关于规范会计凭证的要求.doc

关于规范会计凭证的几点要求为了加强财务会计凭证统一、规范式管理，充分发挥和利用财务软件的查账、取数功能，针对财会人员会计处理存在的问题，特作以下要求：一、会计凭证摘要的编写应该规范，内容简洁、全面，真实反映所发生的经济业务，满足对应会计科目的账务要求。为根除会计人员的随意性，对凭证常用摘要格式统一如下：1、 材料入账：材料采购栏（人）经办（材料）入账进项税额栏（人）经办（材料）入账应付账款栏（人）经办（材料）入账应收账款栏（人）经办（材料）抵（单位）产品款2、 材料入库：材料栏、材料采购栏（材料）入库材料成本差异栏（材料）入库差异3、 材料出库：成本、费用栏（部门）领用仓库材料材料栏月份发出材料材料差异栏月份发出材料分摊差异转库栏（东、西）区（材料）转入（东、西）区库4、 委托加工费：现金、委托加工材料栏（人）经办（材料）加工费5、 付材料款：现金、银行存款栏（人）经办（单位）（材料）款应付账款栏（人）经办（材料）款应付账款栏（人）经办（材料）预付款6、 产成品、半成品：成品、半成品入账栏转月份产成品（或半成品）生产成本成品发出栏结转月份产品销售成本半成品发出栏月份半成品出库7、 收产品款：现金、银行存款栏（人）交（单位）产品款应收账款栏（人）交产品款8、 借款：通栏（人）借（项目）款（人）借（地方）差旅费9、 差旅费：通栏（人）报（地方）差旅费（人）报（地方）等地差旅费（人）等人报（地方）等地差旅费（人）报月份公里补助费10、 医药费、住院费及其它福利款：通栏（人）报医药费（人）等（人数）人报医药费（人）报探望病号费用（人）报（福利项目）11、 办公费：通栏（人）报购（或报）（名称、项目）（人）报月电话费（人）报月手机话费12、 招待费：通栏（人）报招待费（人）报东（或西）区招待所（日期）月招待费13、 修理费：通栏（人）报（项目、设备）维修费（或维修配件）（人）报小车修理费（或小车修理配件）14、 运输费：通栏（人）报小车汽油款（人）报小车养路费（人）报过路费（或年审费）15、 折旧费：费用、累计折旧栏计提月份（部门）折旧费：16、 劳动保险费：通栏（人）经办（日期）养老金（人）交（日期）停薪留职费（人）报丧补费17、 待业保险费：通栏（人）经办（日期）失业保险金18、 保险费通栏（人）经办（项目）保险费19、 出售产品：销售收入栏售（单位）（产品名称）应收账款栏（人）售产品专票（或普票、运、装）（票号）运、装费栏应收（单位）运费（或装车费）销项税额栏售（产品名称）等专票（或普票）（票号）20、 应交税金：通栏计提（日期）（项目）税通栏上缴（日期）（项目）税21、 工资：发放月份（部门）工资发放月份（部门）工资扣房水费（或电话费、电费、收视费、借款等）分配月份（部门）工资费用提取月份（部门）福利费提取月份工会经费提取月份职工教育费22、 固定资产：固定资产栏（人）经办（部门）（数量）（设备名称）二、会计凭证填制完成后，填制人应对所用会计科目和凭证摘要栏进行复核，摘要栏严禁出现不适用对应科目的内容和少字、多字、错别字现象发生。三、在会计电算化环境下，基于借贷平衡原理和账表内在的勾稽关系，冲红业务发生时会计凭证必须严格保持逻辑上的一一对应关系、保持会计科目记录信息明晰性和一致性，便于会计分析和电算化公式的准确取数，凭证格式可采用“借、贷方同为负数记录”；“正数、负数同为借方记录”；“正数、负数同为贷方记录”三种形式。实际操作时要把握对应会计科目借贷方发生额的会计含义，对涉及期末损益结转的科目，冲红时必须选择“同方向负数记录”方式。现金、银行存款科目冲红处理时，涉及现金、银行存款资金实际变动的，必须选择“反方向正数记录”的方式；对不涉及资金实际变动的，必须选择“同方向负数记录”的方式，如企业在做收款或付款业务时会计处理串户的更正等