简述判断财政收入占国民收入比例是否适度的标志。 简述财政补贴的积极作用。 简述财政投融资的特征。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 得 分评卷人复查人 五、 论述题（ 本大题共小题， 每小题 分， 共 分） 试论外债规范化管理的目的和内容。 试述财政货币两大政策的协调（ 松紧搭配） 方式。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 年（ 上 ） 财政学试卷参考答案 一、 二、 三、 社会总产品是在一定时期内（ 例如一年） 生产的全部物质财富（ 包括生产资料和消费资料） 的总和。 税收制度是根据国家的税收政策， 依照法律程序确定的征税依据和规范， 规定着国家与纳税人之间的征 纳关系， 是税收这种特殊分配关系的表现形式， 具体表现为税收体系和各种税种等税制要素。 外债偿债率指外债还本付息额与商品和劳务出口收益的比率。 政府间转移支付指政府间财政资金的相互转移， 通常指上级政府将其资金转作下级政府收入的一种补助 形式。 四、 财政监督职能是在履行其他职能过程中， 由财政机关凭借国家赋予的权力实现的， 主要有以下两种表 现： 一是监督国家预算的严格执行； 二是监督各地区、 各部门、 各产业、 企业和单位严格按国家的财政政策、 法 规和税收、 财务制度办事， 以保证国家各项政策的贯彻实施。 标志有： （） 保证国家机器正常运转和行使职能； （） 保证国家必要的宏观经济调控财力； （） 有利于正确形成国家与有关各方合理的分配关系。 （） 支持价格改革； （） 对经济发展有一定程度的促进作用； （） 对财政经常性支出发挥了一定的调节和矫正作用。 （） 是政府的投融资活动， 以实施政府政策为主要目标； （） 以政府信用为基础筹集资金； （） 采取信用形式有偿使用资金； （） 其资金属于投资性资金， 主要用于政策性固定资产投融资； （） 它属政府采用信用形式的特殊财政活动， 是政府财政活动的组成部分。 五、 目的： （） 保持外债适度规模， 使债务负担与偿债能力相适应， 防止出现债务危机； （） 建立合理的外债 结构， 降低利息成本； （） 通过外债有效利用， 促进社会供需总量和结构平衡； （） 利用外债， 发展外向型经济， 减少外汇支出， 增加外汇收入。 内容： （） 政府制定对外借债的宏观政策和中长期计划， 确定一定时期内的适度借债规模、 结构及增长速 度； （） 定期或专项对外债效益进行评估分析， 建立效益分析和效益跟踪反馈力度， 以提高外债效益和出口创 汇能力； （） 政府建立外债统计信息体系， 负责收集利用外债信息， 统计效益数据， 为管好用好外债提供咨询并 进行监督； （） 政府指定有关部门建立外债技术分析制度， 研究国际金融市场形势， 为政府提供以何种方式、 何 种货币、 何种期限借款等决策信息， 力求降低借债成本。 松紧搭配方式是根据经济运行中出现的需求和供给失衡状况而采取的政策， 一般是在需求膨胀或需求萎 缩不太严重， 但为了防止进一步失衡有选择采取的调控政策， 一类是“ 松” 的财政政策与“ 紧” 的货币政策相搭 配； 一类是“ 紧” 的财政政策与“ 松” 的货币政策相搭配， 目标是通过两大政策搭配控制通货膨胀和减少失业。 在经济中出现总需求大于总供给时， 引发需求拉动型通货膨胀， 为此应实行限制性、 紧缩性财政政策， 其 主要方法是减少财政支出提高税率或增加税收或两种方法同时并用。 由此可以缩减社会总需求， 但导致失业的可能后果， 为此应实行扩张性货币政策， 其方法和手段主要有 降低法定准备金率降低贴现率或在公开市场购进债券， 从而实现信用扩张， 促进就业。 与此相反， 在经济衰退期， 则实行“ 松” 的财政政策和“ 紧” 的货币政策。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 年（ 上） 高等教育自学考试全国统一命题考试 财政学试卷及参考答案 （ 考试时间 分钟） 题 号一二三四五总 分 题 分 核分人 得 分复查人 得 分评卷人复查人 一、 单项选择题（ 本大题共 小题， 每小题分， 共 分） 在每 小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的， 请 将正确选项前的字母填在题后的括号内。 国家凭借政治权力进行的分配活动是 （ ） 信贷分配 价格分配 财政分配 企业财务分配 随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是 （ ） 税收 国家预算 基金 利润上缴 凯恩斯主义产生的时代背景是 （ ） 资本原始积累时期 自由资本主义时期 垄断资本主义时期 封建社会时期 财政体系的主导环节是 （ ） 预算外资金 国家预算 国家公债 综合财政计划 企业财务中， 同财政收入成正比例关系的影响因素是 （ ） 工资 费用 利润 折旧 关于消费税税基的表述， 正确的选项是 （ ） 含增值税， 也含消费税 含增值税， 不含消费税 不含消费税， 不含增值税 含消费税， 不含增值税 从社会产品价值构成与财政收入的关系来看， 增加财政收入的最根本途径是 （ ） 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 增加“” 部分的投入 增加“” 部分的投入 减少“” 部分的份额 提高劳动生产率， 降低“” 与“” 的投入 从公平原则出发， 所得税最适合采用的税率是 （ ） 比例税率 全额累进税率 超额累进税率 定额税率 将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是 （ ） 课税对象 计税依据 税负能否转嫁 税收收入归属权 我国现行的国有企业利润分配制度是 （ ） 统收统支 利改税 利润包干 税利分流 有利于稳定预算收支， 保证国债均衡偿还的偿债资金来源是 （ ） 经常性预算收入 预算盈余 发行新债收入 偿债基金 国际上公认的外债偿债率的警戒线是 （ ） 用于国家行政机关的基本建设支出的性质是 （ ） 补偿性支出 积累性支出 消费性支出 生产性支出 下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是 （ ） 国家公务员的工资 国家机关的基础建设投资 支付国债利息 国家机关的行政经费 我国财政补贴开始的年份是 （ ） 年 年 年 年 各级总预算用以保证预算季节性临时垫付的资金是 （ ） 预备费 预算周转金 预算调节基金 预算拔资金 企业社会贡献率的计算公式是 （ ） 上交国家财政总额企业社会贡献总额 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 企业社会贡献总额上交国家财政总额 平均资产总额企业社会贡献总额 企业社会贡献总额平均资产总额 财政管理体制的核心是正确处理 （ ） 中央与地方的财政分配关系 国家与企业的财政分配关系 国家与各部门的财政分配关系 国家与个人的财政分配关系 分税制下， 属于地方固定收入的项目有 （ ） 消费税 资源税 增值税 国有土地有偿使用收入 中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是 （ ） 全国增值税的平均增长率 全国增值税和消费税的平均增长率 全国增值税、 消费税、 营业税的平均增长率 全国各种税收的平均增长率 得 分评卷人复查人 二、 多项选择题（ 本大题共 小题， 每小题分， 共 分） 在每 小题列出的五个选项中有二至五个选项中有二至五个选项 是符合题目要求的， 请将正确选项前的字母填在题后的括号 内。多选、 少选、 错选均无分。 奴隶制国家财政收入主要包括 （ ） 国王土地收入 贡物和掠夺收入 军赋收入 捐税收入 公债收入 分税制的类型包括 （ ） 结构型分税制 彻底型分税型 规模型分税制 适度型分税制 分散型分税制 在税收分类中， 增值税属于 （ ） 流转税 资源税 从价税 从量税 中央地方共享税 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 按我国税法规定， 下列各项所得中， 可以免缴个人所得税的项目有 （ ） 工资薪金所得 国债利息所得 省级科研成果奖奖金 特许权使用费所得 偶然所得 公债产生必须具备的条件是 （ ） 生产力的发展 国家职能的扩大 资本主义生产方式的产生 社会上存在着闲置资本 财政政策与货币政策的相互配合 与一般工商信用比较， 财政固定资产投资贷款具有的特点是 （ ） 有偿性 长期性 专用性 灵活性 社会性 下列各项中， 属于财政补贴的项目是 （ ） 财政支付企业建设贷款的利息 国家拔付的企业建设资金 国家对企业实行的税收优惠 国家弥补国有企业的亏损 国家对低收入居民提供的廉租住房 在我国经济体制转轨过程中， 国民收入分配发生了重大变化， 主要体现在 （ ） 财政收入额下降 财政收入占国民收入比例下降 国有企业留利下降 居民收入增长 预算外资金增长 在市场经济条件下， 资源配置主体发生变化的主要原因是 （ ） 现代企业制度的建立 政府职能的转变 债券和股票进入市场 多种所有制形式并存 企业公平竞争， 优胜劣汰 扩张性财政政策的实施手段有 （ ） 增加政府开支 减少政府开支 增加税收 减少税收 降低利率 第二部分 非选择题 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 得 分评卷人复查人 三、 名词解释（ 本大题共小题， 每小题分， 共 分） 国家财政 课税对象 折实公债 财政投融资 得 分评卷人复查人 四、 简答题（ 本大题共小题， 每小题分， 共 分） 简述马克思关于社会总产品分配的基本原理。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 简述建立税收制度的基本原则。 简述国家信用的形式 简述建立财政后备的必要性。 得 分评卷人复查人 五、 论述题（ 本大题共小题， 每小题 分， 共 分） 论述财政与生产的关系。 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 试述在市场经济条件下， 如何借鉴西方国家的经验， 运用财政政策对经济进行宏观调控？ 年（ 上） 财政学试卷及参考答案第 页（ 共页） 年（ 上） 财政学试卷参考答案 一、 二、 三、 国家财政： 财政是国家为了实现其职能， 运用（ 或赁借） 国家权办， 在国民收入（ 或国民生产总值） 分配 再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。国家财政强调同国家存在内在联系， 国家权力包括政治权 力和财产权力， 国家是财政分配的主体。 课税对象： 课税对象即课税依据。课税对象的相互区别成为税收分类的重要依据； 课税对象的相互联系 和共同点， 又成为合并税种的条件。 折实公债： 折实公债是实物公债中的一种， 是间接以实物为本位的公债。它将单位确定为分， 用加权平均 法计算。它的适用范围比直接以实物为本位的公债更广泛。 财政投融资： 财政投融资是政府活动的重要组成部分， 它以政府信用为基础筹集资金， 以实施政府政策为 目标形式固定资产。其资金运用采取信用有偿方式进行投融资活动。 四、 答： 马克思认为社会总产品在分配给成员之前， 应该有若干扣除： 第一， 用来补偿消费掉的生产资料的部分。 第二， 用来扩大生产的追加部分。 第三， 用来应付不幸事故、 自然灾害等的预备本金或保险本金。 国民收入扣除以上部分外， 制余部分可以作为消费， 但不能完全与用于个人消费， 还得从中扣除。 第一， 和生产没有关系的一般管理费用。 第二， 用来满足共同需要的部分。 第三， 为丧失劳动能力的人等等设立本金。 关于社会总产品分配的原理及其各项本金包括的内容， 还应说明两点： 在以上各项扣除中没有包括国防经费。 马克思认为， 在这里消耗在产品上的劳动不再表现为价值， 即社会主义社会下再存在商品经济了。 答： 经济发展和培育财源相结合； 收挥税