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审核人蔡继娥出卷人卜静连长兴技工学校二O一O学年第二学期期中试卷企业财务会计 (90分钟)班级 _ 姓名_ 学号_ 成绩_一、会计分录题(共66分,要求写出必要的明细科目,否则酌情扣分)1、企业于2010年2月21日向B公司购买甲材料一批,增值税专用发票上注明的商品价款为200000元、增值税额为34000元,当日向B公司签发一张期限为3个月,金额为234000的商业承兑汇票。2月27批材料验收入库。2010年5月21日,商业承兑汇票到期,企业以银行存款支付。要求:编制该企业采购、材料入库和到期支付票据款项的会计分录。(9分)2、企业2010年3月1日销售给A公司商品一批,价款20000元,增值税款3400元,共计23400元。A公司开出为期3个月,金额为23400元的商业汇票一张抵付货款。6月1日,票据到期,A公司无力支付票据款项。要求:编制企业销售和票据到期时的会计处理。(6分)3、企业3月10日委托银行办理25000元银行汇票,已将款项交存银行并取得了银行盖章退回的申请书存根联。当日,企业用此汇票支付A材料的采购款项,价款20000元,增值税3400元,材料尚未入库。3月12日收到开户银行转来多余款1600元的收账通知。要求:编制企业办理汇票、购买材料和收回多余款的会计处理。(9分)4、企业4月2日预付M公司货款200000元。4月10日收到给M公司发来的商品一批,在交付货物开出的发票账单上反映:价款200000元,增值税34000元。4月15日企业补付不足款项。要求:编制企业预付货款、购买商品和补付款项的会计处理。(9分)5、4月18日,企业采购员小张出差,预借差旅费2000元,以现金支付。23日,小张出差归来,报销差旅费2300元,不足部分付与现金。要求编制借出现金和报销时的会计分录。(6分)6、6月9日,企业从外地购入乙材料1000千克,增值税专用发票上单价85元,价款85000元,增值税14450元,开出转账支票支付款项,当日材料验收入库。(3分)7、6月17日,企业用信用卡支付管理费用2100元。要求编制支付费用的会计分录。(3分)8、7月5日企业对现金进行清查时发现短款230元,9日报经上级部门批准,查出其中120元应由出纳人员赔偿;其余未查出原因,经批准转作管理费用。要求编制发现短款和处理后的会计分录。(6分)9、7月8日从职工薪酬中扣除给职工代垫房租5800元。月底时从职工应付工资中扣回。要求编制垫付房租和扣回时的会计分录。(6分)10、企业供应科实行定额备用金制度,1月11日用现金支付定额备用金2000元。2月19日,供应科报销购买办公用品900元,其中车间领用500元,厂部办公室领用400元。年终,供应科报销定额备用金1320元,退回多余现金680元,结清定额备用金。要求编制期初支付备用金、期中报销和年终结清备用金的会计分录。(9分)二、计算题(要求写出计算过程及会计分录)(17分)1、企业因急需资金,于2月20日持一张面额200 000元的不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现,该汇票出票日为1月10日,期限为181天,月贴现率为0.8%,贴现附带追索权。票据到期时,付款单位按期付款。(9分)要求:计算贴现天数(贴现期),贴现利息,贴现净额。编制票据贴现和票据到期的会计分录2、企业因资金需要,持有一张6个月期限,面值为200,000元的不带息的商业承兑汇票向银行贴现,该汇票出票日为3月1日,贴现日为4月1日,年贴现率为9%,不带追索权。要求:分别计算贴现天数(贴现期),贴现利息,贴现收入。(8分)编制票据贴现会计分录票据到期,若付款单位无力支付款项。企业是否要做会计处理?如果做会计处理,请写出会计分录。三、综合填表题(共17分)(一)根据以下资料编制2010年6月30日银行存款余额调节表。(6分)2010年6月30日银行存款日记账的账面余额为54000元,银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对,发现以下未达账项: (1)企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。 (2)企业开出转账支票45000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款48000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。 (4)银行代企业支付电话费4000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。 根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”见下表。银行存款余额调节表2010年6月30日 单位:元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额加:减:银行对账单余额加:减:调节后的存款余额调节后的存款余额(二)企业2010年4月初库存现金的期初余额为3000元,4月份发生的现金收付业务如下:(1)3日,从银行提取现金1000元备用。(付字1号) (2)10日,出售甲材料100千克,收入现金351元,其中含增值税51元。(收字1号) (3)12日,将出售材料的351元送存银行。(付字2号)(4)21日,用现金支付管理部门办公用品费230元。(付字3号)(5)28日,采购员预借差旅费800元,付与现金。(付字4号)要求: 根据以上经济业务逐笔登记现金日记账。(11分)现金日记账 年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种 类号 数审核人蔡继娥出卷人卜静连长兴技工学校二O一O学年第二学期期中试卷企业财务会计 (90分钟)班级 _ 姓名_ 学号_ 成绩_一、 会计分录题(共66分,要求写出必要的明细科目,否则酌情扣分)1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、二、计算题(要求写出计算过程及会计分录)(17分)1、2、三、综合填表题(共17分)(一) 银行存款余额调节表2010年6月30日 单位:元项

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