关联交易结算考核办法的探讨.docx

关联交易结算考核办法的探讨 摘要：关联交易结算在我公司收入结算中的比重至关重要，对于保证内行资金流意义重大。本文从强化考核角度，修正了关联交易结算率的计算，提出了新的计算公式和考核办法，使公司最终达到了加强关联交易结算的目的。 下载 关键词： 关联交易结算；考核；结算率 根据中石化胜利工程有限公司的规定，工程公司改组后，胜利区块关联交易仍执行封闭结算，胜利工程有限公司为上市企业提供的包括钻井、测井、录井、井下作业等服务项目，均通过胜利油田结算管理平台，将资金结算及流程控制与经营业务流程有机融合，加快了资金结算速度，确保了资金管理的高度集中。 黄河钻井总公司做为胜利工程有限公司的重要单位，80%以上的工作量和收入源于胜利油区关联交易。来自关联交易的资金，具有稳定可预测、闭环结算到账快等优点，能够迅速的投入生产运营，因此，加快胜利油区关联交易结算，对保障总公司生产经营有序进行至关重要。为保障总公司生产经营正常运作所需资金，激励各三级钻井公司加快关联交易结算，我们积极开展各项工作，重点在关联交易考核方面形成了一些好的经验做法。 一、2012年执行的关联交易考核办法及弊端 认识到关联交易结算的重要性以后，我们以关联交易完成井资金回收率做为考核指标，考核三级钻井公司，以加强关联交易结算。 （一）具体考核方式如下 1.被考核者：各钻井公司。 2.考核周期：按季度每年考核四次，每月进行预警通报。 3.考核计算公式： 4.考核标准：以90%为标准比率，计分100分，每增减1个百分点，计分奖扣1分，奖扣额最高不超过20分；年度考核以100%为标准比率，计分100分，每降低1个百分点，扣减1分，扣减额最多不超过20分。 （二）指标执行过程中，我们发现了以下一些问题 1.完成井资金回收率虽保持在90%以上的高位水平，但各单位结算率波动明显，呈现出季度末结算率高，季度初结算率低，且按季度循环出现的现象。造成这种现象的原因，固然与甲方投资计划的季度释放有关，但也反映出，各钻井公司对于考核指标中的资金回收情况更加关注，加大了在预收款回收方面的工作力度，相对忽视完工结算。 2.因预收款业务在结算流程中，有流程审批链短的特点，收款审核节点少，到账更迅速，各钻井公司在定额系统中有时多做预算，按照预算的80%-85%多收预收款。虽保障了内行的相对充盈和高完成井资金回收率，但实际结算后，到账资金有限，甚至出现个别单井，结算需要倒付甲方资金的现象。 3.由于完工未结算金额为估计值，各钻井公司为提高完成井资金回收率，完井未结算单井的预计结算值估计偏低，以达到考核不落后的目的，使考核结果出现偏差。 4.正钻井收回的预收款，没有合适的方式进行考核。跨年井本年结算，没有合适的方式考核。 5.各三级单位仅考虑月末结帐日的时点结算指标完成情况，对日常收款关注不足，业务提交不及时，使资金流入动性不足。 二、总结经验不足，调整细化考核管理办法 通过总结以前年度关联交易考核办法的执行效果，我们对考核办法进行了重新梳理，明确了调整原则，并重新调整细化了考核管理办法。 （一）关联交易结算考核指标的调整原则 1.全面性。考核指标应能够涵盖通过各种方式收取的关联交易资金，含预收款、结算款、进度款，对各钻井公司收取的全部关联交易资金进行综合评价。 2.综合性。主要考核内容应能够相互补充，互相促进，坚持“责、权、利”相统一的原则，对关联交易进行综合评价。 3.可操作性。考核指标及考核内容细化、量化、具体、可控，操作性强。 4.激励性。考核指标应能够提现“多收多得，按效分配”，评价结果应与奖金挂钩。 5.指导性与指令性结合。坚持以指导性为主、指令性为辅，刚性考核的同时，对具体收款方式、方法不进行过多干预，各钻井公司可根据自身情况，在结算款、预收款、进度款中进行选择。 （二）考核指标的调整及细化 1.将关联交易完成井资金回收率和完井结算率两个指标加权考虑，考核计算公式如下： 2.关于完工未结算井预计结算金额的估计，执行结算书估价，无结算书按照区块平均价格估计，避免收入预算虚高。 3.通过胜利油田结算管理平台的业务提交节点用时统计，对提交最及时的单位加计1分，以增强各家提交业务及时性。 三、取得的成果 通过对关联交易考核计算方法的调整，取得了显著效果。 （一）通过上述举措，总公司关联交易结算率得到了显著提升，且各月均保持了上升的态势。结算率的提高，为收入分析和收支对比，提供了准确的依据，同时，为加快内部二级单位之间的往来结算，提供了资金保障。 （二）预收账款回收积极性显著增强。 （三）内行资金由明显提升，通过稳定的资金流，保障了生产经营的有序进行。 （四）引导各钻井分公司在“统一认识、大局为重”的主导思想下，用考核兑现的方式，提高了关联交易结算、收款的积极性和主动性。在修正考核指标下，任何钻井公司关于收款的努力和积极做法，都能体现在最终的考核计算结果中，并被实际兑现，各钻井公司以此更积极零活的采用预收款、进度款、结算