中级会计实务习题.doc

负债习题1、A企业为增值税一般纳税企业，增值税率为17%。5月份发生如下增值税的经济业务：（1）企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为800元，原进项税额136元；（2）在建工程领用原材料一批，实际成本为1000元，原进项税额170元；（3）原材料发生非常损失，其实际成本为1500元，原进项税额255元；（4）企业库存产品发生非常损失，其实际成本为7400元，其中所耗原材料成本为4000元；（5）企业以原材料对B企业投资，存货账面实际成本为60 000元，计税价格（售价）为60 000元；（6）企业将自己生产的产品用于在建工程，产品成本为11 400元，计税价格（售价）为12 000元，假如该成品为应税消费品，消费税率为10%；（7）企业将自己生产的产品用于福利部门，产品成本为10 000元，计税价格（售价）为12 000元，假如该成品为应税消费品，消费税率为10%；（8）企业对现有一台生产设备进行修理，领用原材料价400元，为购买该原材料支付进项税额68元，付修理人员费用（现金）20元。（9）销售产品一批，销售价格为100 000元（不含增值税），提货单和增值税专用发票已交购货方，货款善未收到。该销售符合收入确认条件。（10）购买原材料一批，增值税专用发票注明价款120 000元，增值税额为20 400元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（11）本月份上交增值税1 800元。要求：编制A企业有关会计分录（不考虑所得税因素）2、某工业企业为一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，库存材料采用实际成本核算，销售收入（或计税价格）均不含应向购买者收取的增值税。该企业2004年8月份发生如下经济业务：（1）工程领用本企业生产的应缴消费税产品，该产品成本为2 000万元，计税价格为2800万元。（2）收回委托加工的原材料并验收入库，该委托加工的原材料系上月发生出，发出的原材料的实际成本为780万元，加工费用200万元以及加工费用相关的增值税34万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应缴消费税产品。要求：根据上述材料，编制该企业有关经济业务的会计分录（不考虑城市维护建设费和教育附加，金额单位用万表示）3、甲公司是一家生产冰箱的企业，2007年发生如下有关职工薪酬的业务：（1）A、根据职工费用发放表，应发放给生产工人的工资及奖金200 000元，车间管理人员的工资及奖金60 000元，行政管理人员的工资及奖金80 000元，专设的销售机构人员的工资及奖金70 000元，在建 工程人员的工资及奖金40 000元，研究开发人员的工资及奖金30 000元。B、分别按工资总额的14%、2%、1.5%、12%计提职工福利费、工会金费、职工教育金费、养老等各项社会保险费。C、以外购的商品向职工发放福利，外购商品的成本为72 000元，公允价格100 000元，该企业使用的增值税率为17%，外购商品的42%发放给生产工人，12%发放给车间管理人员，17%发放给行政管理人员，15%发放给专设的销售机构人员，8%发放给在建工程人员，6%发放给研究开发人员。2）该企业有职工200名，其中一线生产员工为180名，总部管理人员20名，2008年3月，甲公司决定与其生产的冰箱作为福利发给职工。该冰箱的单位成本为4 000元，单位计税价格为6 000元，使用的增值税率为17%。消费税率为5%。4、甲企业为增值税一般纳税人，税率17%，原材料按实际成本计价核算，不考虑运费的增值税。改企业2003年6月发生以下经济业务。（1）1日，从A公司购入材料一批，价格125000元，增值税税额21250元，提货单位代垫运杂费1500元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）五日，根据与B公司签定的供货合同，收到B公司开出的转帐支票50 000元，以预付材料采购款。（3）10日，通过银行支付1日从A公司购入材料的货款及其他款项。（4）25日，将商品发到B公司，B公司验收合格。甲企业开出增值税专用发票，注明价款80000元，增值税13600元。（5）28日，收到B公司开出的转帐支票43600元，以补付货款。（6）30日，收到供电部门通知，甲企业本月应付电费30000元，其中生产车间电费25000元，行政管理部门电费5000元。（7）30日，甲企业确定一笔40000元的应付账款无法支付，予以转销。要求：编制上述经济业务的会计分录（“应交税费”科目须写出明明细科目和专栏）。5、某企业2002年1月31日借入资金1500000元，限期8个月，合同利税为7%。要求：（1）编制取得借款时的会计分录；（2）编制2月、4月、5月、7月、8月各月月末计算确定利息费用用的会计分录；（3）编制3月、6月月末支出当季应付利息的会计分录；（4）编制9月30日还本付息的会计分录。6、A企业于2001年1月1日发行2年期、到期一次还本付息、合同利率为6%、面值总额为2000000元的债券，所筹资金用于厂房扩建，其扩建工程支出符合固定资产确认的条件。A企业每半年计提一次利息。厂房扩建工程于2001年1月1日开工建设，2001年12月31日达到预计可使用状态。2001年6月计提利息时，按规定实际利息支出的60%应予资本化。该债券的合同利率与实际利率