2012年2月份涉税工作通知.doc

2012年2月份涉税工作通知尊敬的纳税人：本期涉税通知有非常重要的内容，请认真阅读并配合我分局完成以下工作。（一）报送2011年度网报纸质报表；（二）报送2011年度纳税人征收方式申请审批表；（三）关于2011年度年所得12万元以上个人所得税自行申报工作；(四) 2011年度生产、经营投资者个人所得税年度汇算清缴申报；（五）关于2011年企业所得税汇算清缴事项的通告（六）尽快上传2011年电子财务报表；（七）统一企业利润表填报口径（八）从2012年3月1日起停止使用广东省地方税收通用手写发票；（九）关于调整2012年整体申报纳税期限的通知；（十）2012年1月1日起将启用新的企业所得税纳税申报表。一、请纳税人于2012年2月6日3月31日到我分局五楼会议室集中报送2011年度网报申报表，并配合我分局完成以下工作：1、2012年2月6日3月31日为网报报表集中报送时间，报送地点为分局五楼会议室；提前或滞后报送网报报表的纳税人请到一楼征收大厅取号轮候报送，申报窗口为47号。* 温馨提示：考虑到征收期纳税人集中处理有关涉税业务，报送报表的人会较多，为了缓解纳税人排队的压力，我分局已经及时调配人员，增加了专门场地（五楼会议室）收取报表；同时，建议纳税人尽量错开高峰办事时间，避免不必要的排队。2、为了方便我分局的档案管理提高报表收讫的效率，和去年的做法一样，请纳税人在报送年度网报报表时，下载并填写一式两份的2011年网报报表档案袋封面，（请看附件一，一联次为纳税人粘贴在报表袋封面上交主管税务机关存，另一联次为纳税人存）。我分局征收员仅在纳税人留存联次上加盖“报表收讫章”，请纳税人将留存联与留底报表一并装订。3、所提交的报表有需要“经办人”、“负责人”或“法定代表人”签章的地方，请填写完整。4、请各纳税人报送报表时，根据不同的情况一次性报送下表中所列资料，以方便我分局集中收纳归档。注册类型申报表类型三资企业及代表处1、 广东省地方税务纳税申报表（综合）2、扣缴个人所得税汇总报告3、地方税发票使用情况表(领购定额或手写发票用户填写)4、清缴发票报表5、企业所得税月（季）申报表A类/B类（企业所得税在我东城地税缴纳的企业填写）6、带征所得税企业主要税务指标月报表（三资代表处提供）7、申报情况查询表打印8、资产负债表、损益表9、零申报情况说明（当月营业收入为0的纳税人提供）内资企业（含三来一补）1、广东省地方税务纳税申报表（综合）2、扣缴个人所得税汇总报告3、地方税发票使用情况表(领购定额或手写发票用户填写)4、企业所得税月（季）申报表A类/B类（企业所得税在我东城地税缴纳的企业填写）5、清缴发票报表6、申报情况查询表打印7、资产负债表、损益表8、“三来一补”指标月报表(三来一补企业填写)9、零申报情况说明（当月营业收入为0的纳税人提供）私营企业或查账征收个体户1、广东省地方税务纳税申报表（综合/简易）2、扣缴个人所得税汇总报告3、地方税发票使用情况表(领购定额或手写发票用户填写)4、清缴发票报表5、生产、经营投资者个人所得税月（季）申报表6、资产负债表、损益表7、申报情况查询表打印9、零申报情况说明（当月营业收入为0的纳税人提供）报送报表注意事项1、属于在市国税局代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）同时依法代地税征收城市维护建设税的纳税人，必须提供以下证明材料之一：（1）国税完税证明复印件加盖企业公章;（2）发票的发票联或记账联复印件加盖企业公章；（3）向国税部门提交的申报表（须有国税部门加盖公章或征收章）复印件加盖企业公章；（4）银行电子缴税凭证复印件加盖企业公章。2、 当月有进行外出经营的纳税人，必须提供在劳务发生地主管税务机关纳税的完税证明复印件以及发票的发票联或记账联复印件并加盖企业公章作为申报表的归档的资料。3、 涉及抵减营业税计税营业额的纳税人请提供：（1）抵减营业税计税营业额的发票或其他合法凭证复印件并加盖公章；（2）与抵减计税营业额相对应的合同复印件；（3）纳税人自行制造的抵减计税营业额明细表。 4、 请在报表封面上填上纳税人编码，并将申报表及财务报表的第一联按次序排列并在报表左上角装订。5、 网报纳税人要在报送的纸质报表（包括纳税申报表和财务报表）上加盖纳税人声明印章。印章内容如下：“本报表与网上报税数据一致，如有不符，纳税人愿承担法律责任。经办人_”（附印章式样）。6、请纳税人根据该式样自行制作印章使用或采用手写、电脑打印的方式在每页报表进行声明。同时，报表封面和每一页申报表必须加盖纳税人公章。二、填写一式三份2012年度纳税人征收方式申请审批表（请看附件二），并在申请表第一页右上角注明企业所属税收管理员的姓名。 1、填报对象：在地税缴纳企业所得税并且征收方式为核定征收的企业，具体包括三资企业、代表处、内资企业（含三来一补）；2、附送资料：税务登记证和营业执照复印件并加盖公章、 2011年度财务报表；总机构营业执照复印件（分支机构提供）。3、报送时间及地点：2012年3月31日前，一楼征收大厅咨询台。三、关于2012年度年所得12万元以上个人所得税自行申报工作1、申报时间：2012年1月1日至3月31日，没有在纳税申报期内办理纳税申报、不缴或少缴税款的，要承担相应的法律责任，具体的涉税知识、操作指引及填表示范可以登陆进行浏览（路径为：东莞市地方税务局主页办税服务下载专区年所得12万元以上个人所得税自行申报专栏）。2、申报形式：纳税人可直接登陆网上办税大厅中的年所得12万元以上个人所得税自行申报模块进行申报，并打印一式两份的申报表连同其他资料交到我分局申报窗口。如需要补交税款的纳税人，必须在网报后携带银联卡到我分局清缴税款,否则，会产生逾期清缴税款的滞纳金；无法进行网报的纳税人可以到征收大厅4-7号窗口申报（纳税申报表可从东莞市地税局网站上下载或直接到征收大厅免费领取，下载路径同上）。3、报送资料：请网上申报后打印或手工填写的年所得12万以上个人所得税纳税申报表或个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）；（请看附件三和四，一式二份，要有纳税人或代理人签名）；个人有效身份证件复印件（中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件）；个人所得税纳税申报委托代理协议（如委托有税务代理资质的中介机构或者他人代办的提供，请看附件五和六）等资料。 四、2011年度生产、经营投资者个人所得税年度汇算清缴申报 1、填报对象：实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者2、申报时间：2012年1月1日3月31日3、报送方式：网上自行申报或上门申报4、附送资料：生产、经营投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（附件七）2011年度资产负债表、损益表；2011年度查账报告（委托中介机构出具查账报告的纳税人提供）。5、申报注意事项（详见附件八、九）：根据国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告（2011年第46号）及财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（财税【2011】62号）的有关规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人） 2011年9月1日前取得的生产经营所得（即“所属期”），适用税法修改前的减除费用和税率表，个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为2000元/月；9月1日（含）以后的生产经营所得（即“所属期”），适用税法修改后的减除费用标准和税率表，个体户业主和投资者本人的费用扣除标准为3500元/月。即上述纳税人2011年度的所得要分段计算。2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额（全年应纳税所得额税法修改前的对应税率速算扣除数）8/12后4个月应纳税额（全年应纳税所得额税法修改后的对应税率一速算扣除数）4/12全年应纳税额前8个月应纳税额后4个月应纳税额。纳税人应在2012年3月底以前，按照上述方法计算 2011 年度应纳税额，进行汇算清缴。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照上述规定执行。五、关于2011年企业所得税汇算清缴事项的通告根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及企业所得税核定征收办法（试行）（国税发200830号）的规定，实行企业所得税查账征收和实行应税所得率征收方式的企业所得税居民纳税人，2012年1月1日至5月31日为2011年度企业所得税汇算清缴期。具体开始受理时间和要求，我们将会以手机短信形式告知纳税人，因此办税人或联系手机有变动的，务必请纳税单位出具证明尽快前来我分局修改；如果纳税人在申报期限内没有收到短信通知，请纳税人及早打电话或前来我分局咨询，避免出现逾期申报纳税而导致罚款及产生滞纳金的情况。六、请没有完整上传2010、2011年电子财务报表的纳税人，尽快上传电子财务报表，并完成财务报表的同步工作。具体操作指引请登陆进行浏览（路径为：东莞市地方税务局主页办税服务网报培训纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册）。七、统一企业利润表填报口径 由于企业执行的会计制度不一，导致利润表填报口径参差，相当一部分执行会计准则的纳税人在填报月（季）度利润表时，将“本期金额”填报为本月（季）数，“上期金额”填报为上月（季）数、上年同月（季）数或上年年末累计数，影响了会计报表电子数据的使用性和完整性。因此，必须统一纳税人上传利润表的填报口径。根据企业会计准则第32号中期财务报告第十二条规定：“中期会计计量应以年初至本中期末为基础，财务报告的频率不应当影响年度结果的计量”。据此，企业会计准则月（季）度利润表的“本期金额”应填本年年初至填报截止所属月份的累计数，“上期金额”应填去年同期数，即按上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。 执行企业会计准则的纳税人务必按本通知口径填报上传2011年12月（或第四季度）利润表，仍未上传2011年各月（季）度财务报表电子数据的，也应按照本通知口径，迅速补录上传。八、从2012年3月1日起停止使用广东省地方税收通用手写发票根据国家税务总局关于印发的通知（国税发2009142号）逐步取消手工发票的规定，为减轻征纳双方验销发票的工作量，把两个减负措施落到实处，从2012年3月1日起停止使用广东省东莞市地方税收通用发票（手写）。请纳税人于2012年2月29日前完成通用手写发票的缴销核销工作。*温馨提示：广东省东莞市教育业专用发票不在此次缴销核销范围之内。九、关于调整2012年整体申报纳税期限的通知根据国务院办公厅关于2012年部分节假日安排的通知（国办发明电201145号）和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的有关规定，并参考广东省国税局的相关意见，为了使纳税人在申报期限问题上的统一理解与操作方便，现将2012年各地方税（费）按期申报纳税的最后期限予以调整并通知如下： 节日放假期间调整后的申报纳税最后期限日期元旦节1月1日至3日1月18日清明