企业会计学复习资料及答案(5张).doc

企业会计学复习资料1、什么是销售折扣与折让？P3892、什么是预提费用P338、短期借款P2953、什么是固定资产P224、什么是固定资产净值P227、固定资产折旧P224？4、什么是无形资产P269？无形资产的取得主要有哪些方式P277278？5、什么是收入P379、期间费用P122、利润P407？6、什么是五五摊销法P88、权益法P209？7、什么是短期投资P182？8、什么是对外投资？对外投资具有哪些特征？对外投资按其性质分为哪三类？P1819、什么是长期债权投资？长期债权投资具有哪些特征？长期债权投资按其投资对象分为哪两类？P190选择1、“现金日记账”由下列哪个岗位根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记（ ）A、会计 B、出纳 C、主管会计 D、销售人员2、短期债权投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的科目是（ ）A、应收利息B、财务费用C、投资收益D、短期投资3、固定资产的基本计价标准是（ ）A、实际（历史）成本B、重置完全成本C、净值D、重置成本4、企业转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是（ ）A、无形资产B、其他业务收入C、银行存款D、管理费用5、企业计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是（ ）A、财务费用B、管理费用C、营业费用D、主营业务税金及附加6、下列项目中，属于工业企业主营业务收入的是（ ）A、销售产成品的收入 B、出售固定资产的收入C、销售原材料的收入 D、提供工业性劳务作业的收入7、资产负债表是（ ）A、时期报表B、动态报表C、静态报表D、动态或静态报表8、在通货膨胀时，能使本期期末存货成本最低的方法是（ ）A、先进先出法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法9、企业按医务、福利人员工资提取的福利费，应借记的帐户是（ ）A、应付福利费 B、营业费用 C、管理费用 D、其他业务支出10、某企业2004年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000元，预计使用5年，预计净残值2 000元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为 A、10 000元 B、9 600元 C、12 800元 D、6 400元11、企业利润表中的“主营业务税金及附加”项目不包括的税金为 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税12、公益金主要用于（ ）A、转增资本 B、弥补亏损C、职工集体福利设施支出 D 、职工个人福利支出13、企业下列支出中，属于收益性支出的有（ ）A、购进无形资产支出 B、购建固定资产支出C、专设销售机构人员工资支出 D、在建工程利息支出14、甲企业2004年6月7日销售商品给B企业，应收账款500 000元，规定的付款条件为2/10 ，1/20 ，n/30，B企业于2004年6月20日付款，A企业实际收到的金额为（ ）A、500 000元 B、490 000元 C、485 000元 D、495 000元15、企业销售不动产应交纳（ ）A、增值税 B、消费税 C 、营业税 D、资源税16、同城和异地均适用的结算方式（ ）A、支票 B、托收承付 C、商业汇票 D、银行本票17、当债券票面利率高于市场利率时，企业制定债券发行价格应是（ ）A、溢价B、折价C、面值D、平价18、固定资产的基本计价标准是（ ）A、实际（历史）成本B、重置完全成本C、净值D、重置成本19、转让无形资产所有权时，应借记的账户可能是（ ）A、营业外支出 B、其他业务支出 C、管理费用 D、营业外收入20、企业下列支出中，属于收益性支出的有（ ）A、购进无形资产支出 B、购建固定资产支出C、专设销售机构人员工资支出 D、在建工程利息支出21、资产=负债+所有者权益是下列哪个报表的建表依据。A、资产负债表 B、现金流量表C、利润表 D、利润分配表22、公益金主要用于（ ）A、转增资本 B、弥补亏损C、职工集体福利设施支出 D、职工个人福利支出23、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是（ ）A、先进先出法 B、后进先出法C、加权平均法 D、移动平均法24、对于已经发生的长期股权投资减值损失不加以确认，不符合会计核算中的（ ）A 、配比原则 B、谨慎性原则C、重要性原则 D、可比性原则24、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是（ ） A、主营业务收入 B、主营业务成本C、主营业务税金及附加 D、营业费用25、如果存货盘亏的原因是由于企业管理不善导致的，经批准后记入（ ）A、管理费用B、生产成本C、营业外支出D、财务费用 26、下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是 A、所得税 B、消费税 C、印花税 D、购进存货发生的增值税27、“预收账款”科目所属的明细科目借方余额，在编制资产负债表时应计入（ ）A、预收账款B、预付账款C、应收账款D、应付账款28、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等 A、日常经营活动中所形成的经济利益的总流入B、日常经营活动中所形成的经济利益的净流入C、主要经营活动中所形成的经济利益的总流入D、全部经营活动中所形成的经济利益的总流入29、企业的流动资产为500万元，流动负债为400万元，则该企业的流动比率为（ ）A、125% B、80% C、25% D、20%30、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）个月A、3 B、6 C、9 D、1231、企业可支取工资和奖金的存款账户是 A、基本存款户 B、一般存款户 C、专用存款 D、临时存款户32、当物价持续上涨的情况下，存货计价采用后进先出法，会出现的情况是（ ）A、高估企业当期利润B、低估企业当期利润C、高估期末存货价值D、低估当期销货成本33、下列支出属于收益性支出的是（ ）A、支付销售人员的工资B、购买专利权支出C、购买机器设备支出D、股权投资支出34、短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告发放的现金股利，应计入的科目（ ）A、应收股利B、财务费用C、投资收益D、短期投资35、下列固定资产中，计提折旧的是（ ）A、经营性租入的固定资产B、融资性租入的固定资产C、单独入账的土地D、已提足折旧仍继续使用的固定资产36、企业计提应交纳的城市维护建设税时，应借记的账户是（ ）A、财务费用B、管理费用C、营业费用D、主营业务税金及附加37、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ）A、销售产成品的收入 B、出售固定资产的收入C、销售原材料的收入D、出售无形资产的收入38、资产负债表是反映一定时点财务状况的（ ）A、时期报表B、动态报表C、静态报表D、动态或静态报表39、凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作的处理是（ ）A 、收益性支出 B、资本性支出 C、损益性支出 D、经常性支出40、下列项目中，属于计算“主营业务利润”的因素是（ ） A、财务费用 B、管理费用C、主营业务税金及附加 D、营业费用41、某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款余额的5%计提。2002年初，“坏账准备”账户期初余额为2万元，当年末应收账款余额为100万元；2003年发生坏账3万元，收回以前年度已注销的坏账1万元。若2003年末应收账款余额为80万元，则当年应计提的坏账准备为 A、4万元 B、2万元 C、1万元 D、042、企业的公益金用于A、转增资本 B、弥补亏损 C、用于购建集体福利设施 D、发放职工工资和奖金43、A企业2004年6月7日销售商品给B企业，应收账款500 000元，合同规定的付款条件为2/10 ，1/20 ，n/30，B企业于2004年6月20日付款，A企业实际收到的金额为（ ）A、500 000元 B、490 000元 C、485 000元 D、495 000元44、企业计提长期投资减值准备时，应借记的会计科目可能是（ ）A、投资收益B、管理费用C、营业外支出D、财务费用45、企业可支取工资和奖金的存款账户是A、一般存款户B、基本存款户 C、专用存款户 D、临时存款户46、下列支出属于收益性支出的是（ ）A、专设销售机构人员工资支出 B、在建工程利息支出C、购买专利权支出D、购买机器设备支出47、短期投资的期末计价一般采用（ ）A、成本法B、权益法C、成本与市价孰低法D、市价法48、企业经营活动中发生的汇兑损益应记入的账户是（ ）A、管理费用B、财务费用C、营业外支出D、投资收益49、下列与固定资产购建相关的支出项目中，不构成一般纳税企业固定资产价值的有（ ）A、支付的增值税B、建造期间外币专门借款折算差额C、自营在建工程达到预定可使用状态后发生的借款利息 D、应支付的关税50、企业转让无形资产使用权，取得出租无形资产的收入时，应贷记的账户是（ ）A、无形资产B、其他业务收入C、银行存款D、管理费用51、公益金主要用于（ ）A、转增资本 B、弥补亏损 C、职工集体福利设施支出 D、职工个人福利支出52、企业按医务、福利人员工资提取的福利费，应借记的账户是（ ）A、应付福利费 B、营业费用 C、管理费用 D、其他业务支出53、在通货膨胀时，能使本期期末利润最低的方法是（ ）A、先进先出法 B、后进先出法 C 、加权平均法 D、移动平均法54、下列项目中，不属于计算“主营业务利润”的因素是（ ） A 、主营业务收入 B、主营业务成本C、主营业务税金及附加 D、营业费用 55、会计报表的编制要求包括 A、数字真实、内容完整 B、计算准确、报送及时C、便于理解 D、A和B 56、某企业的一项固定资产，原价100 000元，预计使用年限5年，预计净残值为2 000元，采用年数总和法，则第三年应提的折旧额为（ ） A、24 000元 B、20 000元 C、14 400元 D、19 600元57、所有者权益是企业投资人对企业（ ）的要求权。A、资产 B、净资产 C 、固定资产 D、无形资产58、下列与企业（一般纳税人）损益无关的税金是 A、所得税 B、消费税 C、印花税 D、购进存货发生的增值税59、当企业对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额（ ），应采用权益法核算。A、20% B、25% C、30% D、51%1、下列结算方式中，可以用于同城结算的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、汇兑结算B、委托收款结算 C、银行本票结算D、银行汇票结算E、支票2、存货发出的计价方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、先进先出法B、加权平均法C、移动加权平均法D、后进先出法E、个别计价法3、下列属于企业费用确认原则的有（ ）A、权责发生制原则B、划分收益性支出与资本性支出的原则C、配比原则D、收付实现制原则E、现收现付制4、下列属于资产负债表格式的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、单步式B、多步式C、账户式D、报告式E、排列式 5、下列应作为营业外支出核算的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、计提的无形资产减值准备 B、企业支付附属子弟学校的赞助费 C、罚款支出 D、离退休人员退休金 E、出售固定资产的净收益6、下列属于应收票据核算范围的有 A、商业承兑汇票 B、 银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行本票 E、 支票 7、存货发出的计价方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、先进先出法B、加权平均法C、移动加权平均法D、后进先出法E、个别计价法8、采用权益法核算的，能引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、被投资企业宣告分派现金股利B、被投资企业实现净利润C、投资企业计提长期投资减值准备D、被投资企业实现净亏损E、投资企业实现净利润9、企业报表使用者包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、企业管理当局B、企业的潜在投资者C、税务部门D、企业的债权人E、金融机构 10、 下列会引起投资收益账户增减变动的事项有A、计提的长期投资的减值准备 B、采用权益法核算的长期股权投资企业收到被投资企业分回的现金股利时 C、采用权益法核算的长期股权投资企业，当被投资企业实现利润时D、出售短期投资时 E、短期投资持有期间收到的分红 11、下列结算方式中，可以用于异地结算的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、汇兑结算B、委托收款结算 C、银行本票结算方式D、银行汇票结算方式E、支票12、采用权益法核算的，能引起投资企业长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、被投资企业宣告分派现金股利B、被投资企业实现净利润C、投资企业计提长期投资减值准备D、被投资企业实现净亏损E、投资企业实现净利润13、企业交纳的税款，直接计入“管理费用”账户的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、房产税B、土地使用税C、车船使用税D、增值税E、印花税14、下列属于利润表格式的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、单步式B、多步式C、账户式D、报告式E、排列式15、下列应计入产品制造成本的费用是 A、直接人工费用B、制造费用C、直接材料费用D、管理费用E、利息费用 16、根据我国银行现金管理规定，下列经济业务中允许使用现金结算的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、支付职工工资B、支付各种劳保、福利费用C、购买工程物资 D、向个人收购农副产品E、企业购买生产所需的原材料17、下列费用中应计入工业企业存货采购成本的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、材料的买价B、入库前的挑选整理费C、运输途中的合理损耗D、入库后的仓储费用E、入库后的损耗18、短期投资应按照实际成本入账，其实际成本的构成包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、购入价B、实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利C、实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息D、税金E、手续费19、溢价购入债券，其溢价摊销的方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、实际利率法B、直线摊销法C、权益法D、成本法E、直接摊销法20、月提取折旧，下列说法正确的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A、当月增加的固定资产，当月不计提折旧B、当月增加的固定资产，当月计提折旧C、当月减少的固定资产，当月不计提折旧D、当月减少的固定资产，当月计提折旧E、不管是当月增加还是当月减少都当月计提折旧判断1、凡是存放在本企业的物资都是本企业的存货。（ ）2、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（ ）3、支出的效益涉及到几个会计年度，该项支出应予以资本化。（ ）4、应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性越大 （ ） 5、企业发行债券时，当票面利率大于市场利率时，企业宜溢价发行 （ ）6、企业将融资租入的固定资产视为自有资产处理,依据的是实质重于形式原则。 （ ）7、所有不具备实物形态的资产即为无形资产。 （ ）8、所有者权益是企业投资人对企业资产的要求权9、 产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用和管理费用 （ ）10、企业清算财产计价采用的方法有账面净值法、重新估价法和清算价格法11、短期投资持有期间所收到的现金股利、利息等收益，应确认为投资收益。（ ） 12、工业企业在购进原材料时，运输途中发生的合理损耗，应计入材料的实际采购成本。（ ）13、凡收益涉及几个会计年度的支出，应作为资本性支出核算。（ ）14、企业采用定期盘存法，平时只记录存货购进的数量和金额，不记录存货发出的数量。（ ）15、收入是企业日常经营活动中所形成的经济利益的总流入。（ ）16、当票面利率大于市场利率时，债券溢价发行。 （ ）17、企业将融资租入的固定资产视为自有资产处理,依据的是实质重于形式原则。 （ ）18、企业按月计提折旧，月份内增加的固定资产当月不提折旧。 （ ）19、资产负债表是反映企业一定日期财务状况的动态报表。（ ） 20、企业清算核算的基本账户是“清算费用”和“清算损益”（ ）21、企业固定资产折旧方法中，不考虑固定资产的残值收入的是年限平均法。22、企业清算在拨付清算费用后，优先清偿的是职工工资及劳动保险费。23、委托收款结算方式不受金额起点的限制。（ ）24、短期投资持有期间所收到的现金股利、利息等收益，应确认为投资收益。（ ）25、期间费用在转入“本年利润”后，通常期末无余额。（ ）26、企业实现的利润总额，每年终了，按国家规定作相应调整后，首先是分配给投资者利润。27、期末存货少计会使当期利润虚增。 （ ） 28、工业企业在购进原材料时，运输途中发生的合理损耗，应计入材料的实际采购成本。（ ）29、企业可支取工资和奖金的存款账户是专用存款户。 30、企业计提无形资产减值准备时，应借记“营业外支出”科目。计算题1、某企业2002年12月30日购进一项原价100 000元的固定资产，预计使用年限5年，预计净残值为2000元。要求：分别采用双倍余额递减法、年数总和法和年限平均法计算该项固定资产2003年、2004年应计提的折旧额。分录题1、甲企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月16日购入材料一批，增值税专用发票上注明的含税价款为702 000元，发票等结算凭证已到，货款已于当日支付。2004年8月24日支付材料运杂费8 200元，2004年8月25日材料到达，验收入库。要求：（1）编制支付货款的会计分录； （2）编制支付运杂费的会计分录； （3）编制材料验收的会计分录。2、某企业月初结存的A原材料100件，实际成本460 000。本月发生下列业务：5日购进原材料200件，实际成本900 000元，8日生产领用材料100件，10日购进材料300件，实际成本1500 000元，20日生产领用材料300件。要求：（1）分别采用加权平均法、先进先出法和后进先出法计算本月领用材料的实际成本。 （2）月末编制生产领用材料的会计分录。3、甲企业2002年1月1日以520 000元的价格购入面值为500 000元的2年期债券。票面利率为6%，到期一次还本付息（债券折溢价采用直线法摊销）。要求：（1）编制甲企业2002年1月1日购入债券时 （2）编制甲企业2002年12月31日计提利息和分摊溢价的会计分录； （3）编制甲企业2004年1月1日债券到期时的会计分录。 4、甲企业2002年1月1 日，外购一项专利权，实际支付价款240万元。根据有关法律规定，该项无形资产的法定有效年限为10年，已使用了1 年，估计该专利权的受益年限为5 年。2003年12月31日，由于与其相类似的新无形资产的出现，该专利权的盈利能力严重下降，导致其发生价值减值。估计该无形资产可收回金额为80万元。至2004 年12月31日，发现导致该专利权发生价值减值的因素部分消失，其盈利能力有所上升，估计可收回金额为90万元。要求：（1）编制购入专利权、2003年摊销专利权的会计分录；（2）编制2003年、2004年计提无形资产减值准备的会计分录。5、某企业年末税前利润为600 000元，所得税适用税率为33%，采用分期预交，年终汇总清缴的征收办法交纳所得税，本企业1-11月已交纳所得税200 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性损赠支出40 000元。 要求：（1）计算全年纳税所得额、应交所得税； （2）编制年终计提所得税的会计分录； （3）编制年终结转所得税的会计分录； （4）编制年终汇总清缴（上交）所得税的会计分录。6、某企业出售一栋闲置的房屋，其原始价值为4 000 000元，已提折旧600 000元，实际出售价格为3 800 000元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用8 000元，应交纳营业税的税率为5%，该项固定资产未计提减值准备。要求：（1）编制固定资产转入清理时、支付清理费用的会计分录；（2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。7、某企业月初结存的原材料的计划成本460 000元，本月收入原材料的计划成本690 000元，实际成本700 000元。本月发出原材料的计划成本906 000元，其中：生产A 产品领用材料506 000元，生产B 产品领用材料350 000元，车间领用材料40 000元，行政管理部门领用10 000元。“材料成本差异”帐户的期初贷方余额800。要求：（1）计算本月原材料的成本差异率及发出材料的实际成本、月末结存材料的实际成本。 （2）编制材料发出、分摊材料成本差异的会计分录。8、甲企业2004年10月1日从B 公司购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价税款合计为468万元，该批材料已验收入库，同日开出同等金额的带息商业承兑汇票一张，年利率为5%、期限4个月。票据到期日，甲企业，因资金周转困难，无法按期支付货款及增值税。要求：（1）编制购买材料的会计分录； （2）编制2004年计提应付票据利息的会计分录； （3）编制到期无法支付款项的会计分录。9、甲企业年末税前利润为500 000元，所得税适用税率为33%，采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性捐赠支出20 000元；要求：做以下会计账务处理。 （1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税； （2）编制结转本年度所得税的会计分录； （3）编制年终结转所得税的会计分录； （4） 实际清缴所得税的会计分录。10、甲企业2002年1月1日在证券市场上购入A公司发行的面值100 000元债券，实际支付价款104 000元，债券偿还期2 年，到期一次还本付息，票面利率为10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。要求：（1）编制甲企业2002年1月1日购入债券的会计分录； （2）编制甲企业2002年12月31日计提应计利息的会计分录； （3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录。11、甲企业2004年5月8日销售商品一批给乙公司，售价300 000元，增值税税率17%，商品已发出，该批产品实际成本为240 000元。合同中规定现金折扣条件为：“2/10，1/20，N/30”。乙公司于同年5 月12日开具转账支票付讫了货款。要求：（1）编制甲企业销售商品时的会计分录； （2）编制甲企业结转已销售商品成本的会计分录； （3）编制甲企业收到货款的会计分录。12、甲企业自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研制费用150 000元，其中：材料费用84 000元，人工工资35 000元，福利费4 900元，其他以银行存款支付的费用26 100元，申请专利时，以银行存款支付专利申请费用50 000元，律师费用23 000元。当年摊销专利费用6 000元。 要求：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录； （2）编制专利申请时的会计分录； （3）编制专利摊销时的会计分录13、企业自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本企业生产的产品成本为40 000元，售价为60 000元，企业适用的增值税税率为17%。工程完工达到预定使用状态并交付使用；并将剩余物资转为本企业的原材料 。要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录； （2）编制工程建造时相关费用的会计分录；（ （3）编制工程完工的会计分录； （4）编制剩余材料入库存的会计分录。14、某企业2004年12月18日销售A 企业产品一批，不含税售价50 000元，增值税税率17%，该批产品成本为26 000元。合同规定现金折扣条件为2/10，1/20、n/30。A 企业于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。要求：（1）编制销售产品时的会计分录。 （2）收到款项时的会计分录。 （3）编制结转已销产品成本的会计分录。15、甲企业自行研究开发成功了一项专利。研究期间共发生研制费用150 000元，其中：材料费用84 000元，人工工资35 000元，福利费4 900元，以银行存款支付的其他费用26 100元。申请专利时，以银行存款支付专利申请费用50 000元，律师费用23 000元。当年摊销专利费用6 000元。 要求：（1）编制专利研究期间发生费用的会计分录； （2）编制专利申请时的会计分录； （3）编制专利摊销时的会计分录。16、甲企业2002年1月1日以5 200 000元的价格发行面值为500 000元的2年期债券。票面利率为6%，到期一次还本付息。（采用直线法摊销）。要求：（1）编制2002年1月1日发行债券时的会计分录 （2）编制2002年12月31日计提应付利息并分摊溢价的会计分录 （3）编制2004年1月1日债券到期时的会计分录 17、某企业税前利润为280 000元，所得税税率为33%。企业采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；税务部门核定的年计税工资总额为580 000元，本年度企业实际发放工资620 000元，企业违法经营被工商部门罚款3 000元。要求编制以下会计分录。 （1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税； （2）编制结转本年度所得税的会计分录； （3）编制年终结转所得税的会计分录； （4）编制实际清缴所得税的会计分录。18、企业自行建造仓库一栋，购进工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本企业生产的产品成本为40 000元，售价为60 000元，企业适用的增值税税率为17%。工程完工达到预定使用状态并交付使用；并将剩余物资转为本企业的原材料 。要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录； （2）编制工程领用材料、支付工程人员工资、工程领用生产产品的会计分录； （3）编制工程完工的会计分录； （4）编制剩余材料入库存的会计分录。19、某工业企业为增值税一般纳税企业，原材料按计划成本计价核算，甲材料计划单位成本为310元/公斤。该企业2004年甲材料的有关资料如下，要求做相关会计分录。 （1）4月30日，从外地购入甲材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税额为51 000元。另发生运费1 000元，各种款项开出3个月的商业汇票延期支付，材料尚未到达。（2）5月10日，所购甲材料到达企业，已验收入库。 20、本月劳资部门报来工资汇总表，本月应付职工工资56 000元。其中生产A产品工人工资32 000元，生产B产品工人工资16 000元，车间管理部门人员工资5 200元，行政管理部门人员工资1 800元，销售机构人员工资1 000元。要求：（1）编制分配工资的会计分录。 （2）编制计提福利费的会计分录。21、甲企业2002年1月1日在证券市场上发行了面值100 000元债券，实际收到价款104 000元，债券偿还期2 年，到期一次还本付息，票面利率为10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。要求：（1）编制甲企业2002年1月1日发行债券的会计分录； （2）编制甲企业2002年12月31日计提应付利息的会计分录； （3）编制到期支付债券本金和利息的会计分录。22、甲企业2004年12月18日销售A 企业产品一批，该批产品含税价为70 200元，增值税税率17%，该批产品成本为56 000元。合同规定现金折扣条件为2/10，1/20、n/30。A 企业于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。要求：（1）编制甲企业销售产品时的会计分录。 （2）编制甲企业收到款项、A企业支付款项时的会计分录。 （3）编制甲企业结转已销产品成本的会计分录。23、A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10 000元，增值税1 700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1 000元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付安装工程人员工资1 500元。上述有关款项已通过银行付讫。 要求：（1）计算该项固定资产的原始价值； （2）编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。24、本月仓库发出材料56 000元，其中生产A产品领用材料32 000元，生产B产品领用材料16 000元，车间领用材料5 200元，行政管理部门领用材料1 800元，销售机构领用材料1 000元。要求编制相关的会计分录。25、2004年1月1日，用银行存款从设计研究院购入专利权一项，该项专利权的价款为800 000元，另支付咨询费、手续费等16 000元，预计受益年限为10年。要求：（1）编制购入时的会计分录； （2）计算该项专利权2004年2月的摊销额，并编制无形资产摊销的会计分录。26、某企业年终税前利润为280 000元，所得税适用税率为33%。采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。企业有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元。要求：（1）计算全年纳税所得额、应交纳的所得税； （2）编制计提本年度所得税的会计分录； （3）编制期末结转本年度所得税的会计分录； （4）编制年终清算交纳所得税的会计分录。27、甲企业2003年1月1日购入A公司发行的普通股200 000股，每股买价10元，占A公司全部股份的60%，准备长期持有，A公司所有者权益总额为3 000 000元。2003年A公司实现净利润400 000元，经股东大会决议，按净利润的40%宣告发放现金股利。要求：为甲企业编制以下会计分录。（1）计算股权投资差额（按10年摊销）； （2）2003年1月1日购入股票时； （3）2003年12月31日A公司实现净利润、分配股利；（4）2003年12月31日分摊股权投资差额。答案：一、单选题15BAABD 610ACBCB 1115CCCDC 1620CAAAC 2125ACBBD（两个24题）A 2630DCAAB 3135ABAAB 3640DCCBC 4145CCDAB 4650ACBCB 5155 CCBDD 5659DBDA二、多选题1BC 2.ABCDE 3.ABC 4.CD5.AC 6.AC 7.ABCDE 8.ABCD9.ABCDE 10.ACD 11.ABD 12.ABCD13.ABCE 14.ABCD 15.ABC 16.ABD17.ABC 18.ADE 19.AB 20.AD三、判断题 15 610 11151620 2125 2630四、计算题1双倍余额递减法：年数总和法：平均年限法：五、分录题1、1借：物资采购 600 000 应交税金应交增值税（进项税） 102 000 贷：银行存款 702 0002借：物资采购 8 200 贷：银行存款 8 2003借：原材料 608 200 贷：物资采购 608 2002、1加权平均法：这种方法是指以月初存货数量和本月收入存货数量作为权数，于月末一次计算加权平均单位成本，据以确定发出存货和期末存货成本计价方法。这种方法适用于企业储存在同一地点，性能形态相同的大量存货的计价核算。 加权平均法的计算公式： 发出存货成本=发出存货数量存货加权平均单位成本 期末结存存货成本=期末结存存货数量存货加权平均单位成本本期领用材料的实际成本=（100+300）476.67=1906668元2先进先出法先进先出法是假定先购进的库存先发出，发出存货按最先收进的存货单价进行计价的一种方法。这一方法一般适用于经营业绩受库存影响较大。本期领用材料的实际成本=460000+900000+1001500000300=1860000(元)3后进先出法后进先出法是一种假定存货后收到的先发出，对发出存货按最近收进的那批单价进行计价的方法。这种方法在物价不断上涨的时期，能给企业在交纳所得税带来相应优惠。本期领用材料的实际成本=1500000+100900000200=1950000(元)3、1借：长期债权投资-债券投资（面值）500 000 -债券投资（溢价）20 000 贷：银行存款等 520 0002按直线法摊销溢价：溢价=实际取得成本-债券面值 年溢价摊销额=溢价购入至到期的存续期 实现利息收益=应计利息年溢价摊销额借：长期债权投资债券投资（应计利息）30 000贷：投资收益 20000长期债权投资-债券投资（溢价）200002100003借：银行存款560000贷：长期债权投资-债券投资（面值）500000长期债权投资债券投资（应计利息）60 0004、（1）2002年1月无形资产取得借：无形资产 专利权 2400000 贷：银行存款 2400000 2003无形资产摊销额=该项无形资产实际支出数受益年限=24000005=480000元 借：管理费用-无形资产摊销 480000 贷：无形资产专利权 480000（2）2003年无形资产的账面价值=2400000-480000-480000=1 440 000元 2003年无形资产的可收回金额=800000 应计提的无形资产减值准备=1 440 000-800000=640000 借：营业外支出 640000 贷：无形资产减值准备640000 2004年应提的减值准备=（800 000-800000/3）-900000=-366 666.67元 借：无形资产减值准备 366 666.67 贷：营业外支出 366 666.675（1）全年纳税所得额=600 000-1000+3000+40000=642000 应交所得税=64200033%=211860 （2）借：所得税 211860 贷：应交税金应交所得税 211860 （3）借：本年利润211860贷：所得税211860（4）本年应补交所得税=211860-200000=11860借：应交税金-应交所得税11860贷：银行存款118606（1）固定资产转入清理借：固定资产清理3400000累计折旧600000贷：固定资产4000000支付清理费用时：借：固定资产清理8000贷：银行存款8000（2）计提营业税：借：固定资产清理190000贷：应交税金应交营业税190000固定资产出售：借：银行存款3800000贷：固定资产3800000结转固定资产清理时：借：固定资产清理202000贷：营业外收入-处理固定资产收益2020007、（1）材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）100%发出材料应负担成本差异=发出材料计划成本材料成本差异本月材料成本差异率=（-800+10000）/（460000+690000）100%= 0.8%本月发出材料的实际成本=906000+9060000.8%=913248月末结存材料的实际成本=(460000+690000-906000) +(460000+690000-906000)0.8%=245952(2)材料发出:借:生产成本A产品506000B产品350000制造费用40000管理费用10000贷：原材料906000分摊材料成本差异：借:生产成本A产品4048B产品2800制造费用320管理费用80贷：材料成本差异72488、（1）借：原材料 4 000 000应交税金-应交增值税（进项税额）680 000 贷：应付票据4 680 000（2）2004年月日2月31日应计利息=46800005%3/12